Расчёт эксплуатационных затрат

 

Для осуществления хозяйственной деятельности АТО необходимы текущие (эксплуатационные) затраты в денежной форме, которые формируют себестоимость продукции, характеризующей эффективность работы предприятия.

На основе классификации затрат на производстве по экономическим элементам составляется смета затрат на производство, куда входят:

а) материальные затраты, размер которых определяется как совокупность нормируемых оборотных фондов по каждому элементу и наименованию для производства продукции – материалы и запасные части для ТО и ТР;

б) амортизация основных фондов;

в) затраты на оплату труда работников;

г) начисления на заработную плату: отчисления в пенсионный фонд, в фонд социального страхования, в фонд медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, на 2012 год – 30 %;

д) прочие затраты (накладные расходы) – это затраты, связанные с организацией, управлением, технической подготовкой производства, некоторые налоги, расходы на рекламу, расходы на охрану окружающей среды и т. п.

Расчёт годового фонда заработной платы с начислением ремонтных рабочих по повремённо-премиальной системе оплаты труда.

Среднечасовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб., определяется по формуле:

 

С_ч.ср = (С¹_ч х Р¹_шт + С²_ч х Р²_шт + … + Сⁿ_ч х Рⁿ_шт) / Р_шт,  (59)

 

где Сⁿ_ч – часовая тарифная ставка соответствующего разряда (приведены в таблице 2.40), руб.;

Рⁿ_шт – количество ремонтных рабочих по каждому разряду, человек;

Р_шт – общая численность ремонтных рабочих, человек.

 

Таблица 2.40 - Тарифные коэффициенты и часовые тарифные ставки ремонтных рабочих Сⁿ_ч, занятых на ТО и ремонте подвижного состава с нормальными условиями труда

Разряды	1	11	111	1V	V	V1
Тарифный коэффициент	1.0	1.09	1.20	1.35	1.54	1.80
Повремёнщиков	36.36	39.63	43.63	49.09	55.99	65.45
Сдельщиков	39.37	42.91	47.24	53.51	60.62	70.86

 

 

Средний ремонтный разряд работ рассчитывается по формуле:

 

      Rср.р = (1 х Р¹_шт + 2 х Р²_шт + … n х Рⁿ_шт) / Р_шт,      (60)

 

где 1,2 … n – номер разряда работ.

Тарифный фонд оплаты труда ремонтных рабочих, руб., определяется по формуле:

 

                              ОТ = С_ч.ср х ФРВ_шт х Р_шт,                (61)

 

где ФРВ_шт – штатный (полезный) фонд времени, ч.

Р_шт, ФРВ_шт – рассчитаны и приняты в технологической части дипломного проекта.

Премия за количественные и качественные показатели работы:

 

                                    П_р = ОТ х К_прем,                          (62)

где К_прем – коэффициент премирования.

Премия составляет от 50 до 100 % тарифной ставки, т.е. К_прем = 0.5, 0.6, … 1.

Доплата за руководство бригадой не освобождёнными от основной работы бригадирам, руб. находится по формуле:

 

                         Д_бр = С_ч.бр х ФРВ_шт х Р_бр х К_бр,              (63)

 

где С_ч.бр – часовая тарифная ставка бригадира, принимаемая по высшему разряду, руб.;

Р_бр - количество бригадиров, человек (минимальный состав бригады 4-5 человек);

 К_бр – коэффициент доплаты за руководство бригадой (при составе бригады до 10 человек составляет 15 % - 0.15, до 25 человек 25 % - 0.25, свыше 25 человек – 0.35).

Доплата за работу в праздничные дни производится в том случае, если АТО работает 365 дней в году. Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере часовой тарифной ставки за отработанные часы в праздничные дни:

 

                 Д_пр = С_ч.ср х 2 х t_см х Д_р.пр х Р_шт, руб.,           (64)

 

где t_см – продолжительность рабочей смены в ч. (для проектируемого объекта, определяется в организационной части проекта);

Д_р.пр – количество отработанных праздничных дней, дн.

Сумма доплат за работу в вечерние и ночные часы: доплата за работу в вечернюю смену (с 18 до 22 часов) производится в размере 20 %, а за работу в ночную смену (с 22 до 6 часов утра) – 40 % тарифной ставки:

 

     Д_в.ч = (С_ч.ср х Т_в.ч х Р^в.ч_шт х П%_вч) / 100, руб.;           (65)

 

     Д_н.ч = (С_ч.ср х Т_н.ч х Р^н.ч_шт х П%_нч) / 100, руб.;           (66)

 

где Т_в.ч, Т_н.ч – вечерние и ночные часы работы за смену, ч;

Д_в.ч, Д_н.ч – количество дней вечерней и ночной работы, дн;

Р^в.ч_шт, Р^н.ч_шт – количество работающих в вечернюю и ночную смену, человек;

П%_вч, П%_нч – процент доплаты за работу в вечернюю и ночную смену (указан выше).

