 |
Выручка от основных видов деятельности «Общества» за 2009-2010гг.
|
|
|
|
КОНФИДЕНЦИАЛЬНО
ОТЧЕТ
по результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности
ОАО «Тетюшское ПТС»
Казань - 2011
СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 3
Общие выводы и рекомендации по результатам аудита производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Тетюшское предприятие тепловых сетей», г. Тетюши. 4
1. Анализ организационно-правового статуса и условий хозяйствования организации. 9
2. Оценка технического состояния организации и эффективности использования теплоэнергетического оборудования. 12
Общие сведения. Технические характеристики котельных. 12
Анализ тепловой нагрузки и использования мощности котельных. 15
Характеристика тепловых сетей. 20
Динамика потерь тепла на трассах. 21
Анализ объемов выработки тепла и потребления топлива. 22
Потребление электрической энергии. 24
Потребление воды.. 25
3. Экспертиза обоснованности потребности в финансовых средствах по регулируемой деятельности на 2011г. 27
3.1. Анализ эффективности реализации инвестиционной программы.. 27
3.2. Анализ взаимоотношений с контрагентами. 28
3.3. Оценка экономических параметров, используемых при обосновании затрат предприятия существующим нормативно-методическим документам.. 32
Порядок определения тепловой нагрузки и объема реализации тепловой энергии. 32
Объем тепловой энергии на собственные нужды котельных и собственное потребление предприятия 35
Расчёт тепловых потерь. 35
Порядок расчёта потребности в топливе. 36
Порядок расчёта потребления воды.. 37
Порядок расчёта нормативной численности персонала. 38
3.4. Оценка загрузки персонала предприятия (организации) 40
3.5. Проверка расчетов производственной программы.. 41
Баланс производства и реализации тепловой энергии. 41
|
|
|
Расчет расхода топлива. 42
Расчет расхода электроэнергии. 44
Расчет водопотребления. 45
Расчет затрат на водоотведение. 46
Расчет потребности во вспомогательных материалах. 47
Расчет планируемой численности персонала и ФОТ. 48
Расчет амортизационных отчислений. 50
Расчет расходов по подготовке и освоению производства. 51
Расчет расходов на ремонт. 51
3.6. Проверка расчетов планируемой себестоимости. 54
Расчет прямых расходов. 54
Расчет налогов и других обязательных платежей. 55
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. 55
Калькуляция расходов, связанных с производством и передачей тепловой энергии. 58
3.7. Анализ обоснованности и целесообразности расходов предприятия, напрямую не связанных с производственным процессом.. 60
4. Экономическое обоснование тарифа на производство и тарифа на транспортировку коммунального ресурса. 63
Расчет балансовой прибыли. 63
Расчет экономически обоснованного тарифа на производство и передачу тепловой энергии. 64
5. Проверка исполнения федеральных, республиканских и муниципальных нормативно-правовых актов, касающихся деятельности предприятия. 70
6. Предложения по использованию внутренних резервов для снижения (сокращения темпов роста) тарифов 71
Приложения........................................................................................................................................ 74
Введение
Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Тетюшское ПТС» проводился ООО «Независимая консалтинговая фирма» («НКФ») на основании договора №К‑06-08/11 от «29» августа 2011г., заключенного между ООО «Независимая консалтинговая фирма» и ООО «Диалог-Капитал» к государственному контракту № 04-11/К от «23» августа 2011 г. между Центром экономических и социальных исследований при Кабинете Министров Республики Татарстан и ООО «Диалог Капитал».
Адрес местонахождения ООО «Диалог Капитал»: 420021, г. Казань, ул. Николая Столбова, д.2
|
|
|
Почтовый адрес: 420021, г. Казань, ул. Николая Столбова, д.2
ИНН 1655051738, КПП 165501001
ОГРН 1021602834752420021
Генеральный директор ООО «Диалог Капитал» к.п.н. Сунцов Антон Вячеславович
Адрес местонахождения ООО «НКФ»: Российская Федерация, Республика Татарстан, г.Казань, ул.Петербургская, д.78.
Почтовый адрес: 420015, Казань, а/я 210, тел./факс: (843) 277-03-23, 277-08-18 (ф)
ИНН 1659000702, КПП 166001001
ОГРН 1021602826563
Руководитель проекта Крючкова Ирина Владимировна.
