Страховой тариф и его структура

Страховой тариф (Т_б), тарифная ставка (в практике страхования)и брутто-ставка (в специальной литературе)–представляетплату страхователя страховщику за страхование с единицы страховой суммы или предмета стра­хования либо плату в процентах от общей величины страховой суммы.

Такое определение страхового тарифа характеризует его лишь с одной стороны — со стороны использования его в расчетах между страхователем и страховщиком, т.е. в расчетно-учетной практике.

С другой стороны,со стороны экономической сущности, страховой тариф выражает отношения солидарного распределения вероятного совокупного ущербав связи со страховыми случаями данного вида (предмета, объекта) страхования между участвующими в нем страхователями в расчете на единицу страховой суммы за тарифный период.

Одновременно он выражает и отношения между страхователями по поводу соответ­ствующей их доли денежных средств, которую они вносят в формируемый страховой фонд.

Страховой тариф, или брутто-ставка (Т_б), по своей структуре состоит из нетто- ставки (Т_н) и нагрузки (Н), т.е.

Т_б = Т_н+ Н.

Нетто-ставка (Т_н )-- основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат, и создания страховых резервов.

Однако, например, при обязательном страховании пассажиров на раз­личных видах транспорта доля нетто-ставки значительно меньше доли нагрузки, так как основная часть брутто-ставки (от 70 до 96%) направляется на создание резерва предупредитель­ных мероприятий, расходуемого на предупреждение или умень­шение вероятности наступления страховых случаев.

Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответственности страховщика на единицу страховой суммы при наступ­лении страхового случая.

Еслиправила илидоговорстрахованияпредусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчитывается как сумма частных нетто-ставок.

Нагрузка (Н)- предназначена, как уже сказано выше, для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков.

За счет нагрузки покрываются, в частности, следующие расходы страховщика:

• заработная плата штатных и нештатных работников;
• расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;
• расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;
• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;
• амортизационные отчисления;
• стоимость расходуемых материалов, износ малоценных быстроизнашивающихся предметов;
• отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонды социального страхования и др.);
• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово-телеграфные, судебные расходы;
• расходы на банковское обслуживание;
• отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятии;
• формирование прибыли;
• формирование дополнительных резервных фондов;
• прочие расходы.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольного страхования обычно не превышает 40—50%..

По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка должна составлять не более 10% - 15%, так как страховые тарифы в этих видах страхования в 4—5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и более длительные сроки страховой защиты.

Страховой тариф (брутто-ставка) является, по существу, цена за единицу страховых услуг и применяемся для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование.

Страховая премия (П_лб) определяется умножением брутто-ставки (Т_б) на страховую сумму (S) по предмету (объекту) страхо­вания и называется брутто-премией:

П_лб = Т_бS.

Страховая премия может уплачиваться по согласованию сто­рон договора страхования единовременно или в рассрочку, на­личными деньгами или безналичным путем.

Части страховой премии, уплачиваемые страхователем поэтапно в установленные договором страхования сроки, именуются страховыми взносами. Поэтому часто страховую премию отождествляют со страховыми взносами.

Страхователи нередко уплату страховой премии (стра­ховых взносов) называют страховыми платежами.

Поскольку брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагруз­ки, то уплачиваемую страховую премию называют страховой брутто- премией, а ее долю, формируемую за счет нетто-ставки (Т_н), именуют нетто- премией (П_{л н}):

П_{л н}= Т_н S.

Если тарифная ставка выражена в гривнях с одного предмета страхования, то страховая премия определяется умножением ко­личества застрахованных предметов (объектов) на брутто-ставку.

Структура страхового тарифа имеет особо важное значение в страховании, деятельности страховых организации в це­лом.

Это связано, во-первых, с тем, что правильно установлен­ная доля нетто-ставки при фактической полноте страхового портфеля на уровне принятой в расчете тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям (застрахованным лицам, выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев.

Во-вторых, структура тарифа является основой для составления расходной части планового баланса доходов и расходов (финан­сового плана) страховой организации.

В-третьих, структура страхового тарифа предопределяет предельные размеры отдель­ных видов фактических расходов страховщика.

В-четвертых, она служит также основанием для правильного установления нало­гооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.