 |
Статистическая оценка экономического развития страны
|
|
|
|
Коэффициент обновления (поступления):
Коэффициент выбытия:
Коэффициент износа:
Коэффициент годности:
Кгодн = 1-Кизн или Кгодн = 100% - Кизн
Фондоотдача:
Фондоемкость:
Фондовооруженность:
РАЗДЕЛ «СТАТИСТИКА ФИНАНСОВ»
СТАТИСТИКА ФИНАНСОВ
Статистика финансов – наука и отрасль социально-экономической статистики. Она не относится к чисто отраслевым статистикам, в отличие от статистики промышленности, статистики сельского хозяйства, статистики капитального строительства, статистики транспорта и др.
Финансовые ресурсы - это денежные средства (собственные и привлеченные) хозяйствующих субъектов, находящиеся в их распоряжении и предназначенные для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат для производства.
Прибыль - экономическая категория, комплексно отражающая хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений. Прибыль, характеризующая конечные результаты торгово-производственного процесса, является основным показателем финансового состояния предприятия. В статистике финансов предприятий (организаций) рассчитываются следующие показатели прибыли: прибыль 6алансовая, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), валовая и чистая прибыль.
Прибыль балансовая - это финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от ее продажи (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, для экспортной выручки - экспортных тарифов и спецналога) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции. Выручка от реализации продукции (выполнения работ, услуг) определяется: при расчетах наличными деньгами - при их поступлении в кассу, при безналичных расходах - по мере поступления денежных средств на счета в учреждениях банков или предъявления заказчику (покупателю) расчетных документов на оплату.
|
|
|
Объем прибыли от реализации имущества предприятия (организации), включая основные средства, рассчитывается как разность между выручкой от реализации этого имущества (за вычетом НДС, спецналога) и остаточной стоимостью по балансу, скорректированной на коэффициент инфляции для основных фондов.
Валовая прибыль в отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитывает уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пени, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды).
Налог - это обязательные платежи, которые согласно законодательным актам в обязательном порядке подлежат уплате в установленные сроки и в определенных объемах.
Основными налогами, взимаемыми с предприятий (организаций) в бюджет, являются: налог на прибыль (доход), налог на имущество, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, плата за пользование природными ресурсами, в том числе за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду, земельный налог (плата за землю), экспортно-импортные таможенные пошлины, спецналог, подоходный налог, транспортный налог и прочие налоги.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет, централизованные фонды и резервы вышестоящей организации, является чистой прибылью.
Финансовые ресурсы предприятий и организаций формируются за счет следующих основных источников:
– собственных и приравненных к ним средств (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.);
|
|
|
– средств полученных в результате операций с ценными бумагами;
– средств, поступающих в порядке перераспределения (страховое возмещение, бюджетные субвенции и т. п.).
Основные понятия и показатели статистики финансов
предприятий и организаций и формулы их расчета
| Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций | |
| Прибыль | Результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений. В статистике финансов предприятий (организаций) рассчитываются следующие показатели прибыли: – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); – балансовая прибыль; – валовая прибыль; – чистая прибыль |
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг | Рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и других вычетов в соответствии с действующим законодательством) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции:
 ,
где ∑pq – выручка от реализации продукции (работ и услуг);
∑zq – затраты на производство и реализацию продукции или полная себестоимость реализованной продукции.
На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цены на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ, услуг); объем и состав реализованной продукции (работ, услуг). Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле
|
| Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций | |
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |  ,
где q1 – объем продукции в натуральном выражении в отчетном периодах;
р1 р0 – цена единицы продукции в отчетном и базисном периоде. Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Изменение прибыли за счет этого фактора определяется по формуле
 ,
где z1 и z0 – себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах.
Изменение прибыли за счет физического объема продукции (работ, услуг) определяется по формуле
где Iq – индекс физического объема продукции (работ, услуг);
 – прибыль от реализации продукции в базисном периоде
|
| Балансовая прибыль | Представляет собой финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций:
где П(У)пр – прибыль (убытки) от прочей деятельности, включающие реализацию имущества нематериальных активов и пр.;
П(У)внереал – прибыль (убытки) от внереализационных операций.