Доплата за вредные условия труда производится в процентах к тарифной ставке в следующих размерах:

- на работе с тяжёлыми и вредными условиями труда – 4; 8; 12 %;

- на работах с особо тяжёлыми и особо вредными условиями труда – 16; 20; 24 %.

 

Таблица 2.41 - Доплата рабочим отдельных профессий

Наименование профессии	Величина доплаты, %
Аккумуляторщик	24
Газоэлектросварщик	24
Слесарь по ремонту топливной аппаратуры	20
Вулканизаторщик	20
Кузнец, молотобоец	20
Слесарь-медник-жестянщик	16
Слесарь по окраске кузова автомобиля	16
Слесарь-шиномонтажник	10-16
Слесарь по ремонту двигателей	8
Слесарь-испытатель автомобилей (двигателей)	10
Слесарь по притирке клапанов ГРМ двигателя	4

 

Расчёт доплат исполнителям за вредные условия труда:

 

         Д_вр.усл = С_ч.ср х Р_вр.усл х ФРВ_шт х К_вр.усл, руб.,        (67)

 

где Р_вр.усл – количество ремонтных рабочих, занятых на условиях с вредными условиями труда, человек;

К_вр.усл – принятый коэффициент доплаты за вредные условия труда (0.04; 0.08; 0.1; …).

Фонда основной заработной платы определяется по формуле:

 

        ФЗП_осн = ОТ + П_р + Д_бр + Д_пр + Д_в.ч + Д_н.ч + Д_вр.усл. (68)

Дополнительная заработная плата – заработная плата за нерабочее время (например, дни отпуска и выполнение государственных обязанностей):

 

                                      Д_отп = 30 дней.

 

Количество рабочих дней одного ремонтного рабочего определяем по формуле:

 

                      Д_р.г = Д_к – Д_вых - Д_пр - Д_отп – Д_бол,             (69)

 

где Д_к – количество календарных дней в году;

Д_вых – количество выходных дней в году;

Д_пр – количество праздников в году;                    

Д_отп – продолжительность отпуска;

Д_бол – количество рабочих дней в году, пропущенных по болезни.

Фонд дополнительной заработной платы определяется в процентах от основной заработной платы:

 

                    ДЗП% = (Д_отп / Д_р.г) х 100% + 1%.            (70)

 

Коэффициент фонда дополнительной заработной платы:

 

                    К_дзп = (Д_отп / Д_р.г) + ДЗП% х 0.01%           (71)

 

                     ФЗП_доп = ФЗП_осн х К_дзп.                           (72)

 

Общий фонд оплаты труда ремонтных рабочих, руб.:

 

                     ФЗП_общ = ФЗП_осн + ФЗП_доп.                       (73)

 

Начисления на фонд оплаты труда средств в государственные внебюджетные страховые фонды:

 

                      ФНЗ = ФЗП_общ х К_н.з, руб.,                       (74)

 

где К_н.з – коэффициент начислений на заработную плату, 0.3.

Среднемесячная заработная плата:

 

                     ЗП_ср.мес = ФЗП_общ / (Р_шт х 12), руб.,           (75)

 

где 12 – число календарных месяцев в году.

Общий фонд заработной платы с начислениями, руб.:

 

                     ФЗП_{общ с ФНЗ} = ФЗП_общ + ФНЗ.                  (76)

 

Расчёт расходов на материалы и запасные части.

Основной расчёта затрат на материалы и запасные части служат производственная программа по ТО и ТР и нормативы за трат на материальные ресурсы.

Расчёт затрат на материалы М _ТО.

Суммы затрат определяются по нормам затрат либо на одно обслуживание. Либо на 1000 км пробега автомобилей соответствующей модели автомобиля:

 

а)                   М _ТО = Н^ТО_м х N_ТО х К₁, руб.,                  (77)

 

где Н^ТО_м – норма затрат на материалы на одно ТО, руб.;

N_ТО – годовое количество ТО, ед.;

К₁ – коэффициент проектирования норм затрат на материалы и запасные части в зависимости от коэффициента условий эксплуатации:

1 – 1.84;

11 – 0.92;

111 – 1;

1V – 1.17;

V – 1.25.

