Контроль расчетов по возмещению материального ущерба

Задача 3.

При изготовлении продукции работником были повреждены материалы по его вине на сумму 485 грн. На основании договора о полной материальной ответственности, руководителем предприятия был издан приказ о возмещении причиненного ущерба на сумму поврежденного материала.

Работник отказался возмещать и подал заявление на увольнение.

Требуется:

1. Определить, правомерны ли действия руководителя.

2. Как называется данный вид материальной ответственности?

3. Можно ли уволить работника, не возместившего ущерб?

 

Решение.

Так работник повредил материалы при выполнении трудовых обязательств (договор о материальной ответственности), он несет полную материальную ответственность. При этом необходимо определить размер материального ущерба по формуле:

Ру = [(Б_в – А) * I_инф + НДС + АЗ)] * К_i = [(485-0)*1,01 + 97 + 0]*1,2 = 704,22 грн.

Работник должен возместить 704,22 грн.

Работника, не возместившего материальный ущерб, уволить нельзя.

 

Проверка правильности расчетов по претензиям.

Задача 4.

В магазин «Березка» от поставщиков получен товар на сумму 5800 грн., в т.ч. НДС. При приеме товара обнаружена недостача на сумму 380 грн., в т.ч. НДС. Магазин предъявил претензию поставщику. Поставщик согласился и допоставил товар в необходимом количестве. На валовые расходы отнесено: 5420 грн.

Требуется:

1. Произвести правильные расчеты по претензиям

2. Составить необходимые проводки

3. Проверить правильность определения валовых расходов.

 

Решение.

1. Получили товар от поставщиков

Дт 28; Кт 631; 4516,7; (5420-903,3) = 4516,7 грн.

1. Отражен НДС

Дт 641; Кт 631; 903,3; (5420:6) = 903,3 грн.

1. Предъявлена претензия поставщику

Дт 374; Кт 631; 380.

1. Поставщиком допоставлен товар

Дт 28; Кт 374; 316,7.

1. Отражен НДС

Дт 641; Кт 631; 63,3.

На валовые расходы следует отнести 4833,4 грн., так как товар допоставлен.

 

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.

Экономист фирмы «Одиссей» был направлен в командировку в Феодосию в филиал фирмы сроком на 3 дня (14-16 апреля 2004 г.). Аванс, выданный на командировочные расходы, – 200 грн. Вернувшись из командировки, работник предоставил следующие документы:

- проездные билеты «Симферополь – Феодосия» - 15 грн.; «Феодосия – Симферополь» - 15 грн.;

- счет из гостиница «Астория» за проживание 14-15 апреля; стоимость проживания 23 грн., двухразовое питание – 15,70 грн.; итого 38,70 грн.;

- кассовые чеки из столовой «Здоровье» за питание – 16 апреля на 5,70 грн.; 26,65 грн.

Бухгалтером определен возврат аванса в сумме 63,40 грн. Командировочные списаны на затраты предприятия Дт 92 Кт 372 136,6 грн.

Требуется:

1. Проверить правильность представленных к оплате документов на командировочные расходы.

2. Каким нормативным актом регламентирован порядок возмещения расходов по командировкам?

3. Можно ли возместить работнику расходы на питание?

4. Какие подтверждающие документы должен предоставить командировочный работник?

 

Задача 2.

При проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками на фирме «Елена» обнаружено: в ЖО Кт сч 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» отнесено 2400 грн. за кирпич, поступивший от фирмы «Максим» 15.02.2003 г. по сч. № 31 от 15.02.2003 г. В Ж/О № 2 18.02.2003 г. сделана проводка Дт 631 Кт 311 – на 2400 грн., в погашение, задолженности поставщику. По выписке банка за 18.02.03 г. 2004 грн. сняты по чеку на текущие расходы бухгалтером фирмы «Елена», фирме «Максим» деньги не перечислялись.

Требуется:

1. Указать нарушения, допущенные в документальном оформлении расчетов с поставщиками.

2. Указать, кто и как мог совершить хищение денежных средств, подлог документов (варианты).

3. Предложить методы контроля для установления правды.

 

Задача 3.

