 |
Налоговый потенциал субъекта региона, его понятие и значение.
|
|
|
|
Под налоговым потенциалом региона следует понимать максимально возможный объем налоговых поступлений, которые могут быть собраны на территории региона за определенный период времени в рамках действующего законодательства при оптимальном использовании финансовых, природных, производственных и демографических ресурсов региона, а также с учетом проводимой региональной налоговой политики».
Как инструмент налогового регулирования налоговый потенциал используется для решения следующих задач: корректировка пропорций расширенного воспроизводства, оптимизация уровня налоговой нагрузки на экономику региона, оценка эффективности существующих и планируемых к введению налогов, определение состава и структуры системы налогообложения.
При оценке налогового потенциала необходимо учитывать его тесную взаимосвязь с налоговым бременем. Соотнесение размеров налогового потенциала с ВРП показывает определенную дифференциацию налоговой обремененности ВРП по регионам.
В настоящее время оценка налогового потенциала региона основывается на расчете базы по каждому виду налогов в региональном разрезе с учетом экономической специфики территории. Налоговые органы РФ осуществляют формирование системы показателей, являющейся основой объективного определения налоговой базы субъектов РФ и расчета налогового потенциала, использую налоговый паспорт.
НПР = Фнп + Знп + Лн + Дн + Пн, где
НПР – налоговый потенциал региона; Фнп – фактические налоговые поступления;
Знп – прирост задолженности по налоговым платежам за период;
Лн – сумма налогов, приходящаяся на льготы, предоставляемые налоговым и бюджетным законодательством;
|
|
|
Дн – суммы налогов, дополнительно начисленных по результатам контрольной работы налоговых органов;
Пн – налоговые потери по теневому сектору экономики.
Данная формула отличается практической направленностью, доступными информационными ресурсами. Исключение составляет показатель «налоговые потери по теневому сектору экономики», однако в последние годы Росстат применяет методики для оценки этого показателя на макроуровне.
13. Цели, задачи и принципы планирования налоговых доходов в консолидированный бюджет субъекта федерации
Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему в прикладном значении представляет собой процесс разработки экономически обоснованного размера перечислений налогов и сборов, администрируемых налоговыми органами, в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды от налогоплательщиков, зарегистрированных в соответствующих налоговых органах, в течение текущего финансового года.
Объективная необходимость планирования налоговых поступлений обусловлена:
- планомерной деятельностью государства в налоговой сфере как субъекта властных полномочий;
- многогранностью процесса налогового администрирования, содержащего в числе прочих важнейшую функцию управления: планирование;
- целесообразностью обеспечения равномерного и систематического пополнения денежными средствами доходной части бюджетной системы;
- важностью реализации установленных финансовыми планами страны, регионов (бюджетами) рациональных межбюджетных пропорций.
Задачи планирования налоговых поступлений:
- увеличивать налоговые поступления в соответствии с приростом налоговых баз, а также в связи с положительным влиянием других экономических и социальных факторов;
- обеспечивать стабильность и непрерывность налоговых поступлений в течение финансового года;
- использовать различные методы налогового администрирования по максимальному вовлечению налогового потенциала в реальную сферу налоговых поступлений.
|
|
|
Принципы планирования налоговых доходов на региональном уровне:
n Государственный подход
n Законность
n Научный характер
n Системный подход
n Комплексность планирования
n Систематичность и непрерывность
n Иерархичность
n Объективность планирования
n Регионально-отраслевой подход
14. Организация планирования налоговых поступлений в бюджетную систему в налоговых органах России.
Налоговое администрирование - сложная организационная система, состоящая из совокупности технологически взаимосвязанных и взаимодействующих подсистем:
Ø организация;
Ø прогнозирование и планирование;
Ø координация и регулирование;
Ø учет, анализ и контроль;
Ø мотивация и стимулирование.
Отдел анализа и прогнозирования налоговых доходов аналитического управления осуществляет:
- Методологическое руководство работами по анализу и прогнозированию поступлений доходов федерального бюджета.
- Мониторинг, анализ и прогнозирование в разрезе курируемых налогов на текущий (отчетный) год, среднесрочный и долгосрочный периоды;
- Системный анализ поступлений изменения налоговой базы и их сопоставимость с макроэкономическими показателями развития Российской Федерации и её субъектов;
- Разработку проектов показателей доходов федерального бюджета на очередной финансовый год и перспективу.
- Осуществление прогнозных расчетов налоговой базы и ее изменений, а также налоговых поступлений по курируемым налогам в бюджеты всех уровней
- Разработку индикативных показателей поступления администрируемых Службой доходов федерального бюджета
- Мониторинг и анализ показателей налоговой отчетности
|
|
|
