 |
Задачи для самостоятельного решения
|
|
|
|
1. Определите облагаемый фонд оплаты труда для расчета отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в БРУСП «Белгосстрах».
Рассчитайте сумму платежей по приведенным выплатам.
| Показатель | Сумма, руб. |
| Заработная плата, выплаченная работникам по сдельным расценкам | 11000 |
| Оплата труда за бракованную продукцию не по вине работников | 1200 |
| Заработная плата работающим по совместительству | 800 |
| Заработная плата работающим по договорам подряда | 600 |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 170 |
| Надбавка за работу в тяжелых климатических условиях | 50 |
| Стоимость выданной спецодежды и других средств индивидуальной защиты | 870 |
| Компенсация в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей | 48 |
2. За отчетный период работникам организации начислено:
- оплата работникам согласно окладам в сумме – 15500 руб.
- премия за производственные результаты – 1600 руб.
- пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 1090 руб.
- отпускные – 5120 руб.
- денежное вознаграждение (премия) работникам – 1990 руб.
- материальная помощь при рождении ребенка – 2200 руб.
- выходное пособие в связи с прекращением трудового договора – 140 руб.
- приобретение путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Республики Беларусь детям работников за счет средств ФСЗН – 3000 руб.
Рассчитайте отчисления, производимые предприятием в Фонд социальной защиты населения и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в БРУСП «Белгосстрах».
|
|
|
Тема: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Задание 20
Организацией за январь-декабрь получены руб.:
Выручка от реализации продукции (услуг) 70000 руб.
Себестоимость реализованной продукции 45700 руб.
НДС - основная ставка -?
прибыль от внереализационных операций 500 руб.
Определить:
-налог на прибыль за год;
-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет за год, если сумма налога на прибыль, уплаченная за предыдущие отчетные периоды– 2200 руб.
Для расчета налога применяется основная ставка.
Решение
- Определяем НДС 70000 х20/120 = 11666,67 руб.
2. Определяем прибыль от реализации продукции 70000-11666,67-45700 = 12633,33 руб.
3. Определяем налогооблагаемую базу: 12633,33+500= 13133,33 руб.
4. Рассчитываем налог на прибыль за год: 13133,33х18%= 2364руб.
5. Налог на прибыль, подлежащий доплате, составит: 2364-2200=164 руб.
Задание 21
По результатам работы за месяц организацией получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 17000 руб.
- доходы, полученные в виде процентов – 130 руб.
- штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 150 руб.
- Пени уплаченные по налогам – 100.руб.
- Поступила безнадежная дебиторская задолженность, ранее списанная на убытки – 19 руб.
Рассчитайте: налог на прибыль по основной ставке.
Решение
1. Определяем внереализационные доходы
ВД = 130 + 19 = 149 руб
2. Определяем внереализационные расходы
ВР = 150 руб
3. Определяем налоговую базу: 17000 + 149-150= 16999 руб.
4. Рассчитываем налог на прибыль за год: 16999х18%= 3059,82 руб.
Задание 22
По результатам работы за квартал организацией получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 1725 руб.
- доходы, полученные в виде процентов – 136 руб.
- штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 15руб.
Рассчитайте: налог на прибыль по основной ставке.
|
|
|
Решение
1. Определяем прибыль от реализации продукции 1725 руб.
2. Определяем внереализационные доходы 136 руб.
3. Определяем внереализационные расходы 15 руб.
4. Определяем налогооблагаемую базу: 1725 + 136 – 15 = 1846 руб.
5. Рассчитываем налог на прибыль за квартал: 1846х18%= 333 руб.
Ответ: 333 руб.
Задачи для самостоятельного решение
1. Организацией за январь-декабрь были получены:
Выручка от реализации продукции, товаров, (работ, услуг) – 85600 руб.
Себестоимость реализованной продукции – 45300 руб., в том числе расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 9000 руб.
НДС – основная ставка.
Прибыль от реализации нематериальных активов – 5200 руб.
Прочая прибыль – 1500 руб.
Определите налог:
- на прибыль за год,
- налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная – 2500 руб.
Для расчета налога на прибыль применяется основная ставка.
2. По результатам работы за месяц организацией получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции, товаров (работ, услуг) – 19600 руб.