В магазин «Роза» поступили товары по накладной на сумму 4800 грн., в т.ч. НДС – 800 грн. При приемке товара установлена недостача в пределах норм естественной убыли на сумму – 60 грн., в т.ч. НДС – 10 грн. При оприходовании товара установлена наценка 30%. Оплата поставщику произведена в полном объеме 4800 грн. На валовые расходы отнесено 4000 грн.

Требуется:

1. Проверить полноту расчетов с поставщиками.

2. Составить бухгалтерские проводки по данным операциям.

3. Проверить правильность включения в валовые расходы затрат по приобретению товаров.

4. Каков порядок проведения расчетов по претензиям, каким нормативным актом он регулируется?

 

Задача 4.

На автотранспортном предприятии была проведена ревизия горюче-смазочных материалов. В результате чего выявлено недостачу: бензина АИ-95 – 150 л; АИ-76 – 200 л. В пояснительной записке МОЛ сообщил, что о полной материальной ответственности не предупрежден, договор о материальной ответственности не составлял и возмещать недостачу не собирается.

Требуется:

1. Установить сумму недостачи ГСМ (по действующим ценам).

2. Определить вид материальной ответственности, ее размер.

3. Составить корреспонденцию счетов.

 

Задача 5.

Предприятие «Омега» с целью оборудования офиса приобрело в магазине «Мебель» несколько столов, кресел, диванов, стульев. Доставку осуществляло АТП №28500. После доставки выявлена недостача 1 кресла и нескольких стульев. Предприятием «Омега» предъявлена претензия АТП №28500 и магазину «Мебель», которые отказались от ответственности.

Требуется:

1. Определить, какие действия должен предпринять покупатель, поставщик, перевозчик.

 

ТЕСТЫ:

1. К основным заданиям ревизии расчетов относятся:

а. Установление фактов нарушений нормативно-правовых актов при расчетах с дебиторами и кредиторами;

б. Оценка состояния расчетно-платежной дисциплины по всем видам расчетов;

в. пункт а, б;

г. свой вариант.

1. Источниками информации ревизии расчетных операций являются:

а. счета-фактуры, акты принятых работ;

б. товарно-транспортные накладные, налоговые накладные;

в. авансовый отчет, доверенность;

г. все, что изложено в списке.

1. При ревизии расчетов с подотчетными лицами проверяют:

а. своевременность представления авансовых отчетов;

б. правильность выдачи денег под отчет;

в. состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

г. пункт а, б.

 

 

1. Неиспользованная сумма аванса, выданного на командировочные расходы, должна быть

а. возвращена сразу по прибытии из командировки;

б. возвращена не позже 3-х дней по прибытии из командировки;

в. возвращена в течение месяца после прибытия;

г. удержана из заработной платы.

1. Продолжительность командировки может быть

а. не более 30 дней;

б. по согласованию с руководителем;

в. определена руководителем, но не более 30 дней;

г. нет ограничений.

1. Проверка расчетов с покупателями и заказчиками начинается:

а. с проверки наличия документов реализованной продукции;

б. с инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками;

в. с проверки записей на сч. 631;

г. с любого из перечисленных пунктов.

1. Порядок и формы расчетов между покупателями и поставщиками определяются:

а. в хозяйственных договорах;

б. по устному соглашению;

в. по нормативным документам;

г. свой вариант.

1. Материальная ответственность бывает:

а. полная;

б. ограниченная;

в. полная, ограниченная;

г. нормативная.

1. Полная материальная ответственность наступает, когда:

а. между работником и работодателем заключен письменный договор материальной ответственности;

б. имущество и другие ценности были получены работником под отчет по разовой доверенности;

в. в любом случае, если нанесен материальный ущерб;

г. пункт а, б, в;

д. пункт а, б.

 

1. К материальному ущербу относится:

а. недостача денег;

б. незаконная выдача премии;

в. естественная убыль;

г. пункт а, б, в;

д. пункт а, б.

1. Претензии предъявляются:

а. по начислению стоимости продукции, которой нет;

б. на несоответствие качества товара, продукции;

в. к банку по суммам, ошибочно списанным по счетам банка;

г. пункт а, б, в.

Ответы на тесты:

1 – в 2 – г 3 – г 4 – б

5 – б 6 – б 7 – а 8 – в

9 – д 10 – д 11 - г

 

⇐ Предыдущая6789101112131415Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: