Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд»
Общество с ограниченной ответственностью «Черноземье-Трейд», расположенное по адресу: 236011, Российская Федерация, г. Калинград, ул. Судостроительная, д. 75, является юридическим лицом и действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», других законодательных актов Российской Федерации. Филиал № 5, расположенный по адресу: 394051, Российская Федерация, г. Воронеж, ул. Домостроителей, д. 24, создан в качестве территориально обособленного структурного подразделения ООО «Черноземье-Трейд». Филиал №5 Общества, являясь его структурным подразделением, не является юридическим лицом и не выступает от собственного имени в гражданском обороте.Общество наделяет Филиал основными и оборотными средствами и другим имуществом для осуществления хозяйственной, коммерческой и иных видов деятельности, которое учитывается в отдельном балансе филиала, являющемся составной частью баланса Общества. Филиал имеет текущие счета в банке. В порядке, установленном законодательством Российской Федерации, Филиал исполняет обязанности Общества по уплате налогов и сборов по месту нахождения Филиала. Филиал имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием и указанием на принадлежность Филиала Обществу.Структура управления и Устав представлены в Приложении 1 и Приложении 2 соответственно. Целью деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является извлечение прибыли. Основным видом деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является розничная торговля продуктами питания и непродовольственными товарами. Дополнительным видом деятельности является производство и продажа собственной хлебопекарной и кулинарной продукции.
В таблице 1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» за 2008-2010гг (бухгалтерская отчетность филиала приведена в Приложении 3). Таблица 1 Основные показатели хозяйственной деятельности Филиал№5 ООО «Черноземье-Трейд» за 2008-2010 г.г.
Как видно из данных таблицы 1, в течение исследуемого периода произошел рост валовой выручки Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в действующих ценах более чем на 75 млн. руб. (около 50 %). При этом наибольший рост выручки характерен для 2009 года (74149 тыс. руб. или 48,85 %), в 2010 году рост выручки весьма незначителен – 2974 тыс. руб. и 1,32 % соответственно. Себестоимость предприятия и коммерческие расходы росли в течение периода в целом медленнее, чем выручка, что привело к росту прибыли от продаж и рентабельности продаж. При этом такой рост обеспечен значительным позитивным изменением прибыли от продаж в 2009 году (прибыль в этом году выросла на 19446 тыс. руб. или 261,97 %). В 2010 году напротив прибыль от продаж и рентабельность значительно снизились (на 6996 тыс. руб. или 26,04 % и 3,21 % соответственно). Следует также отметить снижение абсолютной суммы чистой прибыли, произошедшее в 2010 году относительно показателей, достигнутых в 2009 (на 5527 тыс. руб. или 28,46 % соответственно). Причиной тому послужило снижение прибыли от продаж и увеличение коммерческих расходов за указанный период.
В целом, однако, финансовые результаты деятельности предприятия в течение периода имели тенденцию к росту за счет значительного прироста чистой прибыли в 2009 году. Имущество Филиала образуется из денежных средств и иного имущества, закрепленного за ним Обществом, а также имущества, приобретенного в ходе его хозяйственной деятельности. Филиал не обладает правом собственности на имущество Филиала. Всё имущество Филиала составляет собственность Общества. Филиал не вправе распоряжаться закрепленным за ним недвижимым имуществом, а также иным имуществом, если его стоимость составляет более 25% от всего закрепленного за Филиалом имущества, без согласия исполнительного органа Общества. Сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением или отчуждением, либо с возможностью отчуждения Филиалом прямо или косвенно имущества Филиала, стоимость которого составляет более 25% балансовой стоимости активов Филиала на дату принятия решения о заключении таких сделок, совершаются с согласия соответствующего органа Общества, принимающего в порядке, установленным законодательством Российской Федерации и Уставом Общества (Решением единственного участника Общества) в зависимости от того, является ли такая сделка (группа взаимосвязанных сделок) крупной для Общества. Состав, структура и динамика имущества предприятия и источников его формирования отражены в таблице 2. Таблица 2 Состав, структура и динамика имущества Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» и источников его формирования за 2008 – 2010 годы (данные представлены по состоянию на конец соответствующего периода)
