 |
Учет движения материалов в бухгалтерии
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ № 19:
1. На основании данных приведенных в задании № 19, а также данных предыдущих задач составьте ведомость № 10 «Учет материальных ценностей на складах».
2. По данным задания рассчитайте фактическую себестоимость поступивших материалов, сумму отклонений, приходящуюся на израсходованные материалы, а также фактическую себестоимость израсходованных материалов.
3. Проверьте сумму поступивших малоценных предметов по условию задания № 8 (тема № 2.5), а также израсходованных малоценных предметов по заданию № 21 (тема № 4.3).
Данные для решения:
1) Дана выписка остатков материалов (с учетом малоценных предметов) на складе по состоянию на 1 декабря:
· по учетной стоимости (сч. 10) - 569 400 000
· по фактической себестоимости (сч. 10 и 16) - 586 400 000
2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):
| Дата | № реестра | Поступило от поставщика | Прочие поступления | ВСЕГО поступило (с учетом малоценных предметов): |
| 1-10 11-20 21-31 21-31 | № 51 № 52 № 53 № 54 | 27 080 000 12 000000 29 387400 | - - - 23 988 000 | 27 080 000 12 000 000 24 889 830 53 375 400 |
| ИТОГО: | 93 357 230 | 23 988 000 | 117 345 230 |
3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):
| Дата | № реестра | Хозяйственная операция | Сумма |
| 1-10 | № 69 | Отпущены материалы для реализации на сторону | ? |
| 11-20 | № 70 | Отпущены материалы в производство | ? |
| 21-31 | № 71 | Отпущены материалы на общепроизводственные и общехозяйственные нужды | ? |
| ИТОГО: | ? |
ВЕДОМОСТЬ № 10
РАЗДЕЛ № 1. Учет движения материалов на складах по учетным ценам
(с учетом малоценных предметов)
|
|
|
| Дата | Склад № ___ | Склад № __ | Склад № __ | Дата | Склад № ___ | Склад № ___ | Склад № ___ | |||
| Остаток на начало месяца (по учетным ценам) | В Ы Б Ы Л О: | |||||||||
| П О С Т У П И Л О: | ||||||||||
| ИТОГО: | ИТОГО: | |||||||||
| Остаток на конец месяца (по учетным ценам) | ||||||||||
РАЗДЕЛ № 2. Поступление на склады и остаток на начало месяца –
По синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
| Дата | № реестра | Субсчета счета 10 | |||
| 10/1 | 10/9 | ВСЕГО: | |||
| 1-10 | |||||
| 11-20 | |||||
| 21-31 | |||||
| 21-31 | |||||
| ИТОГО: | |||||
| ИТОГО поступление за месяц | · по учетным ценам | ||||
| · по фактической себестоимости | |||||
| Остаток на начало месяца | · по учетным ценам | ||||
| · по фактической себестоимости | |||||
| Поступление + остаток на начало месяца | · по учетным ценам | ||||
| · по фактической себестоимости | |||||
| Отклонение от стоимости материалов по учетным ценам | · сумма | ||||
| · процент отклонения |
РАЗДЕЛ № 3. Расход и остаток на конец месяца - по синтетическим
Счетам и учетным группам (по субсчетам)
| Дата | № реестра | Субсчета счета 10 | |||
| 10/1 | 10/9 | ВСЕГО: | |||
| 1-10 | |||||
| 11-20 | |||||
| 21-31 | |||||
| 21-31 | |||||
| ИТОГО: | |||||
| Отклонения на расход материалов | |||||
| Остаток материалов на конец месяца на складе по учетным ценам | |||||
| Расход материалов по фактической себестоимости за месяц | |||||
| Остаток материалов на складе на конец месяца по фактической себестоимости |
СПРАВКА № 1. ФАКТИЧЕСКАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ПОСТУПИВШИХ
|
|
|
МАТЕРИАЛОВ (без учета малоценных предметов)
| Учетные регистры | Дт 10 | Дт 16 | ВСЕГО: |
| Ж/о № 6 (ВСЕГО) | |||
| Ж/о № 7 | |||
| Ж/о № 10/1 | |||
| Ж\о № 13 | |||
| ВСЕГО по ж/о: | |||
| Изменения по материалам в пути (на начало месяца - на конец месяца) | |||
| Фактическая себестоимость поступивших материалов |
СПРАВКА № 2. ПОСТУПЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ПО УЧЕТНЫМ ЦЕНАМ
(без учета малоценных предметов)
| Учетные регистры | Дт 10 |
| Ж/о № 6 (ИТОГО) | |
| Ж/о № 7 | |
| Ж/о № 10/1 | |
| Ж/о № 13 | |
| ВСЕГО: |
УЧЕТ РЕЗУЛЬТАТОВ
ПРОВЕДЕННОЙ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ
По данным условия сквозной задачи на предприятии в ноябре месяце перед составлением годового отчета была проведена инвентаризация производственных запасов на складах предприятия.