В соответствии с договором, целью работ является выработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности ОАО «Тетюшское ПТС», снижению тарифа на тепловую энергию.
Анализ базировался на объеме информации, собранной в ходе выезда в г.Тетюши 21 октября 2011г., а также на дополнительных разъяснениях и справках, полученных от руководства и специалистов предприятия. Полный перечень исходной информации приведен в приложении.
Данный отчет является собственностью Заказчика и не может быть использован третьими лицами без согласования с ним.
Общие выводы и рекомендации
по результатам аудита производственно-хозяйственной деятельности
ОАО «Тетюшское предприятие тепловых сетей», г. Тетюши
1. ОАО «Тетюшское предприятие тепловых сетей» создано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Законом Республики Татарстан «О приватизации государственного имущества Республики Татарстан. Общество является правопреемником Государственного унитарного Тетюшского предприятия тепловых сетей – дочернего предприятия Республиканского производственного объединения «Таткоммунэнерго».
2. Общая сумма выручки предприятия за 2010 год – 34,813 млн.руб. Выручка от производства и передачи тепловой энергии в паре и горячей воде составила 97,9% от общего объема доходов предприятия.
3. По состоянию на октябрь 2011г. предприятие обслуживает 40 котельных. Эксплуатируемые предприятием основные фонды 5 котельных находятся на балансе предприятия, 35 котельных обслуживаются согласно договоров безвозмездного пользования муниципальным имуществом. Балансовая стоимость основных фондов (здания и оборудование котельных, тепловые сети, автотранспорт и пр.) на 1.07.2011г. согласно производственной программе составляет 22699,00 тыс.руб. Средний износ 44,38%.
|
|
|
4. Эксплуатация котельных и оборудования производится хорошо обученным персоналом, эксплуатационная документация ведется в строгом порядке, режимные карты в осмотренных котельных имеются на специальном стенде у каждого котла, в 5 котельных производится химводоподготовка, соблюдается строго чистота и порядок.
Насосное оборудование в большинстве котельных старое, но поддерживается в рабочем состоянии. Постепенная замена имеющихся насосов на современное оборудование должна привести к существенному уменьшению эксплуатационных расходов и расходов на электроэнергию. Величина экономии эл.энергии по расчету предприятия составит 32,8 тыс.руб. по одной котельной.
Котлоагрегаты ввиду длительной эксплуатации и сильного износа поверхностей нагрева имеют фактический КПД не более 65-70% (по расчетам 88%). С каждым годом увеличивается число аварий на котлах, растут затраты на ремонт. При замене одного котла сумма экономического эффекта составит, по расчету предприятия, 979,07 тыс.руб. (2% от общей суммы затрат).
Кроме того, рекомендуем выполнить режимную наладку котлов, так как режимные карты почти во всех сельских котельных отсутствуют.
5. Средний процент использования мощности рабочих котлов по расчету экспертизы на 2011 год составляет 32%.
6. Большая часть котельных загружена на 50% и менее.
Целесообразно перевести некоторые котлы в резерв по следующим котельным:
· Котельная Центральная (1 котел в резерв);
· Котельная Гагарина (1 котел в резерв);
· Котельная Школа 1 (1 котел в резерв)
В то же время по ряду котельных присутствует недостаток мощностей для обеспечения планируемой тепловой нагрузки, в результате чего приходится для выполнения договорных обязательств по обеспечению абонентов теплом вводить в действие котлы из резерва:
· Котельная н.п.Чинчурино;
· Котельная н.п. Б.Тарханы;
· Котельная Иоково.
7. Прокладка тепловых сетей, обслуживаемых предприятием, происходила в 3 этапа: самые старые 1959-1990гг., сравнительно не старые 1998-2003гг., и новые теплосети 2003-2008г. (эксплуатируются, но на баланс не переданы). Эти данные указаны в технических характеристиках источников теплоснабжения. Поскольку предприятие как открытое акционерное общество организовано только в 2006 году, дата ввода в эксплуатацию основной части сетей согласно данным бухгалтерского учета – 2007 год. Соответственно, накопленный бухгалтерский износ с 2007 года - в среднем 40%, хотя физически сети изношены больше.
|
|
|
8. Продолжительность отопительного сезона для составления производственной программы предприятием принята в размере 5332 часа (218 суток). В соответствии со СНиП 23-01-99* «Строительная климатология» с изменениями, нормативная продолжительность отопительного периода в г. Казань и прилегающей территории составляет 215 дней (то есть 5160 часа). Экспертами продолжительность отопительного периода для расчета тарифа по теплоснабжению на 2012 год принята 215 дней.
