Счета предприятия в банке: порядок открытия, основные операции и очередность платежей

Основные расчеты хозяйства с другими предприятиями производятся при помощи расчетных счетов.

Для открытия счета предприятие предоставляет: выписку «О государственной регистрации»; копию устава; копию учредительного договора; справку о постановке на учет в налоговой инспекции; справки о постановке на учет во внебюджетных фондах; карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера; справку о присвоении организации кодах из Росстатагентства; заявление на открытие расчетного счета; договор на банковское обслуживание.

Порядок очередности платежей с расчетного счета установлен ГК РФ ст.855:

1. По исполнительным документам (возмещение вреда, алименты);

2. Выдача денежных средств на оплату труда лицам, работающим по трудовому договору, средства на выплату авторских гонораров, выходных пособий;

3. Выдача денежных средств на оплату труда работникам организации, перечисления во внебюджетные фонды;

4. Перечисления в бюджет (налоги всех видов);

5. По исполнительным документам (кроме пункта 1)

6. Списание по другим платежным документов.

В ООО “Совхоз Елисеевский” заключен договор на открытие счета и рассчетно-кассовое обслуживание с филиалом Сберегательного Банка РФ, находящимся в районном центре с. Ирбейское (приложение).

Одной из обязанностей банков является сохранение коммерческой тайны клиента: расчетного счета и проводимых по нему операций. Указанные сведения банк может сообщить лишь вышестоящим органам предприятия, государственной налоговой инспекции, финансовым органам, общим и арбитражным судам, следственным органам.

Каждое предприятие должно знать состояние своего расчетного счета и операции, совершаемые на нем банком. В этих целях банк посылает предприятию выписки с расчетного счета, в которых отражаются ежедневные операции по приходу и расходу средств.

Организация расчетов с контрагентами (поставщиками и покупателями)

Для нормальной производственной деятельности сельскохозяйственные организации должны приобретать необходимые материальные ценности: нефтепродукты, запасные части, минеральные удобрения, прочие материалы. На этой стадии у организаций возникают широкие расчетные взаимоотношения с поставщиками – организациями материально-технического снабжения сельского хозяйства, учреждениями потребкооперации и т.д.

После завершения производственной стадии полученная в хозяйствах продукция реализуется. При этом сельскохозяйственные предприятия также вступают в расчетные отношения, но с организациями-покупателями сельскохозяйственной продукции: хлебоприемными предприятиями, заготовительными конторами и т.д.

ООО “Совхоз Елисеевский” согласно договорам и договорам купли-продажи ведет расчеты за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги (таблица 14)

Договор поставки определяет все основные элементы, осуществляемой операции: предмет договора; срок и порядок поставки товара; цены и порядок расчетов; качество товара; ответственность сторон; форс-мажор и т.д. Договор обязательно имеет все необходимые реквизиты и является юридически оформленным обязательством поставщика и покупателя

Таблица 14 – Основные поставщики ООО “Совхоз Елисеевский”

Организации-поставщики осуществляют отгрузку продукции на основании накладных, товарно-транспортных накладных. На отгруженные материалы (ценности) поставщик выписывает счет, счет-фактуру, платежное требование на востребование возникшей по поставке задолженности.

Произведенную продукцию хозяйство продает заготовительным организациям – хлебоприемным пунктам, фермам, организациям общественного питания и др. Кроме сельскохозяйственной продукции в продажу разным предприятиям и организациям поступает продукция подсобных и прочих производств. ООО “Совхоз Елисеевский” имеет также расчетные отношения по продаже продукции населению: рабочим хозяйств и другим гражданам.

Хозяйство имеет договоры и ведет расчетные взаимоотношения со следующими организациями и прочими покупателями: сельсовет, ИП Шлюнт В.Р., Агроснаб Ирбей, хлебозаводы района, ООО “Кедр”. Данным предприятиям хозяйство реализует зерно, зерноотходы, солому, мясо, молоко.

В этот список можно включить и некоторых поставщиков, которые также покупают продукцию хозяйства. С ними предприятие ведет расчеты на основании зачетов взаимных требований.

Таким образом, сеть поставщиков и покупателей продукции довольно постоянная, а близкая концентрация предприятий снижает транспортные расходы.