Результаты инвентаризации по данным бухгалтерии предприятии были отражены в прошлом месяце (ноябре), однако для повторения пройденного материала и для контролирования сумм, отраженных в условии задания № 4 (тема 2.1) по Д. 50 счета, а также в условии задания № 9 (тема 2.6), учащимся предлагается восстановить записи бухгалтерии.
ЗАДАНИЕ № 20:
1. Составьте корреспонденции счетов по результатам инвентаризации за прошлый месяц (ноябрь) и за декабрь текущего года.
2. Составьте сличительную ведомость за ноябрь месяц, отразив в ней недостачи, излишки, пересортицу, выявленные в ходе инвентаризации.
3. Проверьте данные счетов: субсчета 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» по условию задания № 9 (тема 2.6), счета 50 «Касса» по условию задания № 4 (тема 2.1).
СПРАВОЧНО:
В учетных регистрах необходимо отразить только те данные, которые проходят по данным бухгалтерии текущего месяца (декабря).
Результаты инвентаризации отражены в приведенных ниже заданиях.
Данные для решения:
Задание 20.1.
В ноябре комиссией была установлена недостача материалов (краски)на складе № 1 в количестве 5 кг по цене 124 800 руб. на общую сумму 624 000 руб. Зав. складом Ярцев А.И.
|
|
|
Согласно заключения комиссии допустимо списать материалы в пределах норм естественной убыли 3,5 кг. Оставшаяся часть должна быть погашена заведующим складом.
Рыночная стоимость недостающих материалов на момент проведения инвентаризации составляет 153 100 руб. за 1 кг краски.
Согласно отчетов кассира, недостача материалов была погашена в декабре месяце наличными денежными средствами через кассу предприятия в полной сумме.
Составьте корреспонденции счетов по результатам инвентаризации, которые были составлены бухгалтерией в ноябре месяце, для того, чтобы проконтролировать сальдо по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по состоянию на 1 декабря, а также корреспонденции счетов по погашению недостачи в текущем месяце.
Результаты инвентаризации обобщите в сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.
Задание 20.2.
В ноябре комиссией была установлена недостача материалов (проволоки) на складе № 2 цеха вспомогательного производства в количестве 30 метров по цене 31 000 руб. на общую сумму 930 000 руб.
Рыночная стоимость проволоки на текущий момент времени составляла 34 890 руб. за 1 метр.
Комиссией установлено, что виновен кладовщик цеха - Ищенко М.С. По приказу руководителя предприятия произведите погашение недостачи в течение 6 месяцев равными долями из заработной платы работника, начиная с декабря месяца.
Результаты инвентаризации обобщите по сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.
Задание 20.3.
В результате инвентаризации, проведенной в ноябре на складе № 2, установлена недостача материалов на сумму 1 520 000 руб., а также излишки на эту же сумму, т.е. недостача - 10 шт. синих халатов по цене 152 000 руб. и излишки 10 шт. черных халатов по цене 152 000 руб.
Заключение комиссии: оформить недостачу синих халатов и излишки черных халатов, как пересортицу.
|
|
|
Результаты инвентаризации обобщите в сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.
ЗАДАНИЕ № 21:
1. Произведите учёт хозяйственного инвентаря, поступившего на предприятие через подотчётное лицо.
2. Согласно данных учёта произведите списание приобретённого хозяйственного инвентаря на затраты производства.
| В текущем месяце, поступивший от Ищенко М.С. хозяйственный инвентарь, отпущен в структурные подразделения. |
| 1. Основное производство – 4 единиц по цене 158 000 руб. на сумму 632 000 руб. |
| 2. Вспомогательное производство – 4единиц по цене 158 000 руб. на сумму 632 000 руб. |
| 3. Заводоупрвление – 2 единиц по цене 158 000 руб. на сумму 316 000 руб. |
ТЕМА 5 УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ. УЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ.
|
|
|