9. Полезный отпуск (реализация теплоэнергии) определяется:
· по социальным стандартам (для населения),
· по показаниям приборов учета (для потребителей, имеющих приборы учета тепла);
· по договорным объемам (для прочих потребителей).
Объем полезного отпуска тепловой энергии на 2012 год, по расчетам экспертов, на 7,5% ниже плановых показателей предприятия и на 6,5% ниже ожидаемой величины за 2011г.
10. Расчёт тепловых потерь на предприятии выполняется согласно согласно «Методическим указаниям по определению расходов топлива, электроэнергии и воды на выработку теплоты отопительными котельными коммунальных теплоэнергетических предприятий» (разработаны отделом энергоэффективности ЖКХ Академии коммунального хозяйства им. К.Д.Памфилова, Москва, 1994г.).
Фактические тепловые потери в виду отсутствия приборов учета выработанной тепловой энергии в котельных также определяются расчетным путем (как разница между расчетными показателями выработки и реализации тепловой энергии).
Поскольку величина нормативных потерь, рассчитанная как предприятием, так и экспертами, выше показателя по данным Комитета РТ по тарифам (2820 Гкал или 7% от общей выработки тепла), для целей расчета экономически обоснованного тарифа эксперты принимают величину потерь, утвержденную Госкомитетом РТ по тарифам на 2011 год.
11. Поскольку основной вид деятельности предприятия – выработка и передача тепловой энергии, косвенные (общехозяйственные)расходы практически полностью относятся на теплоснабжение (97,9% пропорционально выручке от реализации). Для увеличения доходов и эффективного распределения расходов предприятие планирует и уже оказывает дополнительные виды услуг, например, техническое обслуживание тепловых сетей и отопительного оборудования, транспортные услуги.
|
|
|
12. Открытые конкурсы по отбору подрядных организаций предприятием не проводились. Выбор подрядчика производится исходя из предлагаемой им цены, по рекомендации либо по результатам сбора информации о качестве оказываемых им услуг.
В связи с принятием Федерального закона №223-ФЗ от 18.07.2011г. "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности (в т.ч в сфере теплоснабжения)обязаныразработать положение о закупках и разместить его на официальном сайте по госзакупкам. Преимущественными способами закупок являются открытые торги в форме конкурса или аукциона (хотя допускаются и другие формы закупок).
13. Расходы на консультационно-информационные услуги со стороны ОАО РПО «Таткомунэнерго», включаемые в себестоимость предприятия, представляются экспертам недостаточно обоснованными. Большинство работ, перечисленных в п.2.1 договора, можно выполнить силами штатных работников ОАО «Тетюшское ПТС». В случае необходимости целесообразно оказание услуг разового характера - конкретной услуги с конкретной оплатой, а не обязательный платеж (как это происходит – в размере 35 тыс.руб. в месяц). Оказание услуг должно подтверждаться не только обезличенным актом, но и конкретными документами, передаваемыми исполнителем заказчику в ходе исполнения договора (например, отчеты по результатам консультаций).
Экспертами при расчете ЭОТ на 2011 и 2012 гг. данные платежи не исключены, поскольку договор действует, и предприятие несет эти расходы. В случае расторжения данного договора дополнительное снижение ЭОТ 2012 года может составить 0,8% к рассчитанному экспертами уровню (до 1271,73 руб./Гкал).
14. Наибольший удельный вес в расходах – газоснабжение и энергоснабжение предприятия. Их суммарная доля в себестоимости теплоснабжения составляет 54,6% в 2010 году (факт по данным предприятия), 59,8% - в 2011г. (по ожидаемой величине расходов) и 61,6% по плану экспертов на 2012 год.
Экономия расходов на энергоносители (газ и электроэнергию), которые занимают в структуре себестоимости соответственно 46-53% и 8-9%, не может служить источником значительного снижения тарифа:
· при существенном сокращении расхода топлива (газа) возрастает величина платы за транспортировку и снабженческо-сбытовая надбавка;
· цены на энергоносители монопольно высоки.