б)                   М^ТР_уч = Н¹⁰⁰⁰_м х L_год х d _уч х К₁, руб.,       (78)

 

где Н¹⁰⁰⁰_м – норма затрат материалов на ТР на 1000 км пробега, руб.;

L_год – общий годовой пробег автомобиля, км;

d_уч – доля трудоёмкости производственного участка в общей трудоёмкости ТР предприятия.

Нормы затрат на материалы на одно ТО, Н^ТО_м и нормы затрат материалов на ТР на 1000 км пробега, Н¹⁰⁰⁰_м приведены в Приложении 12 [6].

Доля трудоёмкости производственного участка в общей трудоёмкости ТР предприятия, d _уч приведены в таблице 2.17 выполнения Технологической части данных методических указаний.  

Расчёт на запасные части:

 

                     ЗЧ = (Н¹⁰⁰⁰_м х L_год х d _уч х К₁) / 1000, руб. (79)

 

Расчёт накладных расходов. Накладные расходы имеют относительно большой удельный вес в общей себестоимости АТО (около 40 статей расходов).

Затраты на воду:

а) расходы на мойку одного автомобиля зависят от способа мойки, применяемого оборудования и типа автомобилей. Максимальный расход воды на мойку одного автомобиля приведён в табл. 2.42.

Таблица 2.42 - Нормы расхода воды при мойке автомобилей различных типов

Подвижной состав	Расход воды при ручной мойке, л	Расход воды при механизированной мойке, л
Легковые автомобили	500-700	1000-1500
Грузовые автомобили	700-1000	1500-2000
Автобусы	800-1200	1500-2000

        

Количество моек N_ЕО автомобилей равно количеству ЕО или количеству автомобиле-дней в работе автомобилей на линии, определяется в технологической части дипломного проекта.

Расход воды определяется по формуле:

 

                                 Q_в.м = N_ЕО х Н_р, м³;                        (80)

 

где Н_р – норма расхода воды на одну мойку (указана в таблице 2.42 данных методических указаний), м³.

Затраты на воду для мойки автомобиля, руб., рассчитываются по формуле:

 

                                  С_м.а = Q_в.м х Ц_в,                             (81)

 

где Ц_в – стоимость 1 м3 воды, руб. (принять равной: 12.4 руб. – холодная вода, 76 руб. – горячая вода).

б) расходы воды на хозяйственно-бытовые нужды (ХБН): нормы расхода воды на бытовые нужды составляют 40 литров на одного человека в смену и 1.5 литра на 1 м² площади; на прочие нужды – 20 % от расхода на бытовые нужды:

 

            С_хбн = [(40Р_яв + 1.5 х F_уч) х Д_р х 1.2 Ц_в] / 1000, руб. (82)

 

Явочное число рабочих на участке Р_яв, площадь участка F_уч, число дней работы участка Д_р, определены в организационной части дипломного проекта.

в) общие затраты на воду составляют:

 

                              С_в = С_м.а + С_хбн, руб.                        (83)

 

Затраты на электроэнергию:

а) для технических целей (силовая электроэнергия)

 

       С_з.с = ∑N_уст х Т_с.у х К_с х К_з х К_пс х Ц_э, руб.,           (84)

 

где ∑N_уст – установленная мощность потребителей электрической энергии, кВт, определяемая в организационной части дипломного проекта;

Т_с.у – годовой фонд времени работы силовых установок, ч (определяется из таблицы 2.43);

 К_с – коэффициент спроса, показывающий степень использования установленной мощности при максимальной нагрузке, находится в пределах 0.3 – 0.6;

 К_з – коэффициент загрузки оборудования, 0.7-0.8;

     К_пс – коэффициент, учитывающий потери в сети, 0.95-0.98;

Ц_э – стоимость 1 кВт электроэнергии, руб. (принять равной 3.47 руб.).

 

Таблица 2.43 - Годовой фонд работы силового оборудования

Количество рабочих дней в году	Продолжительность работы в сутки, ч		Годовой фонд времени работы силового оборудования, ч
	1 смена	2 смены	1 смена	2 смены
250	8	16	2120	4220
302	8	16	2400	4800
257	8	16	2655	5718
365	8	16	3120	6240

 

б) для целей освещения.

Годовой расход электроэнергии для целей освещения определяется по формуле:

 

               С_осв = N_м² х F_уч х Т_осв х Ц_осв, руб.,                 (85)

 

где N_м² – освещённость 1 м² площади, равная от 16 до 20 Вт;

Т_осв – число часов использования освещения (6-10 в день ч - Т_осв.д), ч:

 

                            Т_осв = Д_раб х Т_осв.д,                             (86)

 

Ц_осв – стоимость 1 кВт осветительной электроэнергии (принять равной 3.47 руб.).