В 2008-2010 годах на предприятии произошел рост доли внеоборотных активов в общей сумме имущества (с 42,38 % в 2008 году до 57,27 % в 2010 году) и соответствующее сокращение доли его оборотной части (с 57,62 до 42,73). При этом наряду с ростом удельного веса основного капитала происходит рост его абсолютной величины. Доля основных средств растет как в 2009, так и в 2010 году быстрее, чем общая доля внеоборотных активов, что свидетельствует о значительной инвестиционной активности предприятия. При этом структура пассивов изменилась следующим образом: доля собственных источников формирования капитала предприятия значительно (с 77,86 % в 2008 до 93,53 % в 2010) возросла, а доля заемныхсредств снизилась (с 22,14% в 2008 году до 6,47% в 2010 году).В целом в структуре имущества Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» и источников его формирования произошли позитивные изменения. Преобладающая часть активов предприятия формируется за счет собственных средств. Доля привлеченных средств в пассивах Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» к 2010 году снизилась до менее, чем 10 % величины. Все это говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия, делает его финансово независимым. Показатели эффективности использования основных и оборотных средств и трудовых ресурсов предприятия отражены в таблицах 3, 4 и 5. Таблица 3 Показатели эффективности использования основных средств
Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах
Наибольшая фондоотдача основных средств была в 2009 г. - на один рубль основных средств приходилось 15,4 тыс. руб. выручки. Наименьшее значение фондоотдачи наблюдалось в 2010 г. – 12,6 тыс. руб. выручки на 1 рубль стоимость основных средств. Фондоемкость является обратным показателем фондоотдачи и характеризует величину основных средств на 1 рубль выручки. Так, более всего фондоемкость была в 2010 г. - 8 копеек на 1 рубль выручки. Наименьшее значение фондоемкости было в 2009 г. - на 1 рубль выручки приходилось 6 копеек основных средств. Анализ фондовооруженности показал, что на 1 работника в 2008 г. приходилось основных средств стоимостью 75,84 тыс. руб. В 2009 г. этот показатель увеличился и составил 95,61 тыс. руб. Это связано с увеличением численности работников и увеличением стоимости основных средств. В 2010 г. фондовооруженность труда также увеличилась, и была равна 127,92 тыс. руб. Это произошло также из-за значительного увеличения численности работников и стоимости основных средств. Таким образом, оснащенность Филиала №5 ООО "Черноземье-Трейд" основными средствами растет с каждым годом, и за анализируемый период увеличилась в 1,8 раз. Фондоотдача при этом снизилась на 2,8 тыс. руб. в связи с тем, что темпы роста основных средств (выросли в 1,8 раз) опережают темпы роста выручки (выросли в 1,5 раз), фондоемкость при этом увеличивается, что увеличивает и себестоимость реализуемой продукции. Так, можно сделать вывод,что в течение исследуемого периода как уже отмечено выше произошло значительное увеличение выручки от продаж Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд». В тоже время среднегодовая стоимость основных средств возросла еще более значительно, что негативно сказалось на показателях отражающих эффективность их использования. В 2008 – 2010 годах зафиксированы снижение фондоотдачи основных средств и рост фондоемкости, а также снижение фондорентабельности.
Можно говорить о том, что эффективность использования основных средств предприятия снизилась, так как значения показателей, отражающие эффективность их использования имеют негативную динамику. Среднегодовые остатки оборотных средств Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд», как видно из данных таблицы 4, в течение периода имели тенденцию к росту с весьма значительным темпом, во многом превышающим темп роста выручки от продаж, что привело к негативному изменению величин показателей, отражающих их оборачиваемость. Таблица 4 Показатели эффективности использования оборотных средств Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах
Продолжительность одного оборота оборотных средств возросла в течение периода на 5 дней (более чем на 18 %), а число оборотов снизилось на 2,168 оборота. Следует констатировать замедление оборачиваемости оборотных активов. Динамика показателей по труду представлена в таблице 5. Таблица 5 Динамика показателей производительности труда работниковФилиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 г.г.
