 |
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
|
|
|
|
| Наименование показателя | Отчетный (2008-й) год | Прошлый (2007-й) год | Отклонение | |||||
| сумма, тыс.руб. | удельн. вес, % | сумма, тыс.руб. | удельн. вес, % | суммы, тыс.руб. | удельн. веса, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 24446 | - | 15048 | - | +9398 | - | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности: |
| |||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 26790 | 49,66 | 28728 | 56,99 | -1938 | -7,33 | ||
| Прочие доходы | 7182 | 13,31 | 6384 | 12,66 | + 798 | 0,65 | ||
| Денежные средства, направленные: |
| |||||||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (21888) | 42,95 | (16758) | 40,86 | + 5130 | 2,09 | ||
| на оплату труда | (9120) | 17,90 | (8550) | 20,85 | + 570 | -2,95 | ||
| на выплату дивидендов, процентов | (627) | 1,23 | (285) | 0,69 | +342 | 0,54 | ||
| на расчеты по налогам и сборам | (2679) | 5,26 | (3192) | 7,78 | - 513 | -2,52 | ||
| на прочие расходы | (4856) | 9,53 | (6133) | 14,95 | -1277 | -5,42 | ||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (5198) | - | (194) | - | +5004 | - | ||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
| |||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 6270 | 11,62 | 4788 | 9,50 | +1482 | 2,12 | ||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 3762 | 6,97 | 2394 | 4,75 | +1368 | 2,22 | ||
| Полученные дивиденды | 889 | 1,65 | 741 | 1,47 | + 148 | 0,18 | ||
| Полученные проценты | - | - | - | - | - | - | ||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 7684 | 14,24 | 6008 | 11,92 | +1676 | 2,32 | ||
| Приобретение дочерних организаций | - | - | - | - | - | - | ||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (4731) | 9,28 | (4378) | 10,67 | + 353 | -1,39 | ||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (3238) | 6,35 | (1436) | 3,51 | + 1802 | 2,84 | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | (3819) | 7,50 | (280) | 0,69 | +3539 | 6,81 | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 6817 | - | 7836 | - | - 1019 | - | ||
| Продолжение табл. 3.3
| ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности |
| |||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 1368 | 2,55 | 1368 | 2,71 | 0 | -0,16 | ||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | - | - | - | - | - | - | ||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | - | - | - | - | - | - | ||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | - | - | - | - | - | - | ||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 1368 | - | 1368 | - | 0 | - | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 2987 | - | 9398 | - | -6411 | - | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 27433 | - | 24446 | - | 2987 | - | ||
| Поступило денежных средств, всего | 53945 | 100 | 50411 | 100 | 3534 | 0 | ||
| Израсходовано денежных средств, всего | 50958 | 100 | 41012 | 100 | 9946 | 0 | ||
В колонках 6, 7 таблицы 3.3 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 53945 тыс.руб. Из них 62,97% приходится на текущую деятельность, 34,48 % - на инвестиционную и 2,55% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 50958 тыс.руб. Из них 76,87% – это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 23,13% - на инвестиционную деятельность.
В колонках 3, 5 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ, товаров, услуг - 49,66%; на выручку от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 11,62%, на поступления от погашения займов и кредитов, предоставленных другим организациям - 14,24%. Из всей суммы выплаченных денежных средств наибольший удельных вес приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг – 42,95% и на оплату труда 17,90%.
Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение поступления над оттоком денежных средств на 2882 тыс.руб. (27433-24446). Это характеризует финансовую стабильность организации, т.к. существует положительное соотношение притока и оттока денежных средств, которое обеспечивает увеличение финансовых ресурсов, достаточных для осуществления инвестиций.
|
|
|
Анализ движения заемных средств
Чтобы проанализировать состояние кредитов и займов организации, необходимо, используя данные Бухгалтерского баланса, раздела 7 формы № 5 и данные внутреннего учета, составить аналитическую таблицу (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Анализ кредитов и займов
| Наименование показателя | Остаток на начало периода | Остаток на конец периода |
Темп роста остатка, % |
Отклонение остатка, тыс. руб. | ||
| сумма, тыс. руб. | удельн. вес, % | сумма тыс. руб. | удельн. вес, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=(4/2)*100 | 7 = 4 - 2 |
| 1. Краткосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - |
| 2. Краткосрочные займы | 2052 | 26,47 | 1368 | 25,53 | 66,67 | - 684 |
| 3. Долгосрочные кредиты | 5700 | 73,53 | 3990 | 74,47 | 70,00 | - 1710 |
| 4. Долгосрочные займы | - | - | - | - | - | - |
| 5. Итого кредитов и займов | 7752 | 100 | 5358 | 100 | 69,12 | -2394 |
Данные таблицы 3.4 показывают, что к концу отчетного периода сумма кредитов и займов организации снизилась на 30,88%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю составляли долгосрочные кредиты. К концу отчетного периода несколько увеличилась доля долгосрочных кредитов (+0,94 процентного пункта), а доля краткосрочных займов в общей сумме заемных средств сократилась. Данные таблицы говорят о постепенном снижении задолженности организации перед кредитными учреждениями как по краткосрочным займам, так и по долгосрочному кредитованию.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ дебиторской задолженности
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое положение организации.
Для улучшения финансового положения организации необходимо:
1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
|
|
|
2) контролировать состояние расчетов по пророченным задолженностям;
3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных внутреннего учета, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 7).
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (табл. 3.5).
Таблица 3.5
|
|
|