в) общие затраты на электроэнергию:

 

                            С_общ = С_з.с + С_осв, руб.                       (87)

 

Амортизационные отчисления по основным фондам.

Расчёт амортизационных отчислений по основным фондам участка производится в соответствии с утверждёнными Нормами амортизационных отчислений, табл. 2.44.

Таблица 2.44 - Амортизационные отчисления по основным фондам

Группа основных фондов	Стоимость ОПФ, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
Здания		2-5
Оборудование		2-5
Итого		-

 

Затраты на содержание и ремонт ОПФ.

а) содержание и текущий ремонт производственных помещений (зданий) принимается 2.5-3 % его стоимости:

 

                     С_тр.зд = (0.025-0.03) х С_уч, руб.,                (88)

 

С_уч – стоимость здания, участка (определена выше).

б) содержание и текущий ремонт оборудования принимается 3-5 % стоимости оборудования:

 

                 С_{тр.обор} = (0.03-0.05) х С_обор, руб.,                  (89)

 

где С_обор – стоимость оборудования (определена в таблице 2.38).

в) общие затраты на содержание и ТР:

 

                 С_общ = С_тр.зд + С_{тр.обор} , руб.                            (90)

Затраты на охрану труда составляют 3 % фонда оплаты труда с учётом начислений на фонд оплаты труда ЕСН основных производственных рабочих:

 

                С_охр = 0.03 (ФЗП + ФНЗ), руб.,                     (91)

 

ФЗП и ФНЗ определены выше.

Заработная плата цехового персонала и вспомогательных рабочих:

а) заработная плата административно-цехового управленческого персонала (мастер участка):

 

                 Ф_ауп = ЗП_м х 12 х Р_шт / 25, руб.,                   (92)

 

где ЗП_м – оклад мастера в месяц, руб. (принять равной 18.5 тыс. руб.);

     Р_шт – штатное количество ремонтных рабочих (определено в технологической части).

б) заработная плата подсобно-вспомогательных рабочих, уборщиц.

Расчёт зарплаты подсобного рабочего производится по тарифной ставке ремонтного рабочего 2-го разряда:

           

             ФЗП^всп_тар = С_ч² х ФРВ_шт х Р_{всп.раб}, руб.,             (93)

 

где С_ч² – часовая тарифная ставка ремонтного рабочего 2 разряда, таблица 4 методических указаний;

Р_{всп.раб} – количество вспомогательных рабочих, 0.2 от штатного числа рабочих на участке (Р_шт).

Премия вспомогательным рабочим назначается в размере от 40 до 100 % тарифных ставок за фактически отработанное время (К_прем = 0.4-1):

 

           ФЗП^всп_прем = ФЗП^всп_тар х К_прем, руб.                     (94)

 

Основной фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

 

          ФЗП_{осн.всп} = ФЗП^всп_тар + ФЗП^всп_прем, руб.              (95)

 

Процент дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

 

         %ДЗП = (Д_отп / Д_р) х 100% + 1%                          (96)

 

Дополнительный фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

 

          ДЗП_всп = (ФЗП_{осн.всп} х %ДЗП) / 100%, руб.         (97)

 

в) общая сумма фондов оплаты труда административно-управленческого цехового (участкового) персонала и вспомогательных рабочих по участку:

 

        ФЗП_общ = Ф_ауп + ФЗП_{осн.всп} + ДЗП_всп, руб.              (98)

 

Начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды – 26%.

С учётом страховых взносов фонд заработной платы административно-управленческого цехового персонала и вспомогательных рабочих определяется:

 

        ФЗП_{общ. ауп и всп с нач} = ФЗП_общ х 1.26, руб.              (99)

 

Износ МБП (малоценные быстроизнашиваемые предметы) определяется в размере 100 % стоимости технологической оснастки или 2-6 тыс. руб. на одного основного рабочего:

 

                         С_{изн.МБП} = С_{техн.оснастки}.                            (100)

 

С_{техн.оснастки} – определена выше.

Затраты на отопление:

 

                        С_отопл = Ц_м² х F_зд, руб.,                          (101)

Ц_м² – стоимость отопления за 1 м2 площади, руб. (696 руб. за Гкал)

Прочие накладные расходы составляют 10-30 % стоимости здания.

Смету накладных расходов оформляют в виде таблицы, форма которой приведена в табл. 2.45.

