Витрати страховика: їх склад і економічний зміст собівартості страхових послуг. Виплати страхових сум і страхового відшкодування. Витрати на утримання страхової компанії.

Витрати страхової компанії поділяють:

1. Витрати на проведення страхових операцій (вони формують собівартість страхової послуги).

2. Витрати на проведення інших операцій (які супроводжують одержання доходів від інвестування й розміщення тимчасово вільних коштів страховика).

Понад 90% загальної суми витрат страхової компанії (СК) припадає на витрати по проведенню страхових операцій. За економічним змістом витрати поділяються на три групи:

1) Виплати страхових сум та страхових відшкодувань за договорами страхування та перестрахування;

2) Витрати на обслуговування процесу страхування та перестрахування;

3) Витрати на утримання СК.

Дві останні групи витрат можливо об’єднати поняттями “витрати на ведення справи”.

Найвагомішою є перша група – виплати страхових сум та страхових відшкодувань.

Витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування у практиці страховиків розвинутих країн мають розподіл на аквізиційні, інкасаційні, ліквідаційні.

Аквізаційні витрати – це витрати, пов’язані із залученням нових страхувальників, укладенням нових договорів страхування. Ці витрати можуть включати оплату послуг із розробки умов, правил страхування, актуарних розрахунків. Виплату комісійних винагород брокерам, витрати на службові відрядження і таке інше.

Інкасаційні витрати – це витрати, пов’язані із обслуговуванням готівкового обігу страхових премій: на оплату праці службовців страхової компанії, витрати на виготовлення банківських квитанцій та відомостей щодо прийому страхових премій, на оплату банківських послуг.

Ліквідаційні витрати – це витрати із урегулювання збитків. Вони вміщують оплату послуг спеціалістів із з’ясування причин і визначення розміру збитків, завданих об’єктам страхування, витрати на нагромадження відповідної інформації, оплату банківських послуг, пов’язаних із здійсненням виплат страхового відшкодування, витрати на проїзд експертів до місця страхової події і назад, судові витрати, поштово-телеграфні витрати.

До третьої групи витрат – витрати на утримання СК – відносять адміністративно-управлінські витрати. Вони включають заробітну платню персоналу компанії (основну і додаткову) з нарахуваннями, плату за оренду приміщення, оплату комунальних послуг, послуг зв’язку, витрати на придбання канцелярських та господарських товарів, рекламу. Відрядження, утримання і обслуговування автотранспорту, амортизаційні відрахування та інші витрати, які згідно з чинним законодавством відносяться на собівартість страхової діяльності.

Якщо структура витрат страхової компанії представити аналітично по групах витрат, то маємо, що на:

1. Витрати на ведення справи (витрати на утримання СК та обслуговування страхового процесу) – знаходяться в межах 20-25%.

2. Витрати на виплату страхових сум та відшкодування – в межах 60-80%.