Поскольку 53% расходов (расходы на газ) увеличивается с 1 июля 2012 году на 15%, а остальные 47% - примерно на 6%, то в среднем тариф при прочих равных условиях не может увеличиться менее чем на 10,7%.
15. Нормативный удельный расход условного топлива, согласно расчету экспертов, в среднем по котельным должен составлять 162,18 кг.у.т./Гкал (ниже плана предприятия на 2011 год на 0,4%). Расчет потребности в топливе на 2 полугодие 2011 год и 2012 год экспертами произведен на основании нормативного удельного расхода условного топлива.
16. Благодаря тому, что предприятие фактически не несет расходов по 35 котельным, находящимся на обслуживании по договорам безвозмездного пользования, происходит экономия по статьям затрат:
· по потреблению эл.энергии на технологические нужды - на 23,22% (129,64 тыс.руб.);
· по потреблению воды на технологические нужды - на 14,7% (41,99 тыс.руб.).
17. Ожидаемая себестоимость услуг теплоснабжения за 2011 год по расчету экспертов должна быть на 10,7% ниже утвержденного уровня.
Полная плановая себестоимость на 2012 год, рассчитанная экспертами:
· ниже плана предприятия на этот период на 4,8%,
· выше ожидаемой фактической себестоимости за 2011г. – на 9%,
· ниже утвержденного плана на 2011 год – на 2,6%.
18. В итоге экономически обоснованный тариф на тепловую энергию на 2012 год, рассчитанный экспертами, составил 1281,96 руб. за 1 Гкал (без учета НДС), в том числе:
· на производство тепловой энергии – 1160,93 руб.;
· на передачу тепловой энергии – 121,03 руб.
Это на 4,7% выше уровня, утвержденного Госкомитетом РТ по тарифам на 2011 год (1224,77 руб./Гкал) и на 2,8% - плана предприятия на 2012 год (1246,96 руб./Гкал).
Основные факторы роста тарифа:
· уменьшение полезного отпуска тепловой энергии - за счет данного показателя тариф увеличился на 4,2%;
· рост цен на газ – дало дополнительный рост тарифа на 7,6%;
· увеличение общепроизводственных расходов (за счет увеличения ФОТ общепроизводственного персонала, путем корректировки численности и состава общепроизводственного персонала) – еще на 2,4%.
Факторы, которые несколько снизили затраты, а значит и ЭОТ 2012 года:
· сокращение численности ОПП (этот показатель дал относительное снижение тарифа на 2,7%);
· уменьшение средней зар.платы ОПП (дало снижение тарифа на 3,3%);
· сокращение общехозяйственных расходов (способствовало снижению тарифа на 2,5%).
Остальные факторы влияют значительно в меньшей степени, их влияние скомпенсировалось.
19. Фактический расчетный тариф за 2011 год – 1102,72 руб. за 1Гкал (без учета НДС), в том числе:
· на производство тепловой энергии – 999,66 руб.;
· на передачу тепловой энергии – 103,06 руб.
Это ниже уровня, утвержденного Госкомитетом РТ по тарифам (1224,77 руб./Гкал), что может дать предприятию в 2011 году дополнительную прибыль до налогообложения в сумме 4,54 млн.руб. (то есть чистую прибыль в сумме 3,63 тыс.руб.).
Основные факторы, обеспечившие снижение фактического тарифа:
· снижение объема потребления электроэнергии на технологические нужды способствовало снижению тарифа на 2%;
· сокращение численности ОПП – дало дополнительный эффект в размере 2,6%;
· уменьшение средней зар.платы ОПП - дало дополнительный эффект в размере 4,2%;
· уменьшение общехозяйственных расходов (за счет уменьшения численности АУП) - дало снижение на 3,1%
Остальные факторы влияли незначительно и в сумме дали повышение на 1,9%.
20. Точка безубыточности при структуре затрат 2011 года составляет 34,9 тыс.Гкал в год (на 6% ниже ожидаемого объема реализации), в 2012 году (с учетом плана экспертов) увеличится до 32,7 тыс.Гкал, то есть будет на 5,8% ниже планового объема реализации тепла.
21. На предприятии инвестиционная программа не разрабатывается и не планируется, поэтому экспертами прибыль в качестве источника финансирования не рассматривалась.
