 |
Регистры синтетического учета.
|
|
|
|
Основными регистрами синтетического учета эмиссионных ценных бумаг в соответствии с эти документом являются:
Ú Сводная карточка выпуска ценных бумаг.
Ú Балансы депо (Краткий баланс депо, Обобщенный баланс депо, Полный баланс депо).
Ú Оборотные ведомости (Оборотная ведомость, Суммарная оборотная ведомость).
Сводные карточки ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска. В сводных карточках выпусков ценных бумаг регистрируются итоги оборотов за день и остатки на начало и конец операционного дня по синтетическим счетам депо для данного выпуска, сгруппированные по активу и пассиву депо. Сводная карточка выпуска составляется для каждого выпуска ежедневно за исключением тех дней, для которых по всем синтетическим счетам депо данного выпуска обороты нулевые. В день принятия выпуска на обслуживание заполняется первая сводная карточка, а при снятии выпуска с обслуживания - последняя сводная карточка, которая должна содержать нулевые остатки по всем синтетическим счетам депо на конец дня. Сводные карточки составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочего дня. Реквизиты сводной карточки приведены в таблице 4.6.
Таблица 4.6. Сводная карточка выпуска ценных бумаг
| Код синтетического счета депо | Остаток на начало дня | Оборот по дебету | Оборот по кредиту | Остаток на конец дня |
| ...... | ||||
| ...... | ||||
| Итого по активу: | ||||
| ...... | ||||
| ...... | ||||
| Итого по пассиву: |
Краткий баланс депо составляется ежедневно по данным сводных карточек в разрезе актива и пассива депо для всех выпусков ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии, с выведением суммарных итогов по всем выпускам. Данные, которые требуется включать в краткий баланс депо, приведены в таблице 4.7.
|
|
|
Таблица 4.7. Краткий баланс депо
| Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг | Остаток по активу | Остаток по пассиву |
| ...... | ||
| ...... | ||
| Итого: |
Обобщенный баланс депо является составной частью краткого баланса депо и содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии. Обобщенный баланс не составляется и не хранится отдельно от краткого, а в тех случаях, когда требуется предоставление обобщенного баланса, он готовится как выдержка из краткого. Сводные карточки и краткий баланс депо должны быть составлены, как правило, к началу следующего рабочего дня. Правильность составления краткого баланса депо проверяется равенством итогов по активу и пассиву для каждого выпуска ценных бумаг. Баланс подписывается составившим его сотрудником и руководителем депозитария.
Полный баланс депо составляется на первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков. Полный баланс составляется по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо с выведением итогов по активу и пассиву депо. Данные, которые требуется включать в полный баланс депо, приведены в таблице 4.8.
Таблица 4.8. Полный баланс депо
| Код синтетического счета депо | Остаток на дату составления баланса |
| ...... | |
| ...... | |
| Итого по активу: | |
| ...... | |
| ...... | |
| Итого по пассиву: |
Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляется оборотная ведомость (см. табл. 4.9), которая содержит в разрезе синтетических счетов депо с выведением итогов по активу и пассиву остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода. Суммарная оборотная ведомость содержит результаты, получаемые суммированием соответствующих полей по всем оборотным ведомостям выпусков ценных бумаг. До ежемесячного подписания полного баланса депо и ежеквартального подписания суммарной оборотной ведомости эти материалы должны быть сверены с проверочными ведомостями, составленными по данным аналитического учета.
|
|
|
Таблица 4.9. Оборотная ведомость
| Код синтетического счета депо | Остаток на начало отчетного периода | Оборот по дебету с начала отчетного периода | Оборот по кредиту с начала отчетного периода | Остаток на конец отчетного периода |
| ...... | ||||
| ...... | ||||
| Итого по активу: | ||||
| ...... | ||||
| ...... | ||||
| Итого по пассиву: |
4.3. План счетов депо кредитных организаций. [100]
Активные счета.
|
|
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов. Методы начисления в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Затраты (расходы) предприятий на производство и реализацию продукции, методы их учета.
Значение, цели, задачи учета.
Назначение и формы синтетического учета
Недели. Регистры и память.
Основные требования к ведению бухгалтерского учета.
Основы депозитарного учета.
Параллельные регистры (регистры памяти)
Понятие синтетического и аналитического учета
Последовательные регистры
