| Направления и вопросы контроля
| Источник информации
| Как отсутствие или неэффективность средства контроля повлияют на достоверность отчётности
|
| Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц?
|
|
|
| Имеется ли:
– охрана;
– пожарная сигнализация
|
|
|
| Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?
|
|
|
| Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?
|
|
|
| Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?
|
|
|
| Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц?
|
|
|
| Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?
|
|
|
| Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?
|
|
|
| Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учёта на складе?
|
|
|
| Заключаются ли договора о материальной ответственности
с кладовщиками, заведующими складами и др.?
|
|
|
| Материальная ответственность закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения?
|
|
|
| Бухгалтерский учёт ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям.
|
|
|
| Разработаны ли:
– должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами;
– инструкции по хранению, приёмке, отпуску материалов
|
|
|
| Контролируется ли соблюдение этих инструкций?
|
|
|
| Применяются ли унифицированные формы первичной документации?
|
|
|
| Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?
|
|
|
| Заполняются ли все обязательные реквизиты?
|
|
|
| Документы составляются в день совершения операции?
|
|
|
| Все ли машинные документы распечатываются?
|
|
|
| Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц?
|
|
|
| Производится ли нумерация первичных документов?
|
|
|
| Направления и вопросы контроля
| Источник информации
| Как отсутствие или неэффективность средства контроля повлияют на достоверность отчётности
|
| Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?
|
|
|
| Производится ли проверка полноты оприходования материалов?
|
|
|
| Применяется ли система нормирования расхода материалов?
|
|
|
| Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией (при использовании нормативов)?
|
|
|
| Выявляются ли лица, виновные в перерасходе?
|
|
|
| Произведено ли деление материалов на классификационные группы?
|
|
|
| Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?
|
|
|
| Применяются ли при отпуске и приёмке материалов измерительные приборы и инструменты?
|
|
|
| Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц?
|
|
|
| Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичных документов?
|
|
|
| Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность?
|
|
|
| Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта материалов?
|
|
|
| Оговорены ли в учётной политике принципы учёта материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?
|
|
|
| Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей (10), журналов-ордеров (6, 7, 10) с Главной книгой (в случае, если учёт не автоматизирован)?
|
|
|
| Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)
|
|
|
| Существует ли утверждённое положение об отделе внутреннего контроля?
|
|
|
| Имеется ли утверждённая программа, график проведения проверок?
|
|
|
| Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведённых проверок?
|
|
|
| Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их периодичность утверждённым нормативным положениям по организации?
|
|
|
| Соответствует ли уровень компетентности контролёров объёмам и сложности стоящих перед системой внутреннего контроля задач?
|
|
|
| Существует ли распределение обязанностей между контролёрами?
|
|
|
| Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учёт изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля?
|
|
|
