Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Для анализа состояния расчетов с поставщиками и покупателями необходимо изучить состав и изменение кредиторской и дебиторской задолженностей (таблица 15).

В ООО “Совхоз Елисеевский” дебиторская задолженность увеличилась на 318,87 %. Это обусловлено ростом задолженности покупателей и заказчиков и значительным их удельным весом.

Таблица 15 – Состав  и структура дебиторской и кредиторской задолженности

Что касается кредиторской задолженности, то в целом в динамике она незначительно сократилась – на 2,7 %. Данное снижение обусловлено сокращением преобладающей части – задолженности перед поставщиками и подрядчиками – на 0,91 %, и значительным снижением задолженности перед прочими кредиторами – на 75,35 %.

Кредиторская задолженность в 5 раз превышает дебиторскую в 2007г и в 22 раза – в 2006г. Это достаточно неудобно для предприятия, так ему сложнее получить кредиты в банках. Однако кредиторская задолженность является своеобразным “беспроцентным кредитом” и предприятие может размещать временно свободные денежные средства для получения дохода по ним на более выгодных условиях.

Для более детального изучения дебиторской задолженности проведем анализ ее состояния (таблица 16).

Таблица 16 – Анализ состояния дебиторской задолженности

За счет снижения оборачиваемости счетов дебиторов на предприятии в более чем в 2 раза увеличилась продолжительность одного оборота. Данное изменение в динамике расценивается негативно на предприятии, так как приходится дольше ожидать расчета покупателей и заказчиков, денежные средства отвлечены из собственного оборота.

Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов также имеет положительную динамику.

Сопоставим данному анализу состояние кредиторской задолженности ООО “Совхоз Елисеевский” (таблица 17).

Таблица 17 – Анализ состояния кредиторской задолженности

Оборачиваемость счетов кредиторов увеличилась за исследуемый период, следовательно, продолжительность одного оборота кредиторской задолженности снизилась. Однако положительно оценивается увеличение продолжительности оборота, так как благодаря этому сокращается средняя продолжительность оборота всех оборотных средств. Доля кредиторской задолженности в общей сумме текущих обязательств имеет тенденцию снижения.

Большое значение для хозяйства имеют сроки погашения задолженности. Чем короче срок погашения дебиторской задолженности, тем предприятию удобнее. Ведь оно заинтересовано в быстрейшем получении денежных средств от покупателей, заказчиков. И наоборот чем дольше срок погашения кредиторской задолженности, тем больше вариантов более выгодного размещения денежных средств (таблица 18).

Таблица 18 – Состояние дебиторской и кредиторской задолженности по срокам погашения

Дебиторская задолженность ООО “Совхоз Елисеевский” состоит из краткосрочной и долгосрочной. За исследуемый период оба вида задолженности увеличились. Однако за счет опережающих темпов роста краткосрочной задолженности увеличился и ее удельный вес.

Кредиторскую задолженность представляет только краткосрочная.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на начало 2006-2007гг у предприятия нет.