 |
Расходы на ремонт за 2010-2011 год (факт)
|
|
|
|
тыс.руб.
| Показатели | 2010(факт) | 2011 год (ожидаемое) | ||||
| текущий ремонт | капитальный ремонт | всего | текущий ремонт | капитальный ремонт | всего | |
| Производство тепловой энергии, в том числе: | 504,87 | 117,23 | 622,10 | 380,23 | 351,10 | 731,32 |
| Материалы | 128,03 | 90,97 | 219,00 | 249,00 | 230,60 | 479,60 |
| заработная плата | 30,00 | 20,00 | 50,00 | 97,78 | 89,79 | 187,57 |
| отчисления на соц. Нужды | 6,84 | 6,26 | 13,10 | 33,44 | 30,71 | 64,15 |
| услуги сторонних организаций | 340,00 | - | 340,00 | - | - | 0,00 |
| Передача тепловой энергии, в том числе: | 0,00 | 31,57 | 31,57 | 275,62 | 502,91 | 778,54 |
| Материалы | - | 24,00 | 24,00 | 214,00 | 396,70 | 610,70 |
| заработная плата | - | 6,00 | 6,00 | 45,92 | 79,15 | 125,07 |
| отчисления на соц. Нужды | - | 1,57 | 1,57 | 15,70 | 27,07 | 42,77 |
| услуги сторонних организаций | - | - | 0,00 | |||
| Общепроизводственные (цеховые) расходы, в том числе: | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 78,00 | 0,00 | 78,00 |
| Материалы | - | - | - | 64,00 | - | 64,00 |
| заработная плата | - | - | - | - | - | 0,00 |
| отчисления на соц. Нужды | - | - | - | - | - | 0,00 |
| услуги сторонних организаций | - | - | - | 14,00 | - | 14,00 |
| Общехозяйственные расходы, в том числе: | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Материалы | - | - | - | - | 0,00 | |
| заработная плата | - | - | - | - | - | 0,00 |
| отчисления на соц. Нужды | - | - | - | - | - | 0,00 |
| услуги сторонних организаций | - | - | - | - | - | 0,00 |
| ВСЕГО, в том числе: | 504,87 | 148,80 | 653,67 | 733,85 | 854,01 | 1587,86 |
| материалы | 128,03 | 114,97 | 243,00 | 527,00 | 627,30 | 1154,30 |
| заработная плата с отчислениями | 36,84 | 33,83 | 56,00 | 192,85 | 226,71 | 419,56 |
| услуги сторонних организаций | 340,00 | 0,00 | 340,00 | 14,00 | 0,00 | 14,00 |
На предприятии ежегодно составляется план текущего и капитального ремонта газовых котельных и тепловых сетей и ежеквартально составляется отчет о выполнении.
Расходы на ремонт на 2012 год по расчету экспертов определены следующим образом:
- расходы на материалы – согласно плану мероприятий по ремонту на 2011г., с учетом фактического выполнения;
|
|
|
- расходы на оплату труда рассчитываются в соответствии со штатным расписанием, по текущему ремонту тепловых сетей привлекаются водитель экскаватора и водитель АСМ, а также в летний период на 1 месяц привлекаются операторы (по котельным, находящихся на балансе предприятия).
На 2012 год затраты на ремонт эксперты принимают в размере расчетной величины 2011г. с индексом роста 7% (прогнозный темп инфляции).
Результаты расчетов приведены в таблице 3.23.
Таблица 3.23
Расчет расходов на ремонт
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Производство тепловой энергии | 622,10 | 1376,93 | 1376,93 | 234,40 | 496,94 | 731,33 | 1376,93 | 774,50 |
| Материалы | 219,00 | 1036,04 | 1036,04 | 108,53 | 371,07 | 479,60 | 1036,04 | 513,17 |
| Заработная плата | 50,00 | 49,10 | 49,10 | 93,79 | 93,79 | 187,58 | 49,10 | 200,71 |
| Отчисления на соц. нужды | 13,10 | 16,79 | 16,79 | 32,08 | 32,08 | 64,15 | 16,79 | 60,61 |
| Услуги сторонних организаций | 340,00 | 275,00 | 275,00 | 0,00 | 275,00 | |||
| Передача тепловой энергии | 31,57 | 243,54 | 243,54 | 236,21 | 542,33 | 778,53 | 243,54 | 827,68 |
| Материалы | 24,00 | 172,28 | 172,28 | 152,29 | 458,41 | 610,70 | 172,28 | 653,45 |
| Заработная плата | 6,00 | 53,10 | 53,10 | 62,53 | 62,53 | 125,06 | 53,10 | 133,81 |
| Отчисления на соц. нужды | 1,57 | 18,16 | 18,16 | 21,39 | 21,39 | 42,77 | 18,16 | 40,41 |
| Услуги сторонних организаций | - | - | - | - | - | - | - | |
| Общепроизводственные расходы | 0,00 | 78,00 | 78,00 | 0,00 | 78,00 | 78,00 | 78,00 | 83,46 |
| Материалы | - | 64,00 | 64,00 | - | 64,00 | 64,00 | 64,00 | 68,48 |
| Заработная плата | - | - | - | - | - | - | - | |
| Отчисления на соц. нужды | - | - | - | - | - | - | - | 0,00 |
| Услуги сторонних организаций | - | 14,00 | 14,00 | - | 14,00 | 14,00 | 14,00 | 14,98 |
| Общехозяйственные расходы | 0,00 | 31,00 | 31,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 31,00 | 31,00 |
| Материалы | - | - | - | - | - | - | - | |
| Заработная плата | - | - | - | - | - | - | - | |
| Отчисления на соц. нужды | - | - | - | - | - | - | - | 0,00 |
| Услуги сторонних организаций | - | 31,00 | 31,00 | - | - | - | 31,00 | 31,00 |
| ИТОГО затраты на ремонт | 653,67 | 1729,47 | 1620,47 | 470,60 | 1117,26 | 1587,86 | 1729,47 | 1716,63 |
| Материалы | 243,00 | 1272,32 | 1272,32 | 260,82 | 893,48 | 1154,30 | 1272,32 | 1235,10 |
| Заработная плата | 56,00 | 102,20 | 102,20 | 156,32 | 156,32 | 312,64 | 102,20 | 334,52 |
| Отчисления на соц. нужды | 14,67 | 34,95 | 34,95 | 53,46 | 53,46 | 106,92 | 34,95 | 101,03 |
| Услуги сторонних организаций | - | - | - | - | - | 45,98 | ||
| Справочно | ||||||||
| Удельные затраты на ремонт (на 1 реализованную Гкал) | 21,01 | 45,98 | 43,09 | 20,36 | 79,21 | 42,66 | 45,98 | 49,34 |
|
|
|
Общая сумма расходов на ремонт в 2011г. по расчету экспертов ниже плана предприятия на 8,2%.
Удельные затраты на ремонт в расчете на 1 реализованную Гкал по расчету экспертов в 2012 году должны составить 49,34 руб./Гкал. Это на 8,2% выше плана предприятия и на 16,7% выше ожидаемой величины за 2011 год.
3.6. Проверка расчетов планируемой себестоимости
Расчет прямых расходов
Расчет прямых расходов на теплоснабжение по статьям затрат выполнен в предыдущем разделе отчета.
Сводные данные о прямых расходах предприятия приведены в таблице 3.24.
Таблица 3.24
Прямые расходы
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по закл-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Топливо на технологические цели (газ) | 15 141,26 | 20 836,53 | 20 836,53 | 12 373,84 | 8 385,20 | 20 759,04 | 21 170,10 | 22 953,95 |
| Сырье, материалы, в том числе: | 126,60 | 387,85 | 387,85 | 98,61 | 102,35 | 200,96 | 387,85 | 236,31 |
| Вода на технологические цели | 106,00 | 282,66 | 282,66 | 43,76 | 52,01 | 95,77 | 282,66 | 131,18 |
| Водоотведение на технологические цели | 20,60 | 14,69 | 14,69 | 9,60 | 5,10 | 14,69 | 14,69 | 14,64 |
| Вспомогательные материалы (химреагенты) | 0,00 | 90,49 | 90,49 | 45,25 | 45,25 | 90,49 | 90,49 | 90,49 |
| Оплата труда ОПП | 5 686,00 | 6 486,34 | 6 486,34 | 2 068,98 | 2 068,98 | 4 137,96 | 6 486,34 | 4 427,61 |
| Отчисления на соц. нужды с оплаты труда ОПП | 1 489,73 | 2 218,33 | 2 218,33 | 707,59 | 707,59 | 1 415,18 | 2 218,33 | 1 337,14 |
| Электроэнергия на технологические цели | 2 905,00 | 4 107,49 | 4 107,49 | 1 655,18 | 1 499,32 | 3 154,50 | 4 588,92 | 3 906,46 |
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в том числе: | 1 126,67 | 2 110,47 | 2 110,47 | 725,34 | 1 294,77 | 2 020,11 | 2 120,47 | 2 113,20 |
| Амортизация производственного оборудования | 473,00 | 490,00 | 490,00 | 254,74 | 255,51 | 510,25 | 500,00 | 511,02 |
| Затраты на ремонт | 653,67 | 1 620,47 | 1 620,47 | 470,60 | 1 039,26 | 1 509,86 | 1 620,47 | 1 602,17 |
| Расходы по подготовке и освоению производства (пусконаладочные работы) | 0,00 | 180,00 | 180,00 | 24,00 | 163,00 | 187,00 | 242,00 | 187,00 |
| ВСЕГО прямые расходы | 26 475,26 | 36 327,00 | 36 327,00 | 17 653,53 | 14 221,22 | 31 874,75 | 37 214,01 | 35 161,67 |
| Справочно: | ||||||||
| Прямые расходы на 1Гкал реализованной теплоэнергии | 851,02 | 965,88 | 965,88 | 763,85 | 1 008,17 | 856,45 | 989,47 | 1 010,60 |
|
|
|
Согласно расчету экспертов общая сумма прямых расходов на 2012 год должна быть ниже плана предприятия на этот период на 5,6%, плана на 2011г. - на 3,3%. Удельные прямые расходы в расчете на 1 реализованную Гкал по расчету экспертов на 2012г. составили 1010,60 руб., это на 2,1% выше плана предприятия на аналогичный период и выше ожидаемой величины на 2011г. на 17,9%.
