 |
Тема 1. Понятие и общая характеристика налогового контроля.
|
|
|
|
(Форма проведения – семинар, дискуссия)
1. Конституционные основы налогового контроля.
2. Понятие налогового контроля. Соотношение финансового, бюджетного и налогового контроля.
3. Правовое регулирование налогового контроля.
4. Задачи, функции и принципы налогового контроля. Пределы налогового контроля.
Вопросы к теме №1:
Понятие и место налогового контроля в системе налогового права
Особенности налогового контроля в сравнении с финансовым и бюджетным контролем.
Контрольное налоговое правоотношение
Конституционное содержание основ налогового контроля.
Позиция Конституционного Суда РФ по вопросам (проблемам) налогового контроля.
Направления налогового контроля
Перечень нормативных актов, регламентирующих налоговый контроль.
Основные функции налогового контроля и их содержание.
Принципы налогового контроля и их содержание.
Тема 2. Система органов налогового контроля.
1. Принципы организации и деятельности органов налогового контроля.
2. Виды органов налогового контроля, их права и обязанности. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
3. Взаимодействие налоговых органов друг с другом и с иными органами РФ. Международное сотрудничество налоговых органов.
4. Взаимодействие налоговых органов с банками, регистрирующими органами, органами записи актов гражданского состояния, нотариусами.
5. Информирование и консультирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах.
6. Налоговые органы в зарубежных странах и осуществление ими функций налогового контроля.
Вопросы к теме №2:
Порядок организации органов налогового контроля.
Классификация органов налогового контроля.
|
|
|
Правовой статус органов налогового контроля, а также права и обязанности их должностных лиц.
Соотношение полномочий должностных лиц налоговых органов, таможенных органов и внебюджетных государственных фондов в вопросе проведения налогового контроля.
Порядок взаимодействия полномочных государственных органов по вопросам, связанным с проведением мероприятий налогового контроля, в том числе, на международном уровне.
Порядок взаимодействия налоговых органов с органами, учреждениями и организациями, обязанными сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учётом налогоплательщиков.
Доступ налогоплательщиков к информации о порядке уплаты налогов и сборов. Консультационная помощь со стороны налоговых органов.
Зарубежный опыт проведения мероприятий налогового контроля.
Тема 3. Учет налогоплательщиков.
1. Понятие и значение учета налогоплательщиков. Общая характеристика компетенции налоговых органов в области учета налогоплательщиков.
2. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейших налогоплательщиков, иностранных юридических лиц).
4. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Единый государственный реестр юридических лиц. Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
Вопросы к теме №3:
Учёт налогоплательщиков как форма налогового контроля. Правомочия налоговых органов в области учёте налогоплательщиков.
Процедура постановки на учёт. Идентификационный номер налогоплательщика. Изменение учётных сведений. Снятие налогоплательщика с учёта.
Специфика учёта отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейшие налогоплательщики; иностранные юридические лица).
Общая характеристика Единого государственного реестра налогоплательщиков, Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
|
|
|
Тема 4. Налоговые проверки: общая характеристика и место в системе налогового контроля.
1. Понятие налоговых проверок, их значение и роль при осуществлении налогового контроля.
2. Общая характеристика видов налоговых проверок, их соотношение друг с другом и с другими формами налогового контроля.
3. Планирование проведения налоговых проверок.
Вопросы к теме №4:
Виды налоговых проверок. Налоговая декларация (сроки подачи, уточнённые декларации).
Общая характеристика видов налоговых проверок с учётом их соотношения друг с другом и их связь с другими формами налогового контроля.
Планирование налоговых проверок (возможность, реальность, целесообразность).
Тема 5. Камеральная налоговая проверка.
1. Понятие и значение камеральных налоговых проверок.
2. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
3. Оформление результатов камеральных налоговых проверок и принятие решений по ним.
Вопросы к теме №5:
Камеральные налоговые проверки, их роль и значение.
Процедура проведения камеральных налоговых проверок. Сроки проверок. Запросы налоговых органов. Поведение налогоплательщиков во время проверки. Порядок предоставления запрашиваемых документов и пояснений. Возможные результаты камеральной налоговой проверки. Виды решений по результатам камеральной налоговой проверки. Судебная практика по поводу проведения камеральных налоговых проверок.
Тема 6. Выездная налоговая проверка.
1. Понятие выездных налоговых проверок, их роль в системе налогового контроля. Порядок назначения выездных налоговых проверок и их сроки.
2. Процедура проведения выездных налоговых проверок:
а) доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки;
б) участие переводчика, понятых и свидетелей;
в) порядок осмотра, истребования, выемки документов и предметов;
г) порядок привлечения специалистов и проведения экспертизы;
д) общие требования, предъявляемые к протоколу.
3. Порядок оформления результатов выездных налоговых проверок и вынесения решений по ним.
|
|
|
4. Производство по делу о налоговом правонарушении.
Вопросы к теме №6:
Общая характеристика выездных налоговых проверок. Порядок назначения проверки.
Процедура проведения выездных налоговых проверок (место проведения; доступ на территорию налогоплательщика; участие лиц, оказывающих содействие налоговым органам). Правовой статус переводчика, понятых, свидетеля, эксперта. Осмотр помещений, выемка и истребование документов. Сроки. Запросы налоговых органов. Поведение налогоплательщиков. Порядок предоставления запрашиваемых документов и пояснений.
Возможные результаты выездной налоговой проверки. Виды решений по результатам выездной налоговой проверки. Общая характеристика производства по делу о налоговом правонарушении. Судебная практика по поводу проведения выездных налоговых проверок.
|
|
|