Окончание таблицы 5
Численность работников предприятия в течение 2008 – 2010 годов увеличивалась в 2009г. на 8 чел., а в 2010г. на 4 чел. Их производительность труда и средний заработок также имели тенденцию к росту: производительность труда выросла на 469,6 и снизилась на 25,2 тыс. руб. в 2009 и 2010 годах соответственно, средний заработок работников вырос на 0,7 и 0,6 тыс. руб. в месяц соответственно. При этом в 2009 году темпы изменения показателей по труду имели прямо пропорциональное соотношение: производительность возросла на 40,22 %, а средний заработок работников на 7,95 %. В 2010 же году мы видим обратно пропорциональную зависимость, при росте средней заработной платы на 6,32 % произошло снижение производительности труда на 1,54 %. Причиной этому могло послужить, меньшее, по сравнению с 2009 годом повышение средней заработной платы, а так же снижение выручки. Проведем исследование результативности затрат Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в течение исследуемого периода (таблица 6). Таблица 6 Эффективность затрат Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 – 2010 годах
Окончание таблицы 6
Оценим полученные результаты. В течение всего периода наблюдались негативные тенденции снижения затратоотдачи и роста затратоемкости, а также роста уровня издержек, что связано с опережением роста выручки от продаж ростом коммерческих расходов. Однако рост валовой прибыли оказался еще выше, чем рост затрат, с этим связано увеличение прибыли от продаж и соответственно рентабельности затрат (таблица 7). Таблица 7 Изменение показателей рентабельности ресурсов Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008-2010 годах
Таким образом, значительный прирост в целом за период, наблюдаемый при анализе динамики показателей рентабельности Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» является без сомнения позитивным моментом в деятельности предприятия. Однако в тоже время снижение прибыли в 2009 году вызвало снижение показателей рентабельности деятельности предприятия, что говорит о наличии значительных проблем в его деятельности. Проведем анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж (таблица 8). Таблица 8 Влияние факторов на изменение рентабельности продаж Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2008 - 2010 годах
Влияние факторов определим с помощью факторной модели:
где ВП – сумма валовой прибыли, КР – сумма коммерческих расходов, Рпродаж – рентабельность продаж. Влияние факторов будем определять методом цепной подстановки по следующим формулам: - влияние величины валовой прибыли:
Рпродаж= - влияние суммы коммерческих расходов:
Рпродаж=
- влияние суммы выручки:
Рпродаж=
Проведем расчет влияния факторов за 2 года, результаты занесем в таблицу 6. В 2008 году: - влияние величины валовой прибыли:
Рпродаж=(34338-6775)/161794*100%-(14198-6775)/161794*100%=12,45%
- влияние суммы коммерческих расходов:
Рпродаж=(34338-7469)/161794*100%-(34338-6775)/161794*100%=-0,43%
- влияние суммы выручки:
Рпродаж=(34338-7469)/236943*100%-(34338-7469)/161794*100%=-5,27%
В 2009 году: - влияние величины валовой прибыли:
Рпродаж=(29076-7469)/236943*100%-(34338-7469)/236943*100%=-2,22%
- влияние суммы коммерческих расходов:
Рпродаж=(29076-9203)/236943*100%-(29076-7469)/236943*100%=-0,73%
- влияние суммы выручки:
Рпродаж=(29076-9203)/239917*100%-(29076-9203)/236943*100%=0,10%
Как видно из результатов факторного анализа, сведенных в таблицу 8, рост рентабельности продаж в 2008 году на 6,75 % вызван влиянием роста валовой прибыли (этот фактор увеличил рентабельность на 12,45 %), выручка от продаж и коммерческие расходы способствовали снижению рентабельности продаж на 5,27 % и 0,43 %. В 2009 году все факторы, влияющие на изменение рентабельности продаж оказали на нее негативное влияние: выручка привела к снижению ее на 0,10 %, валовая прибыль на 2,22 %, коммерческие расходы на 0,73 %. Таим образом, в 2009 году рентабельность продаж снизилась на 3,06 %. Таким образом, несмотря на то, что в целом показатели деятельности предприятия в исследуемом периоде имеют тенденцию к росту, состав и структура имущества предприятия и источников его формирования изменяются позитивным образом деятельность Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» нельзя оценить как однозначно положительную, так как в изменении основных показателей работы предприятия в 2010 году выявлен ряд негативных тенденций. В целом работа предприятия в исследуемом периоде достаточно эффективна, выручка предприятия ежегодно растет, увеличивается полученная прибыль. Но в тоже время в исследуемом периоде обнаружен ряд негативных тенденций, выражающихся в снижении показателей результативности работы предприятия к концу периода. Для повышения эффективности работы предприятия такие тенденции нуждаются в немедленном устранении. Основными отрицательными моментами в работе предприятия явились: - замедление темпа роста выручки в 2010 году; - снижение величины заемных источников финансирования в течение периода, в настоящее время капитал предприятия сформирован на более чем 93 % из собственных средств, что не позволяет ему в полной мере использовать возможности расширения объемов своей деятельности с помощью заемных источников финансирования; - снижение производительности труда работников в 2010 году; - диспропорции в развитии показателей по труду и заработной плате, которые выражаются в превышении темпов прироста среднего заработка работников над темпами изменения производительности их труда в 2010 году; - снижение показателей, отражающих эффективность использования основных фондов предприятия как в 2010 году, так и в 2009 году; - замедление оборачиваемости оборотных средств в 2010 году; - снижение рентабельности всех видов экономических ресурсов предприятия в 2010 году по сравнению с достигнутыми в 2009 году максимальными значениями этих показателе; Таким образом, эффективность использования ресурсов предприятия в 2010 году значительно снизилась, что в конечном итоге привело к снижению его выручки и прибыли. Все это свидетельствует о снижении результативности работы Филиала №5 ООО «Черноземье-Трейд» в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Руководству предприятия надлежит обратить серьезное внимание на устранение отмеченных недостатков.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ![]() ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|