 |
Регистры аналитического учета.
|
|
|
|
Аналитический учет ведется в разрезе счета депо по разделам и лицевым счетам. Для этого определено ведение следующих регистров аналитического учета:
· журнал регистрации счетов депо,
· анкета счета депо,
· регистрационные карточки лицевых счетов депо,
· журнал оборотов лицевого счета депо,
· регистрационные карточки разделов счетов депо.
Все открываемые счета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо (см. Табл. 4.1).
Таблица 4.1. Журнал регистрации счетов депо.
| Код счета | Тип счета | Дата открытия | Дата закрытия |
При открытии счета депо заполняется анкета счета. Информация, которая должна содержаться в анкете счета, приведена в таблице 4.2.
Таблица 4.2. Анкета счета депо.
| Код счета | |
| Тип счета | |
| Номер и дата операции по открытию счета | |
| Владелец счета | |
| Денежный счет, открытый в кредитной организации | |
| Способ получения доходов | |
| Способ приема поручений от владельца счета | |
| Способ передачи информации владельцу счета | |
| Распорядители счета | |
| Номер и дата последней административной операции со счетом | |
| Статус счета |
Форма анкеты разрабатывается депозитарием самостоятельно. В случае, если в депозитарии одно лицо, как правило, является депонентом не более чем одного счета, то анкета владельца счета может быть включена в состав анкеты счета. Дополнительно к анкете счета депозитарий может оформить краткую анкету счета, содержащую часть полей анкеты и необходимую депозитарию для ведения оперативной работы. Реквизиты и форма краткой анкеты определяются депозитарием самостоятельно.
|
|
|
При открытии лицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета (см. табл. 4.3), которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо.
Таблица 4.3. Регистрационная карточка лицевого счета депо
| Код лицевого счета депо | |
| Тип счета депо, в рамках которого открыт лицевой счет депо | |
| Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг | |
| Код синтетического счета депо, к которому отнесен данный лицевой счет депо | |
| Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках раздела) | |
| Дата открытия лицевого счета депо | |
| Дата закрытия лицевого счета депо |
Для сохранения сведений об операциях, совершенных с лицевым счетом, и о его состоянии в прошлом при лицевом счете ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журнал оборотов.
Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всех бухгалтерских операциях с лицевым счетом. Операционный журнал лицевого счета содержит текущее количество ценных бумаг на лицевом счете. Сведения об административных и информационных операциях с лицевыми счетами помещаются в операционный журнал счета депо, в рамках которого открыт данный лицевой счет.
Журнал оборотов лицевого счета содержит остатки ценных бумаг и обороты по лицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движение по лицевому счету. Формат журнала оборотов приведен в таблице 4.4.
Таблица 4.4. Журнал оборотов лицевого счета депо
| Код лицевого счета депо | |
| Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете | |
| Дата внесения записи | |
| Остаток на лицевом счете на начало дня | |
| Оборот по дебиту | |
| Оборот по кредиту | |
| Остаток на лицевом счете на конец дня |
При открытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела (см. Табл. 4.5), которая помещается в картотеку разделов счета депо.
|
|
|
Таблица 4.5. Регистрационная карточка раздела счета депо
| Код раздела | |
| Код счета депо, в рамках которого открыт раздел | |
| Краткое описание и номер базового документа в нумерации депозитария | |
| Тип раздела по классификации депозитария | |
| Код объемлющего раздела | |
| Статус раздела | |
| Код анкеты оператора раздела | |
| Дата и номер операции открытия раздела | |
| Дата и номер операции закрытия раздела |
|
|
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов. Методы начисления в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Анализ бухгалтерского баланса. Разработка аналитического баланса. Вертикальный горизонтальный анализ. Анализ активов организации и источников их формирования.
В процессе контент-аналитического исследования можно выделить шесть этапов.
В чём сущность аналитического деления?
Затраты (расходы) предприятий на производство и реализацию продукции, методы их учета.
Значение, цели, задачи учета.
Моделирование процесса изменения концентрации индикатора в аппарате при импульсном возмущении на основе аналитического решения
Назначение и формы аналитического учета
Недели. Регистры и память.
Основные требования к ведению бухгалтерского учета.