Расчет налогов и других обязательных платежей
Общая сумма налогов, включаемых в себестоимость тепловой энергии, по данным отчетной калькуляции предприятия за 1 полугодие 2011 года составила 130,76 тыс.руб. Ожидаемая сумма налогов за 2011 экспертами откорректирована снижением транспортного налога на тепловую энергию на 12,0 тыс.руб.
Таблица 3.25
Расчет налогов, относимых на теплоснабжение
тыс.руб.
| Показатели | Предбаз. период | Период регулирования | Период регулирования | |||||
| факт | по данным п/п | по зак-ю Госкомитета по тарифам | по расчету экспертов | по данным п/п | по расчету экспертов | |||
| январь-июнь (факт) | июль-декабрь (ожид.) | всего 2011 год | ||||||
| Транспортный налог по организации, в том числе: | 21,00 | 20,00 | 20,00 | 13,00 | 13,00 | 26,00 | 20,00 | 26,00 |
| на тепловую энергию | 21,00 | 20,00 | 20,00 | 7,00 | 7,00 | 14,00 | 20,00 | 14,00 |
| Земельный налог по организации, в том числе: | 49,00 | 52,00 | 46,00 | 32,35 | 32,35 | 64,70 | 52,00 | 64,70 |
| на тепловую энергию | 49,00 | 52,00 | 46,00 | 32,35 | 32,35 | 64,70 | 52,00 | 64,70 |
| Экологический налог (плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих выбросы (сбросы) загрязняющих природную среду), в том числе: | 14,00 | 121,03 | 89,27 | 32,41 | 32,41 | 64,82 | 60,00 | 64,82 |
| на тепловую энергию | 14,00 | 121,03 | 89,27 | 32,41 | 32,41 | 64,82 | 60,00 | 64,82 |
| Налог на имущество по организации, в том числе: | 140,00 | 125,00 | 76,87 | 76,87 | 153,74 | 122,00 | 153,74 | |
| на тепловую энергию | 140,00 | 125,00 | 59,00 | 59,00 | 118,00 | 122,00 | 118,00 | |
| Итого | 84,00 | 333,03 | 280,27 | 154,63 | 154,63 | 309,26 | 254,00 | 309,26 |
| на тепловую энергию | 84,00 | 333,03 | 280,27 | 130,76 | 130,76 | 261,52 | 254,00 | 261,52 |
| Справочно | ||||||||
| Налоги на 1 реализованную Гкал | 2,7 | 8,85 | 7,45 | 5,66 | 9,27 | 7,03 | 6,75 | 7,52 |
|
|
|
Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Общепроизводственные расходы на оплату труда, электроэнергию, водоснабжение и водоотведение, амортизацию и ремонт ОФ общепроизводственного назначения рассчитаны в разделе «Проверка расчетов производственной программы».
Помимо них в состав общепроизводственных расходов предприятия включены расходы на автотранспорт (ГСМ), услуги сторонних организаций общепроизводственного характера и т.п.
Согласно данным бухгалтерского учета предприятия, расходы на эти нужды в 2010 году составили 1579,03тыс.руб., за 1-ое полугодие 2011г. – 1373,55 тыс.руб., ожидаемая величина за 2011 год – 2868,41 тыс.руб. (на 60,2% выше плана Госкомитета РТ по тарифам и на 66,1% выше плана предприятия на этот период). Увеличение общепроизводственных расходов по расчету экспертов произошло в связи с тем, что экспертами откорректирована численность и состав работников общепроизводственного персонала (в их состав включены 2 мастера, которые предприятием были отнесены к АУП, то есть общехозяйственным расходам), в результате чего возросла величина ФОТ.
При расчете экономически обоснованного тарифа на 2011, 2012 год экспертами затраты на техобслуживание техники и оборудования и прочие расходы, возникающие перед открытием отопительного сезона, приняты в размере сумм заключенных договоров, остальные расходы – по факту 2010, 1-го полугодия 2011 года с учетом инфляции (7%).
Таблица 3.26
|
|
|