- прибыль от реализации основных средств – 900 руб.
- доходы, полученные в виде процентов – 140 руб.
- штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 180 руб.
- пени, уплаченные по налогам – 100 руб.
- поступила безнадежная дебиторская задолженность, ранее списанная на убытки – 60 руб.
Рассчитайте налог на прибыль по основной ставке.
Тема: ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Задание 23
Рассчитайте: подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.
Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки.
| ФИО работника | ЧТС, руб. | Отработано часов | Премия, % | Сведения о работнике | ||
| Всего | Сверх-урочные | Выходные, праздничные | ||||
| Иванов В.Н. | 4 | 176 | 8 | - | 20 | 2 детей до 18 лет |
Вычеты - согласно действующему законодательству.
Решение
ЗП по тарифной ставке = 4х176= 704 руб.
Премия=704х20%=140,8 руб.
Доплата за сверхурочные=4х8= 32 руб.
Сумма начисленной зарплаты=704+140,8+32 = 876,8 руб.
Налоговая база = 876,8 – 61 х2= 754,8 руб.
Подоходный налог =754,8х13%=98,12 руб.
Ответ: 98,12 руб.
Задание 24
Строительному рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата в размере 750 руб. и премия 30% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет троих детей до 18 лет. Рассчитать подоходный налог. Вычеты - согласно действующему законодательству.
|
|
|
Решение
Премия = 750х30%= 225 руб.
Сумма зарплаты = 750 + 225 = 975 руб.
Налоговая база= 975 –61 х3= 792руб.
Подоходный налог =792х13%=102,96 руб.
Ответ: 102,96 руб.
Задание 25
Рассчитайте подоходный налог из зарплаты работника, укажите способ взимания данного налога. Рабочему, работающему по основному месту работы, за месяц начислена зарплата по окладу в размере 600 руб. и премия 20% от начисленной зарплаты. Рабочий имеет двоих детей до 18 лет. Вычеты - согласно действующему законодательству.
Решение
Определяем сумму премии 600 х 20/100 = 120 руб.
Определяем налоговую базу Нб = 600+120-61х2 = 598 руб.
Определяем сумму подоходного налога 598х13/100 = 77,74 руб.
Данный налог взимается административным способом.
Задание 26
Рассчитайте: подоходный за отчетный квартал индивидуального предпринимателя, занимающегося розничной торговлей.
В отчетном квартале наличная выручка составила 18 000 бел. руб.
Документально подтвержденные расходы:
- приобретенных товаров – 13500 бел. руб.
- расходы на аренду торгового помещения – 1000- бел. руб.
Примечание: у индивидуального предпринимателя 2-е несовершеннолетних детей
Решение
1. Облагаемый доход ИП
18 000 бел. руб.
2. Профессиональные вычеты:
13500 +1000 = 14500 руб.
3. Сумма дохода за минусом проф. вычетов
18000 – 14500 = 3500 руб. больше 1994 руб., следовательно не применяется стандартный вычет 330 руб. (3х110)
4. Налоговая база
НБ = 3500 – 61х3х2 = 3134 руб.
5. Подоходный налог
3134х16/100 = 501,44 руб.
Ответ: 501,44 руб.
Задание 27
Рассчитайте: подоходный за отчетный квартал индивидуального предпринимателя.
В отчетном квартале выручка составила 14 000 бел. руб.
Документы, подтверждающие фактические расходы отсутствуют
Примечание: у индивидуального предпринимателя 1 несовершеннолетний ребенок и 1 иждивенец. В отчетном квартале ИП оплатил сумму за обучение ребенка в ССУЗе при получении 1-го образования – 1500 бел. руб.
|
|
|
Решение
6. Облагаемый доход ИП
14000 бел. руб.
7. Профессиональные вычеты:
14000 х20/100 = 2800 руб.
8. Сумма дохода за минусом проф. вычетов
14000 – 2800 = 11200 руб. больше 1994 руб., следовательно не применяется стандартный вычет 330 руб.
9. Налоговая база
НБ = 11200 – 32х3 – 32х3 – 1500 = 9508 руб.
10. Подоходный налог
9508х16/100 = 1521,28 руб.
Ответ: 1521,28 руб.
|
|
|
