Анализ влияния продаж на финансовое сстояние ООО «Эксимер-КС»

       Оценку финансового состояния ООО «Эксимер-КС» можно произвести путем определения и сравнения с нормативами соответствующих основных показателей финансово-хозяйственной деятельности компании.

       Расчеты основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Эксимер-КС» за 1997, 1998 и начало 1999 года представлены в приложениях 2,3 и 4, соответственно (по данным отдела учета ООО «Эксимер-КС»).

       Рассмотрим динамику объемов продаж за 1997 и 1998 года. Так, анализируя данные о суммарных и розничных объемах продаж за 1997 году (приложение 2), видим, что пик покупательской активности приходится на ноябрь (908 365,2 $), а спад – на июль (682 532,2$). Т.е. разница между максимальным и минимальными объемами реализации составляет почти 25%. Таким образом, прослеживается сезонность в покупательской активности населения за 1997 год (приложение 5). К лету объемы продаж заметно падают. Это происходит из-за того, что наступает сезон летних отпусков и, как правило, решения, связанные с покупкой оргтехники откладываются на осень. Осенью и в начале зимы ожидается наибольшая покупательская активность. Так, декабрь является последним месяцем уходящего года, являющийся окончанием четвертого квартала, во время которого организации часто стараются вкладывать финансовые средства в приобретение компьютерной техники, чтобы уменьшить балансовую сумму прибыли на конец года и отчетного периода. Рассматривая суммарный и розничный объемы реализации за 1998 год (приложение 6), заметим, что в целом, объемы продаж заметно снизились. Вероятнее всего это произошло из-за того, что в 1998 году руководством ООО «Эксимер-КС» было принято решение заметно снизить бюджет маркетинга. В свою очередь, объемы рекламы сократились по сравнению с 1997 годом на 73% по данным отдела учета. Так же, как и в 1997 году, прослеживаются сезонные колебания покупательской активности клиентов. В августе по сравнению с июлем заметен явный скачок объема продаж. Но, вместе с тем, вслед за событиями 17 августа, приведшими к финансовому кризису, объемы продаж резко упали. Так, суммарный объем продаж ООО «Эксимер-КС» в сентябре 1998 года составил всего 16% от суммарного объема продаж в августе того же года. Объем розничных продаж в сентярбе 1998 года составил 28% от объема розничных продаж в августе того же года. Даный факт говорит о том, что объем продаж оптовым клиентам ООО «Эксимер-КС» сократился гораздо больше, нежели объемы продаж розничным клиентам, большей частью которых, в общем количестве розничных клиентов, остаются физические лица. Это связано, как правило, с тем, что основная масса оптовых клиентов - крупные корпоративные юридические лица. А в период наиболее сложных моментов кризиса работа по безналичному расчету была слишком затруднена, что стало существенным препятствием при работе с юридическими лицами.

       Анализируя динамику доли розничных продаж в суммарном объеме продаж ООО «Эксимер-КС» за 1997 год (Приложение 7), можно также заметить, что максимальная доля продаж розничного отдела наблюдалась в июле, когда основная масса юридических лиц, состовляющих оптовых клиентов, находилась в отпусках. С другой стороны, анализируя динамику рыночной доли розничного отдела за 1998 год (Приложение 8), максимальная доля наблюдалась в сентябре. Этот факт связан с наступлением финансового кризиса в августе, когда объемы оптовых продаж юридическим лицам в сентябре резко сократились.

       Анализ общей рентабельности продаж ООО «Эксимер-КС» и рентабельности розничного отдела компании показывает (Приложение 9), что максимум приходится на июль, когда основную массу клиентов составляют физические лица, объемы закупок которых в расчете на одного клиента ниже, чем объемы закупок в расчете на одно юридическое лицо. А так как цена продажи зачастую зависит от объема приобретаемого компьютерного оборудования и комплектующих, рентабельность продаж физическим лицам, как правило, выше рентабельности при продаже организациям. В отличие от 1997 года, в 1998 году максимумы рентабельности продаж были достигнуты в июле и сентябре (Приложение 10). Этот факт еще раз доказывает то, что после пика кризиса в августе 1998 года, сентябрь стал месяцем, когда основными розничными и оптовыми клиентами были физические лица, в то время как расчеты с юридическими лицами через банки были затруднены. 