 

Таблица 2.45 - Смета накладных расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1	Затраты на воду
2	Затраты на электроэнергию
3	Затраты на амортизацию
4	Затраты на текущий ремонт основных фондов
5	Затраты на охрану труда
6	Затраты на содержание цехового персонала и вспомогательных рабочих
7	Износ МБП
8	Затраты на отопление
9	Прочие накладные расходы
	ИТОГО

 

Определение общей суммы затрат и себестоимости 1000 км пробега, текущего ремонта.

Смета затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции оформляется в виде таблицы – табл. 2.46.

 

Таблица 2.46 - Смета затрат и калькуляция себестоимости продукции

№ п/п	Статьи затрат	Затраты, руб.		Доля к общей сумме, %
		общие	на 1000 км пробега
1	Заработная плата основная и дополнительная с начислениями
2	Затраты на материалы
3	Затраты на запасные части
4	Накладные расходы
5	Прочие статьи затрат
	ИТОГО	С2общ	S2км	100 %

 

Себестоимость 1000 км пробега определяется отношением общей суммы затрат к общему пробегу:

 

        S_2км = (С_2общ / L_общ) х 100, руб.                             (102)

 

L_общ – общий пробег автомобилей за год определяется в технологической части дипломного проекта.

Выводы и предложения

Завершением дипломного проекта студента являются выводы о целесообразности проведённого проектирования и предложения по реализации проекта.

Ниже приведён пример выполнения данного пункта задания.

 

Пример:

Вывод: представленные технологические и экономические расчёты доказывают целесообразность проектирования зоны ТО (участка ремонтных мастерских) автомобилей.

Предложения: спроектированная зона ТО (участок ремонтных мастерских) автомобилей может эффективно использоваться в автотранспортной организации комплексного типа малой мощности.

 

Таблица 2.47 – Итоговая таблица технико-экономических показателей проекта (пример заполнения)

Наименование показателя	Условное обозначение	Единица измерения	Показатели проекта
Списочное число автомобилей	Ас	шт.
Среднесуточный пробег автомобилей	Lсс	км.
Число дней работы предприятия в году	Дрг	дн.
Время в наряде	Тн	ч.
Пробег до ТО-1	L1	км.
Пробег до ТО-2	L2	км.
Скорректированный пробег до КР	Lкр.ср.	км.
Коэффициент технической готовности	αт	-
Коэффициент использования автомобилей	αи	-
Годовой пробег автомобилей	Lг	км.
Число ЕО в году	NЕО	-
Число ТО-1 в году	N1	-
Число ТО-2 в году	N2	-
Число Д-1 в году	NД-1	-
Число Д-2 в году	NД-2	-
Число дней работы зоны (участка) в году	Дрг.ЕО (Дрг.у)	дн.
Число смен работы зоны (участка) в сутки	СЕО (Су)	-
Суточное число ЕО	NЕОсут	-
Суточное число ТО-1	N1сут	-
Суточное число ТО-2	N2сут	-
Суточное число Д-1	NД-1сут	-
Суточное число Д-2	NД-2сут	-
Годовой объём работ по ТР	Ттр	чел-ч
Годовой объём работ зоны (участка)	Тг ЕО (Тг уч)	чел-ч
Штатное число производственных рабочих	РШТ	чел.
Явочное число производственных рабочих	РЯВ	чел.
Количество постов зоны	ПЕО	шт.
Количество специализированных постов	ПспецЕО	шт.
Продолжительность смены работы зоны (участка)	Тсм	ч.
Производственная площадь зоны (участка)	FЕО(Fуч)	м2
Освещённость в зоне (на участке)	Е	лк.
Годовой расход воды на участке (зоне)	Q	л.
Среднечасовая тарифная ставка ремонтного рабочего	Сч.ср	руб.
Среднемесячная заработная плата ремонтных рабочих	ЗПср.мес	руб.
Общий фонд заработной платы с начислениями	ФЗПобщ с ФНЗ	руб.
Затраты на материалы	М	руб.
Затраты на запасные части	ЗЧ	руб.
Затраты на воду	Св	руб.
Затраты на электроэнергию	Собщ	руб.
Стоимость основных фондов	ОПФ	руб.
Годовые затраты на содержание и ТР ОПФ	Собщ	руб.
Общая сумма накладных расходов	НР	руб.
Себестоимость 1000 км пробега	S2км	руб.

 

По данным итоговой таблицы оформляется заключительный лист графической части проекта «Технико-экономические показатели объекта проектирования».

Предыдущая12345678Следующая

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: