 |
Оценка финансовой деятельности банка 2 глава
|
|
|
|
Структуру обязательств ОАО «УБРиР» по категориям вкладчиков за 2013 год представим на рисунке 11.
Рис. 11. Структура обязательств ОАО «УБРиР» по категориям вкладчиков за 2013 год
Структура депозитного портфеля ОАО «УБРиР» по срокам привлечения приведена в таблице 10.
Таблица 10 - Структура депозитного портфеля ОАО «УБРиР» по срокам привлечения
| № п/п | Показатели | 2011 год | 2012 год | 2013 год | Темп роста, % | ||||
| Сумма | Доля% | Сумма | Доля, % | Сумма | Доля, % | 2011- | 2012- | ||
| 1. | Депозиты до востребования | 0,64 | 13,041 | 1,588 | 194,7 | 16,3 | |||
| 2. | Депозиты на срок до 30 дней | 7,41 | 3,729 | 1,202 | 48,4 | 43,3 | |||
| 3. | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | 12,87 | 7,441 | 9,742 | 55,6 | 175,9 | |||
| 4. | Депозиты на срок от 181 до 1 года | 8,31 | 11,868 | 14,948 | 137,4 | 169,2 | |||
| 5. | Депозиты на срок от 1 года до 3-х лет | 18,12 | 14,650 | 18,440 | 77,8 | 169,0 | |||
| 6. | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | 29,96 | 31,918 | 32,897 | 102,6 | 138,4 | |||
| 7. | На срок свыше 3-х лет | 22,69 | 17,353 | 21,183 | 73,7 | 164,0 | |||
| 8. | Итого | 96,3 | 134,3 |
По данным таблице 10, можно сделать заключение о депозитных предпочтениях ОАО «УБРиР», характере изменения структуры обязательств.
За 2013 год наблюдается повышение депозитов практически по всем позициям по сравнению с 2012 годом. Наблюдается увеличение доли краткосрочных обязательств (сроком от 31 до 90 дней, сроком от 91 до 180 дней и сроков от 181 дня до 1 года) на 75,9%, 69,2% и 69% соответственно, что является положительной тенденцией работы ОАО «УБРиР».
Темп роста долгосрочных обязательств (на срок от 1 года до 3-х лет) увеличилась на 38,4%, а (на срок свыше 3-х лет) увеличился 64%.
Структуру обязательств ОАО «УБРиР» за 2013 год по срокам представим на рисунке 12.
|
|
|
Рис. 12. Структура обязательств ОАО «УБРиР» по срокам
Таким образом, за 2013 год видно, что обязательства ОАО «УБРиР» по срокам имеет значительный рост почти по всем срокам обязательств. Банк активно привлекает средства населения во всех формах, и эти ресурсы постепенно превращаются в основной источник активных операций. Деятельность банка отчетливо смещается в направлении розничных операций. Изменение структуры привлеченных средств позволяет банку расширять долгосрочное кредитование и повышать ликвидность.
Норматив достаточности капитала банка H1 рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, скорректированным на ряд дополнительных показателей. Этот основной норматив принудительного надзора рассчитывается по формуле:
Н1 = 
, (1)
где – К – собственные средства банка, рассчитанные в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215–П;
– Крi – коэффициент риска i–ого актива;
– Аi – i–й актив банка;
– Рki – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i–ого актива;
– КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
– КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
– РР – величина рыночного риска;
– код 8930 – требования банка к контрагенту по обратной части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению;
– код 8957 – сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;
– код 8992 – резерв по срочным сделкам.
Все эти показатели также могут быть рассчитаны и рассчитываются самим банком данные представляются в региональные управления Банка Росси, а публикуются только итоговые результаты – сумма капитала и норматив достаточности капитала. С учетом ранее рассчитанных данных и дополнительной информации можно составить таблицу для анализа динамики норматива и составляющих его показателей (таблица 11).
|
|
|
Таблица 11 - Анализ динамики норматива достаточности капитала ОАО «УБРиР», %
| Наименование показателя | 2011 год | 2012 год | 2013 год | Темп роста, % | |
| 2012/2011 | 2013/2012 | ||||
| Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) | 20,20 | 21,50 | 17,70 |
Из таблицы 11 видно что, несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы.
Снижение норматива достаточности капитала в 2013 году на 18 % означает, что ОАО «УБРиР» не использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала.
Руководству ОАО «УБРиР» необходимо определить источники увеличения капитала, прежде всего за счет увеличения прибыли, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограничены. Кроме того, необходим тщательный анализ рисковых активов и доходных активов в целом.
Графически продемонстрируем динамику норматива достаточности капитала ОАО «УБРиР» на рисунке 13.
Рис. 13. Динамика норматива достаточности капитала Н1 ОАО «УБРиР», за 2011-2013 гг.
Из рисунка 13 видно что, норматив достаточности капитала Н1 ОАО «УБРиР» в 2013 году понижается, но его значение остается в пределах допустимой нормы (нормативное значение 10,0).
Произведем расчет показателей рентабельности коммерческого банка ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг., расчет представим в таблице 12.
Таблица 12 - Оценка показателей рентабельности ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг., млн., руб.
| Показатель | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
| Капитал | |||
| Активы | |||
| Работающие активы | |||
| Прибыль | |||
| Рентабельность капитала | 0,470 | 0,312 | 0,534 |
| Рентабельность активов | 0,054 | 0,037 | 0,066 |
| Рентабельность работающих активов | 0,057 | 0,039 | 0,069 |
| Рентабельность среднегодовых активов (ROA) | 0,412 | 2,333 | 3,211 |
| Рентабельность капитала (ROE) | 3,200 | 20,612 | 28,000 |
Анализ таблицы 12 позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности ОАО «УБРиР» свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности капитала.
|
|
|
Проанализировать изменение состояния и деятельности банка за два предстоящих года позволяет расчет финансовых коэффициентов. Результаты расчетов оформим в таблицу 13.
Таблица 13 - Анализ коэффициентов платежеспособности ОАО «УБРиР»
| Показатели | 2011 год | 2012 год | год | Изменение (2011-2013) (+,-) | Изменение (2012-2013) (+,-) |
| Показатели ликвидности | |||||
| Коэффициент платежеспособности (1) | 1,008 | 1,027 | 0,027 | 0,019 | |
| Коэффициент платежеспособности (2) | 1,003 | 1,005 | 1,018 | 0,015 | 0,013 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| Интервал самофинансирования (1), дни | 35,4 | 41,67 | 88,6 | 53,2 | 46,93 |
| Интервал самофинансирования (2), дни | 2,09 | 2,13 | 16,49 | 14,4 | 14,36 |
| Коэффициент Бивера | 0,02 | 0,022 | 0,021 | 0,001 | -0,001 |
| Потенциал самофинансирования | 0,02 | 0,022 | 0,021 | 0,001 | -0,001 |
| Коэффициент покрытия процентов | 12,35 | 12,65 | 12,55 | 0,2 | -0,1 |
| Инвестиционные показатели | |||||
| Степень покрытия инвестиционных вложений | 0,48 | 0,52 | 0,56 | 0,08 | 0,04 |
| Степень покрытия чистых инвестиций | 0,65 | 0,705 | 0,625 | -0,025 | -0,08 |
| Степень финансирования инвестиций-нетто | 2,98 | 3,89 | 9,85 | 6,87 | 5,96 |
| Показатели финансовой политики банка | |||||
| Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования | 0,31 | 0,29 | 0,72 | 0,41 | 0,43 |
| Коэффициент качества выручки | 0,65 | 0,702 | 0,767 | 0,117 | 0,065 |
| Показатели рентабельности | |||||
| Рентабельность всего капитала | 0,356 | 0,483 | 0,758 | 0,402 | 0,275 |
| Рентабельность собственного капитала | 2,457 | 4,538 | 0,984 | -1,473 | -3,554 |
Рассчитанные коэффициенты платежеспособности свидетельствуют о достаточном количестве денежных средств для оплаты произведенных расходов. Однако организация не имеет возможности повысить платежи, прирост этих показателей свидетельствует о наличии положительной динамики.
Из таблицы 13 следует, что ОАО «УБРиР» сможет бесперебойно осуществлять текущую деятельность в течение 88,6 дней за счет поступления денежных средств от заказчиков (в 2012 году этот показатель составил 41,67 дней).
Состояние дел банка свидетельствует не о росте производства, а о завершении строительства третьего энергоблока, сдачи объектов пускового комплекса.
Коэффициенты Бивера и покрытия свидетельствуют о том, что притоком денежных средств покрывается только 2,1% от суммы обязательств. По исследованиям проведенных Бивером, для благополучных банков, он должен составлять 0,4-0,45.
|
|
|
Банк в отчетном году проинвестировал за счет чистого денежного потока по текущей деятельности 56% вложений во внеоборотные активы, а продав часть активов – на 62,5%.
Данные таблицы 13 свидетельствуют о том, что в 2011-2012 году ОАО «УБРиР» был не способен покрывать свои инвестиции во внеоборотные активы, не привлекая для этого дополнительные источники внешнего финансирования.
Все инвестиционные показатели анализируемых периодов, несмотря на их положительную динамику, свидетельствуют о дефиците чистого денежного потока от инвестиционной деятельности.
Таким образом, ОАО «УБРиР» необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности текущей деятельности, с тем, чтобы для обеспечения простого и расширенного воспроизводства вложения покрывались за счет собственных средств.
Динамика показателя качества выручки свидетельствует о некоторой стабильности, хотя и не значительной, доли поступления денежных средств в виде выручки к общей ее величине. Хотя положительная динамика наблюдается, размер коммерческого кредита для других организаций в отчетном году составил 23,3%.
Завершая написание второй главы дипломной работы, сделаем вывод о том что, в 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост активов ОАО «УБРиР» на 975890 млн. руб. или на 122,3 %.
При этом также происходит рост всех видов активов ОАО «УБРиР»: в абсолютном значении наиболее возросли и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении – основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. По сравнению с 2013 годом в структуре активов появляются чистые вложения в торговые ценные бумаги и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения;
Рост активов за весь анализируемый период свидетельствует о расширении масштабов деятельности банка ОАО «УБРиР».
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост источников собственных средств ОАО «УБРиР» на 6634 млн. руб. или на 7,5%.
При этом происходит рост всех видов собственных средств, а именно:
- Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 9834 млн. руб., или на 45,9 %;
- Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет на 19587 млн. руб., или на 33,0%;
- Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 72285 млн. руб. или в 43,6 раз.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост обязательств ОАО «УБРиР» на 94618 млн. руб. или на 14,6 %.
|
|
|
В 2013 году сумма всех доходов ОАО «УБРиР» увеличилась на 114477 млн. руб. или на 107,6%, в том числе проценты, полученные и аналогичные доходы увеличились на 80096 млн. руб. или на 119,04%.
Комиссионные доходы снизились на 797 млн. руб. или на 9,57%, прочие доходы увеличились на 35178 млн. руб. или на 114,33%.
На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ОАО «УБРиР» также как и в 2012 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2012 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
За период 2011-2013 годов сумма всех доходов ОАО «УБРиР» имеет тенденцию к увеличению.
По сравнению с 2012 годом к 2013 года сумма всех расходов банка ОАО «УБРиР» увеличилась на 42776 млн. руб. или на 0,5%
В том числе проценты, уплаченные и аналогичные расходы снизились на 2460 млн. руб. или на 5,5%, комиссионные расходы выросли на 715 млн. руб. или на 70,9%, прочие расходы увеличились на 2140 млн. руб. или на 6,6%.
На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов также как и 2012 году повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), на увеличение прочих расходов также как и 2012 году в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом в структуре расходов ОАО «УБРиР» происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 3,43% и составила 53,91%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,91 % и составила 2,20%, доля операционных расходов увеличилась на 2,52% и составила 43,89%.
Несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы. Снижение норматива достаточности капитала в 2013 году на 18 % означает, что ОАО «УБРиР» не использовало возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала.
Г л а в а 3 Рекомендации по повышению эффективности финансовой деятельности ОАО «УБРИР»
3 .1 А н а л и з м и р о в о г о и р о с с и й с к о г о о п ы т а п у т е й п о в ы ш е н и я э ф ф е к т и в н о с т и р а б о т ы к о м м е р ч е с к и х б а н к о в
Р а с с м о т р и м о б щ и е в о з м о ж н ы е п у т и п о в ы ш е н и я э ф ф е к т и в н о с т и д е я т е л ь н о с т и к о м м е р ч е с к и х б а н к о в Р о с с и и , а т а к ж е о ц е н и м в о з м о ж н о с т ь и х п р и м е н е н и я д л я к о н к р е т н о г о б а н к а .
М о ж н о в ы д е л и т ь д в а о с н о в н ы х н а п р а в л е н и я , п о к о т о р ы м д о л ж н о п р о и с х о д и т ь к а ч е с т в е н н о е с о в е р ш е н с т в о в а н и е б а н к о в с к о й с ф е р ы и е е д е я т е л ь н о с т и .
П е р в о е - р а з в и т и е п р о ц е с с о в к о н ц е н т р а ц и и в б а н к о в с к о м д е л е . Э т о с в я з а н о с т е м , ч т о б а н к и д о л ж н ы с ы г р а т ь к л ю ч е в у ю р о л ь в ф и н а н с о в о м о б е с п е ч е н и и п о д ъ е м а э к о н о м и к и , к о т о р ы й в с в о ю о ч е р е д ь н е в о з м о ж е н б е з с у щ е с т в е н н о г о п о в ы ш е н и я и н в е с т и ц и о н н о й а к т и в н о с т и . П о д о б н а я и х р о л ь п р е д о п р е д е л е н а р е а л ь н ы м с о с т о я н и е м р а з л и ч н ы х ф и н а н с о в ы х и н с т и т у т о в в Р о с с и и . Н и п е н с и о н н ы е и с т р а х о в ы е ф о н д ы , н и ф и н а н с о в ы е и н в е с т и ц и о н н ы е к о м п а н и и н е м о г у т п о к а и м е т ь д о с т а т о ч н о в е с о м о г о з н а ч е н и я в п о д ъ е м е и н в е с т и ц и о н н о й а к т и в н о с т и : п е р в ы е н е н а б р а л и н е о б х о д и м о й ф и н а н с о в о й м о щ и , д е я т е л ь н о с т ь в т о р ы х з а т р у д н е н а т е м , ч т о н е р а з в и т р ы н о к ц е н н ы х б у м а г , о с о б е н н о в т о р и ч н ы й . Т о л ь к о к р у п н ы е б а н к и , и м е ю щ и е т р а д и ц и о н н ы е с в я з и с п р о м ы ш л е н н о с т ь ю , р а з в и т у ю ф и л и а л ь н у ю с е т ь в р а з л и ч н ы х р е г и о н о в с т р а н ы , с п о с о б н ы с е г о д н я у д о в л е т в о р я т ь и н в е с т и ц и о н н ы е п о т р е б н о с т и п р о и з в о д с т в е н н ы х с т р у к т у р ч е р е з д о л г о с р о ч н ы е к р е д и т ы . У ч и т ы в а я , ч т о в у с л о в и я х в ы с о к о й и н ф л я ц и и ж е л а н и е б а н к о в с о х р а н и т ь и н в е с т и ц и о н н у ю н а п р а в л е н н о с т ь д е я т е л ь н о с т и н а т а л к и в а е т с я н а е е э к о н о м и ч е с к у ю н е в ы г о д н о с т ь , г о с у д а р с т в о д о л ж н о п о д к р е п и т ь е г о с о о т в е т с т в у ю щ и м и с т и м у л а м и . А р с е н а л и х и з в е с т е н : п р е ж д е в с е г о , э т о с н и ж е н и е р а з м е р а р е з е р в н ы х т р е б о в а н и й д л я т а к и х б а н к о в и о с в о б о ж д е н и е о т н а л о г о о б л о ж е н и я д о х о д о в б а н к о в , п о л у ч а е м ы х о т д о л г о с р о ч н ы х к р е д и т о в . С о з д а н и е у с л о в и й д л я а к т и в и з а ц и и и н в е с т и ц и о н н о й д е я т е л ь н о с т и о т в е ч а е т г о с у д а р с т в е н н ы м и н т е р е с а м Р о с с и и , п о э т о м у о б щ е с т в е н н о с т ь в п р а в е ж д а т ь з д е с ь о т в ы с ш и х о р г а н о в в л а с т и р е ш и т е л ь н ы х д е й с т в и й .
|
|
|