       Рассмотрим динамику валовой прибыли за 1997, 1998 годы (Приложения 11,12). Максимального значения объем валовой прибыли ООО «Эксимер-КС» в 1997 году достиг в ноябре и составил 77 838,46 долларов США. Ноябрь как раз явился месяцем максимальной покупательской активности населения в 1997 году. Минимальный объем валовой прибыли компании в 1997 году отмечен в июне, когда его значение достигло 66 089,3 доллара США (Приложение 11). Так, в 1997 году расхождение между максимальным и минимальным значениями валовой прибыли ООО «Эксимер-КС» составляет всего 15%. Что же касается 1998 года, когда руководство компании приняло решение снизить затраты на стимулирование продаж (когда объемы рекламы в 1998 году по сравнению с 1997 годом сократились почти на ¾), объемы валовой прибыли ООО «Эксимер-КС» резко упали (Приложение 12). Так, объем валовой прибыли по фирме в 1998 году упала по сравнению с 1997 годом в 2 раза. Заметим, что в сентябре 1998 года валовая прибыль компании составила всего 7 316,21 долларов США. Причиной этому вновь явился финансовый кризис в августе 1998 года. Вместе с тем, в октябре 1998 года руководством компании было принято решение увеличить расходы на рекламу в 2 раза, что мгновенно сказалось на росте объема валовой прибыли компании. Так, рост валовой прибыли в ноябре 1998 года составил 175% от объема валовой прибыли в октябре тогоже года. А рост валовой прибыли компании в декабре 1998 года составил 293% от объема валовой прибыли в октябре тогоже года, т.е. почти втрое.

       Аналогичная ситуация сложилась и с валовой прибылью розничного отдела за 1997, 1998 годы (Приложения 13,14).

       Проанализируем также влияние затрат, связанных состимулированием продаж, на динамику валовой прибыли ООО «Эксимер-КС». Для этого, рассмотрим структуру затрат на рекламу ООО «Эксимер-КС» в 1997 и 1998 годах (табл. 18,19,20).

 

Таблица 18.

Структура затрат на рекламу ООО «Эксимер-КС» в 1997 году.

Место публикации рекламы	Количество выходов рекламы в месяц	Стоимость разового выхода рекламы (долларов США)	Сумма затрат на рекламу в месяц (долларов США)
Бесплатная газета «Экстра-М»	4	2000	8000
Специализированное издание для оптовиков «Mobile»	4	1700	6800
Банеры в Интернете	1	760	760
		ИТОГО за месяц:	15560

 

Таблица 19.

Структура затрат на рекламу ООО «Эксимер-КС» с января по сентябрь 1998 года.

Место публикации рекламы	Количество выходов рекламы в месяц	Стоимость разового выхода рекламы (долларов США)	Сумма затрат на рекламу в месяц (долларов США)
Специализированное издание для оптовиков «Mobile»	2	1700	3400
Банеры в Интернете	1	760	760
		ИТОГО за месяц:	4160

       Важно отметить, что по сравнению с 1997 годом объемы затрат на рекламу в месяц в 1998 году сократились почти на ¾.

 

Таблица 20.

Структура затрат на рекламу ООО «Эксимер-КС» с октября по декабрь 1998 года.

Место публикации рекламы	Количество выходов рекламы в месяц	Стоимость разового выхода рекламы (долларов США)	Сумма затрат на рекламу в месяц (долларов США)
Бесплатная газета «Экстра-М»	2	2000	4000
Специализированное издание для оптовиков «Mobile»	2	1700	3400
Банеры в Интернете	1	760	760
		ИТОГО за месяц:	8160

       Заметим, что по сравнению с затратами на рекламу в месяц с января по сентябрь 1998 года, затраты увеличились практически вдвое, что незаметно сказалось на резком увеличении валового объема прибыли в конце 1998 года.

       Динамика влияни затрат на рекламу ООО «Эксимер-КС» на сумму валовой прибыли за вычетом затрат на рекламу представлена в таблице 21. Заметим, что на один доллар затрат на рекламу в 1997 году в среднем приходится 3,65 долларов прибыли за вычетом затрат на рекламу, в то время, как в 1998 году, на единицу затрат на рекламу приходится в среднем 6 долларов прибыли за вычетом затрат на рекламу.

       Однако, в целом за год, объем валовой прибыли за вычетом затрат на рекламу в 1997 году почти вдвое превышает объем такой же валовой прибыли в 1998 году, что является достаточно важным фактом.

           

 

Таблица 21

Влияние затрат на рекламу ООО «Эксимер-КС» на сумму валовой прибыли компании за вычетом затрат на рекламу

 

Год