Направления и вопросы контроля
| Источник информации
| Как отсутствие или неэффективность средства контроля повлияют на достоверность отчётности
|
Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?
|
|
|
Производится ли проверка полноты оприходования материалов?
|
|
|
Применяется ли система нормирования расхода материалов?
|
|
|
Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией (при использовании нормативов)?
|
|
|
Выявляются ли лица, виновные в перерасходе?
|
|
|
Произведено ли деление материалов на классификационные группы?
|
|
|
Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?
|
|
|
Применяются ли при отпуске и приёмке материалов измерительные приборы и инструменты?
|
|
|
Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц?
|
|
|
Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичных документов?
|
|
|
Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность?
|
|
|
Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта материалов?
|
|
|
Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?
|
|
|
Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей (10), журналов-ордеров (6, 7, 10) с Главной книгой (в случае, если учёт не автоматизирован)?
|
|
|
Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)
|
|
|
Существует ли утверждённое положение об отделе внутреннего контроля?
|
|
|
Имеется ли утверждённая программа, график проведения проверок?
|
|
|
Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведённых проверок?
|
|
|
Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их периодичность утверждённым нормативным положениям по организации?
|
|
|
Соответствует ли уровень компетентности контролёров объёмам и сложности стоящих перед системой внутреннего контроля задач?
|
|
|
Существует ли распределение обязанностей между контролёрами?
|
|
|
Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учёт изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля?
|
|
|