22. Мероприятия по постепенному техническому перевооружению (см. п.4 выводов), по расчету предприятия, могут дать экономический эффект в 2012г. в сумме 1011,87 тыс.руб. Возможность снижения тарифа на 2013г. за счет этого - на 4% от уровня, рассчитанного экспертами на 2012г.
1. Анализ организационно-правового статуса и
условий хозяйствования организации
ОАО «Тетюшское предприятие тепловых сетей» (далее – «Общество») создано в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Законом Республики Татарстан «О приватизации государственного имущества Республики Татарстан. Общество является правопреемником государственного унитарного Тетюшского предприятия тепловых сетей – дочернего предприятия Республиканского производственного объединения «Таткоммунэнерго».
Учредителем общества является Министерство земельных и имущественных отношений Республики Татарстан. Учредительным документом его является его Устав.
Устав «Общества» в действующей редакции утвержден Решением внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Тетюшское предприятие тепловых сетей» от 17 сентября 2010г.
Почтовый адрес: 422370, Республика Татарстан, г.Тетюши, ул.Вахитова, дом 10.
Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1091651016340, ИНН 1638004921.
Предметом деятельности Общества, согласно уставу, являются:
· Выработка, оптовая покупка тепловой энергии и горячей воды и ее транспортировка до потребителей.
· Реализация собственной и покупной тепловой энергии и горячей воды различным группам потребителей;
· Надежная и экономичная эксплуатация котельных, центральных тепловых пунктов и тепловых сетей
· Выдача тех.условий на теплоснабжение для реконструируемых и вновь вводимых объектов на договорных условиях;
· Эффективная эксплуатация и поддержание в технически исправном состоянии транспорта, грузоподъемных механизмов, средств механизации;
· Выполнение транспортных и погрузочно-разгрузочных работ;
· Выполнение посреднической коммерческой и прочей производственной деятельности;
· Выполнение других видов деятельности, не противоречащих действующему законодательству.
· удаление и обработка сточных вод;
· производство общестроительных работ;
· эксплуатация взрывоопасных производственных объектов
· и пр.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе. Уставный капитал – 17 240 670 (Семнадцать миллионов двести сорок тысячи шестьсот семьдесят) рублей, состоит из 1 724 067 обыкновенных именных акций. Номинальная стоимость одной акции – 10 (Десять) рублей.
Высшим органом управления «Общества» является общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью «Общества» осуществляет Совет директоров Общества. Состав Совета директоров общества определяется в количестве 5 человек. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором, избирается общим собранием акционеров Общества. На момент поверки эту должность занимает Мечтанин Михаил Владимирович.
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета утверждена приказом директора №414 от 24.12.2009г на 2010г., № 878 от 30.12.2010 на 2010 год. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме (по общей системе налогообложения). Главный бухгалтер – Глазкова Людмила Сергеевна.
По состоянию на октябрь 2011г. «Общество» обслуживает 40 котельных. Эксплуатируемые предприятием основные фонды 5 котельных находятся на балансе предприятия, 35 котельных обслуживаются согласно договоров безвозмездного пользования муниципальным имуществом.. Балансовая стоимость основных фондов (здания и оборудование котельных, тепловые сети, автотранспорт и пр.) на 1.07.2011г. согласно производственной программе составляет 22699,00 тыс.руб. Износ 44,38%.
«Общество» имеет действующие лицензии (таблица 1.1).
Таблица 1.1
Лицензии «Общества»
| Наименование органа, выдавшего лицензию | Номер лицензии | Наименование вида деятельности | Дата выдачи | Дата окончания действия |
| Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору | ЭВ-43-000557ф | Эксплуатация взрывоопасных производственных объектов | 01.11.2006 | 01.11.2011 |
Динамика выручки от основных видов деятельности «Общества» приведена в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Выручка от основных видов деятельности «Общества» за 2009-2010гг.
| Наименование вида экономической деятельности | Доходы по виду экономической деятельности, тыс. руб. | Доля в общей сумме доходов, % | ||
| Производство и передача горячей воды (тепловой энергии) котельными | 99,5 | 97,9 | ||
| Прочие | 0,5 | 2,1 | ||
| Всего |
Выручка от производства и передачи тепловой энергии в горячей воде в 2010 году составила 97,9% от общего объема доходов предприятия.
В 2009 и 2010 году предприятием в отчетности отражен отрицательный финансовый результат (убыток) от основной деятельности (таблица 1.3).
Таблица 1.3
|
|
|