Внереализационные доходы включают:
– поступления от сдачи имущества в аренду;
– доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории РФ и за ее пределами;
– дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
– доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам;
– прибыль от операций прошлых лет, выявленную в отчетном году;
– пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им;
– прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.
|
|
|
|
| Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций | |
| Балансовая прибыль | К внереализационным расходам относятся: – стоимостный ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; – убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей; – арбитражные и судебные издержки и т. д.; – некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению; – экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам; – отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой; – прочие расходы |
| Валовая прибыль | В отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитываются уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пеней, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды) |
| Чистая прибыль | Представляет собой часть балансовой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (организации) после уплаты налогов и сборов. Пчист = Пбал – ПБ, где ПБ – платежи в бюджет |
| Рентабельность | Относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Различают три показателя рентабельности: – рентабельность реализованной продукции; – общую рентабельность; – рентабельность капитала |
| Рентабельность реализованной продукции | Определяется по формуле
  ,
где С – полная себестоимость реализованной продукции. Рентабельность реализованной продукции может быть выражена формулой
 .
На величину этого показателя оказывают влияние следующие факторы: структура реализованной продукции, себестоимость продукции и цены на реализуемую продукцию. Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом:
|
|
|
|
| Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций | |
| Рентабельность реализованной продукции | – влияние изменений в структуре реализованной продукции:
 ;
– влияние изменения себестоимости продукции
 ;
– влияние изменения цен на реализованную продукцию
|
| Общая рентабельность | Определяется по формуле
где  – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.
Изменение общей рентабельности
за счет следующих признаков:
– прибыли от реализации продукции
– прибыли от прочей деятельности
– прибыли от внереализационных операций
где  – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за отчетный период
|
| Факторный анализ общей рентабельности | Определяется по формуле
где Rреал – уровень рентабельности реализованной продукции;
|
| Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций | |
| Факторный анализ общей рентабельности |  ,
где d – доля прибыли от реализации продукции в балансовой прибыли;
d т а – доля оборотных средств (текущих активов) в капитале предприятия;
n – оборачиваемость оборотных средств (число оборотов).
Модель в индексном выражении принимает следующий вид:
 .
Абсолютное изменение уровня общей рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить по следующим формулам:
– влияние изменения уровня рентабельности реализованной продукции
 ;
– влияние изменения доли прибыли от реализации
 ;
– влияние изменения доли текущих активов в капитале предприятия
 ;
влияние изменения на уровень общей рентабельности оборачиваемости оборотных средств
|
| Рентабельность капитала | Определяется по формуле
 ,
где В – выручка от реализации продукции;
К – капитал предприятия (основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения)
|
| Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности | Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:
|
|
|
|
| Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций | |
| Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности | 
где Z1 Z0 – затраты на производство и реализацию продукции в
отчетном и базисном периодах;
d1 d0 – удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах.
Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности
за счет следующих факторов:
а) рентабельности отдельных видов продукции
 ;
б) структуры затрат на производство и реализацию продукции
|
| Показатели финансовой устойчивости | |
| Финансовая устойчивость | Способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т. е. быть платежеспособным. К показателям финансовой устойчивости относятся следующие: – коэффициент автономии; – коэффициент соотношения заемных и собственных средств; – коэффициент маневренности; – индекс финансовой напряженности; – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; – коэффициент финансовой стабильности; – оборачиваемость оборотных средств |
| Коэффициент автономии | Показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и определяется по формуле
 ,
где Сc – собственные средства предприятия;
Sфин.рес – сумма всех источников финансовых ресурсов. Оптимальное значение коэффициента более 0,5
|
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости) | Определяется по формуле
где Зс – заемные средства.
Оптимальное значение коэффициента менее 0,7
|
| Показатели финансовой устойчивости | |
| Коэффициент маневренности | Определяется по формуле
 ,
где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы;
Осв – основные фонды и иные внеоборотные активы.
Оптимальное значение коэффициента больше или равное 0,2–0,5
|
| Индекс финансовой напряженности | Определяется по формуле
 ,
где К – капитал предприятия
|
| Коэффициент финансовой стабильности | Определяется как отношение собственных и заемных средств к сумме всех источников финансовых ресурсов:
|
| Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Показывает, насколько необходимые для предприятия запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами:
 ,
где ТА – текущие активы, т. е. ТА = Сс + 3с
|
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) | Определяется по формуле
 ,
где РП – стоимость реализованной продукции;
 – средний остаток оборотных средств. Коэффициент показывает, сколько раз обернулся средний остаток оборотного капитала за период
|
| Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств | Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:
 ,
|
| Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств | |
| Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств | где n1, n0 – число оборотов оборотных средств в отчетном и базисном периодах;
d1, d0 – показатели структуры средних остатков оборотных средств:
 .
Абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств
за счет следующих факторов:
а) числа оборотов оборотных средств
б) структуры
|
| Коэффициент закрепления оборотных средств | Показывает средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции, и определяется по формуле 
|
| Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств | Определяется по формуле  ,
где Д – число календарных дней в периоде
|
| Относительное и абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств | Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:
 ,
где m1, m0 – однодневный объем реализованной продукции в отчетном и базисном периодах;
 .
|
| Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств | |
| Относительное и абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств | Абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств
за счет следующих факторов:
а) продолжительности одного оборота оборотных средств
 ;
б) структуры 
|
| Сумма средств, высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств | Определяется по формуле
 ,
или
|
| Показатели ликвидности | |
| Показатели ликвидности | Для оценки ликвидности используются следующие показатели: – коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия); – коэффициент срочной ликвидности; – коэффициент абсолютной ликвидности. Все показатели ликвидности являются моментными, так как определяются на дату составления баланса. Общая схема определения коэффициентов ликвидности – это отношение текущих активов (ТА) к текущим краткосрочным обязательствам (ТО). Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на следующие группы: – высоколиквидные (ТА1), включающие денежные средства в кассе, на валютных и рублевых счетах в банках, быстроликвидные ценные бумаги и др.; – менее ликвидные активы (ТА2), включающие расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и др.; – низколиквидные активы (ТА3) – материальные запасы и затраты |
| Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) | Определяется по формуле
 .
Если коэффициент имеет значение ниже 1,0, то у предприятия нет средств оплачивать краткосрочные обязательства за счет текущих активов
|
| Коэффициент срочной ликвидности | Определяется по формуле
 .
Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,7 до 0,8
|
| Показатели ликвидности | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Определяется по формуле
 .
Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,2 до 0,3
|
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |  ,
где В – выручка от реализации продукции;
ДЗ – дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период)
|
| Продолжительность нахождения средств в дебиторской задолженности | Определяется по формуле
где ДО – сумма дебетового оборота по счетам дебиторов;
 средние остатки задолженности по счетам дебиторов за период
|
1. Если из валовой прибыли вычесть коммерческие и управленческие расходы, то получим: Прибыль от продаж
2. К валовой продукции сельского хозяйства не относится:
Продукция убоя скота
3. Прямой полезный результат промышленно-производственной деятельности предприятия, который выражается либо в форме продуктов, либо услуг или работ промышленного характера называется: Товарной продукцией
4. Основным показателем, характеризующим финансовый результат деятельности предприятия, является: Валовая прибыль
5. Прибыль организации в 2007г. составила 200т.р.. В 2008г. планируется достичь уровень прибыли 300т.р.. С точки зрения статистики может быть рассчитан относительный показатель Плана, величина которого составит_ 1,5.
17) СТАТИСТИКА КРЕДИТА
Кредит представляет систему экономических отношений по мобилизации временно свободных в экономике денежных средств и использованию их на нужды воспроизводства. Кредит опосредует в стоимостной форме движение материальных ценностей в процессе производства, распределения, потребления и обмена.
Кредит бывает по видам:
• государственный (средства, привлеченные государством в виде займов, эмиссии ценных бумаг);
• банковский (выдаваемый банками предприятиям и организациям);
• межбанковский (размещаемые банками денежные средства друг у друга в форме депозитов и на короткие сроки).
По срочности различают кратко-, средне- и долгосрочный кредиты. Краткосрочный кредит предоставляется сроком до одного года. Он выделяется под товарно-материальные ценности, затраты ценностей, ценностей в расчетах, на текущие потребности в платежах и на распределительные операции. Среднесрочный кредит предоставляется на срок от 1 до 3 лет, а долгосрочный - на срок свыше 3 лет. Долгосрочный и среднесрочный кредиты предоставляются на затраты, связанные с вложениями в основные фонды, оборотные средства и финансовые активы.
Кредитные вложения в экономику складываются в условиях движения и взаимодействия кредитных ресурсов и кредитных вложений.
Кредитные ресурсы состоят из средств банков, временно свободных денежных средств бюджета, экономики и населения. Средства банка складываются из уставного, резервного капиталов и
специальных фондов; средств экономики - из остатков средств на расчетных счетах предприятий, организаций, на счетах по капитальным вложениям, из средств заказчиков для расчетов за выполненные строительные, научно-исследовательские работы, средств населения.
Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскими учреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития.
Состав кредитных вложений изучают по различным признакам: целевому использованию ссуд, формам собственности, отраслям экономики, территории, участию в процессе воспроизводства. Ссуды классифицируются по степени их возврата. Предусмотрено пять категорий ссуд: стандартные, с повышенным риском, пролонгированные, просроченные и безнадежные к погашению ссуды.
Система показателей кредита, методы их расчета
Средний размер кредита (ссуды) определяется по формуле
Средний срок пользования ссудами (t) определяется по формуле:
Средняя процентная годовая ставка кредита (i) определяется по формуле:
1. Длительность пользования кредитом при условии, что среднегодовой остаток кредита равен 60 млн.руб., а годовой объем по погашению кредита – 720 млн.руб., составит ___30___дней
СТАТИСТИКА СТРАХОВАНИЯ
Страхование - система экономических отношений по защите имущественных и неимущественных интересов предприятий, учреждений, организаций, а также отдельных граждан путем формирования денежных фондов, предназначенных для возмещения ущерба и выплаты страховых сумм при наступлении страховых событий.
Страховой риск - вероятность наступления ущерба имуществу, здоровью, жизни страхователя в результате страхового события.
Страховой рынок - это социально-экономическая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является страховая защита и определяется спрос и предложение на нее.
| • средняя страховая сумма пострадавших объектов |
Уровень убыточности страховых сумм (q), представляющий собой долю выплат страхового возмещения (W) в страховой сумме застрахованного имущества (S):
|
Уровень убыточности страховых сумм по совокупности объектов определяется по формуле:
Средняя страховая сумма застрахованных объектов:
|
где N - общее количество застрахованных объектов; п - число пострадавших объектов.
Отношение W\S называется коэффициентом тяжести страхо
вых событий (Кт), следовательно, q=Km*d
Таким образом, уровень убыточности страховых сумм зависит от тяжести страховых событий и доли пострадавших объектов.
Динамику убыточности страховых сумм можно охарактеризовать системой индексов:
Используя индексный метод, можно определить абсолютный прирост (снижение), уровень убыточности страховых сумм, обусловленный изменением уровня тяжести страховых событий и доли пострадавших объектов:
|
Изменение абсолютного прироста страховых сумм происходит за счет:
а) уменьшения тяжести страховых событий
|
б) изменения доли пострадавших объектов
|
Тарифная ставка предназначена для возмещения ущерба, причиненного страховому имуществу стихийными бедствиями и другими страховыми событиями. Она состоит из двух частей: нетто-тавки и нагрузки (надбавки). Нетто-ставка составляет основную часть тарифа и предназначена для создания фонда на выплату страхового возмещения. Надбавка служит для образования резервных фондов.
Нетто-ставка рассчитывается с определенной степенью вероятности по формуле
где q - средний уровень убыточности за период;
t - коэффициент доверительной вероятности, определяемой по таблице на основании заданной вероятности;
ŏ - среднее квадратическое отклонение индивидуальных уровней убыточности от среднего уровня.
|
Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и надбавки и рассчитывается по формуле
где f-доля нагрузки по страхованию имущества в брутто-ставке.
В имущественном страховании проводят оценку устойчивости страхового дела с помощью показателя - коэффициента финансовой устойчивости:
|
1. Убыточность страховой суммы, при условии:
-число застрахованных объектов (страховое поле)) – 25000;
- число застрахованных объектов – 10500;
-число пострадавших объектов – 240;
--сумма застрахованного имущества – 23500т.р.
-страховые выплаты – 220 т.р.; равна 0,009.
2. Путем деления количества страховых случаев на численность застрахованных объектов определяется показатель: Частоты страховых случаев
СТРОИТЕЛЬСТВО
1. В формах статистического наблюдения ввод в действие объектов строительства отображается: приемки их в эксплуатацию в установленном порядке, в фактически принятых размерах, указанных в актах приемки
2. Стоимость строительных и монтажных работ, работ по капитальному и текущему ремонту зданий и сооружений, выполненных подрядным и хозяйственными способами; др. подрядных работ; работ по индивидуальному жилищному строительству, выполненных подрядным способом и силами индивидуальных застройщиков; проектно-изыскательских работ, выполненных проектно-изыскательскими и подрядными организациями, буровых работ, убытков от ликвидации основных фондов строительства, затрат по законсервированным и временно-приостановленным стройкам и объектам; пр. капитальных работ и затрат включается в: валовую продукцию строительных и монтажных работ
|
|
|
