 |
Описание основных принципов ведения учета.
|
|
|
|
При проведении обследования следует обратить особое внимание на систему (последовательность и взаимосвязь) проводок по движению и реализации товара. Для автоматизации бухгалтерского учета на Системе 5.ХХ необходимо разработать, и, возможно, внести исправления в учетные процессы:
1) реализация товаров (получение ведомости реализации на 46 счете);
2) ведение учета в “валютном эквиваленте”;
3) распределение накладных расходов;
Последовательность проводок по движению и реализации товаров собирается в специальную таблицу. В примечаниях указываются особенности необходимого аналитического учета.
В дальнейшем таблица используется для привязки образцов операций к этапам документооборота.
1. Система проводок по движению и реализации товаров.
| NN | Название операции | Дебет | Кредит | Примечание |
| 1 | получен импортный товар на таможенный склад | 41/1 | 60/2 | количество и сумма полученного товара. |
| 2 | начислены расходы по поставке | 41/1 19/6 | 76/1 76/1 | таможенные расходы, распределенные по товарам Суммы НДС, уплаченные за товар |
| 3 | оприходован импортный товар на склад | 41/2 | 41/1 | количество и сумма оприходованного товара. |
| 4 | списан товар | 46[...] | 41/2 | количество и сумма отгруженного товара в закупочных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС. |
| 5 | реализован товар | 62 | 46[...] | сумма реализованного товара в продажных ценах. Используются аналитические счета по ставкам НДС. |
Система проводок по движению и реализации товаров с отсрочкой передачи прав собственности.
| NN | Название операции | Дебет | Кредит | Примечание |
| 1 | Принят товар от поставщика | 002/1 | Количество и сумма (в валюте) принятого товара | |
| 2 | Принят товар от поставщика (натуральные скидки) | 002/2 | Количество и сумма (в валюте) принятого товара (натуральные скидки) | |
| 3 | Начислены расходы по поставке (таможенные и другие) | 15 15 19/ | 76/1 76/2 76/1 | Накладные расходы в рублях Накладные расходы в валюте Сумма НДС, уплаченная за товар |
| 4 | Реализован товар | 62/ | 46/ | Количество и сумма реализованного товара (в продажных ценах). На субсчетах 46 счета ведется аналитический учет по видам деятельности |
| 5 | Учтена отгрузка товара поставщика | 41/0 | 002/1 002/2 60/2 | Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период Количество и сумма (в валюте) отгруженного товара поставщика за период Сумма отгруженного товара поставщика за период (в закупочных ценах) |
| 6 | Учтены расходы по поставке | 41/0 | 15 | Сумма расходов рассчитывается по методу "средней суммы за период" |
| 7 | Оприходован товар поставщика с учетом накладных расходов | 41/1 | 41/0 | Количество и сумма оприходованного товара с учетом накладных расходов. |
| 8 | Отгружен товар покупателю | 46/ | 41/1 | Количество отгруженного товара (без расчета суммы). |
|
|
|
При проведении предпроектного обследования необходимо получить также следующие данные: план счетов с типовыми формами аналитического учета и имеющимися аналитическими счетами, образцы операций с формулами, учетная политика при списании мат. ценностей, нормы амортизации, виды выплат и удержаний, использование дополнительных характеристик товара, время отработки документов в учете, настройки Формы 1 баланса, формы 2 и формы 4 Приложений баланса. Частично данную информацию можно получить из описания бизнес-процессов. Данная информация необходима для определения комплектации системы (валюта, аналитика, зарплата, товарная аналитика, управление закупками и реализацией), а также при составлении проектной документации используется в макете системы.
|
|
|
Составление реестра документов.
При проведении предпроектного обследования необходимо собрать образцы первичных документов, используемых при осуществлении хоз. деятельности, внутренние отчеты предприятия (отчеты между подразделениями, отчеты руководству), а также проекты необходимых отчетов. В процессе обследования необходимо получить ксерокопию каждого документа и отчета со средним количеством документов в день, кроме того, для отчетов необходимо получить расшифровку значений клеток (формулы и т. п.). Это нужно для создания в макете Системы образцов документов и отчетов. Для реализации отчетов в системе могут быть также необходимы изменения плана счетов и образцов операций, заведение особых отметок, разбиение словарей на разделы; уточняется комплектация (управленческий учет).
На собранные в ходе опроса образцы документов, участвующие в документообороте предприятия, заполняются таблицы по видам документов: платежные документы, хозяйственные документы, отчетные документы (кроме бухгалтерских), прочие документы. Каждому образцу присваивается свой номер.
Ксерокопии образцов документов собираются в приложениях к документации по обследованию предприятия.
Примечание: рекомендуется в начале проведения обследования передать системному администратору пустые бланки таблиц (или заполненные типовыми документами) для того, чтобы системный администратор самостоятельно организовал составление реестра.
4.1. Платежные документы.
| NN | Название | Подразделение | Примечание |
| 1 | Платежное поручение | Бухгалтерия | Стандартный бланк |
| 2 | Приходный кассовый ордер | Бухгалтерия | Стандартный бланк |
| 3 | Расходный кассовый ордер | Бухгалтерия | Стандартный бланк |
| 4 | Заявление на перевод валюты | Бухгалтерия | Банковский бланк |
4.2. Хозяйственные (первичные и оправдательные) документы.
| NN | Название | Источник | Копии | Приемник | Примечание (оценка документооборота) |
| 1 | Счет поставщика | Поставщик | поставщик - 1 склад - 1 | Бухгалтерия | |
| 2 | Приходный ордер | Склад | склад - 1 бухгалтерия - 1 | Бухгалтерия |
|
|
|
4.3. Прочие документы.
| NN | Название | Подразделение | Примечание |
| 1 | Заявка поставщику | ||
| 2 | Заявка клиента | ||
| 3 | Доверенность |
4.4. Отчетные документы.
| NN | Наименование | Создатель | Пользователь | Периодичность | Содержание |
| 1 | Отчет о поставках товара | Отдел импортных поставок | Отдел импортных поставок | ||
| 2 | Отчет об оптовой реализации | Отдел оптовой торговли | Отдел оптовой торговли |
|
|
|
