Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам

(в ред. ФЗ от 03.12.2011 №379-ФЗ)
.

База для начисления страховых взносов	Год / Фонд	ФСС	ПФР	ФФОМС	Всего %
	Органы, осуществляющие контроль	ФСС	Пенсионный фонд РФ	--
Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, кроме льготных категорий
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2013года	2,9%	22,0%	5,1%	30,00%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2013 года	0%	10,0%	0%	10,00%
Льготные категории лиц, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
сельскохозяйственные товаропроизводители; организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; организации и предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог плательщики страховых взносов, производящие выплаты инвалидами I, II или III группы, - в отношении выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых;
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012 год	1,9%	16,0%	2,3%	20,20%
2013 - 2014 года	2,4%	21,0%	3,7%	27,1%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2014 года	0%	0%	0%	0%
общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательные учреждения высшего профессионального образования в соответствии с ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании"; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне и производящие выплаты физическим лицам, работающим в особых экономических зонах: технико-внедренческой или промышленно-производственной; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер; российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (разработку и реализациюразработанных ими программ для ЭВМ, баз данных) при выполнении ими всех установленных законом условий. (Кроме организаций, работающих в особых экономических зонах, относящихся к предыдущему пункту);
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2017 года	2,0%	8,0%	4,0%	14,00%
2018 год	2,9%	13,0%	5,1%	21,00%
2019 год	2,9%	20,0%	5,1%	28,00%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2019 года	0%	0%	0%	0%
российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир), издание средств массовой информации (кроме СМИ, специализирующихся на материалах рекламного и/или эротического характера), в т.ч. в электронном виде, основным видом деятельности которых является: деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств; издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012 год	2,9%	20,8%	3,3%	27,00%
2013 год	2,9%	21,6%	3,5%	28,00%
2014 год	2,9%	23,2%	3,9%	30,00%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2014 года	0%	0%	0%	0%
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, основным видом экономической деятельности которых являются: производство пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков; текстильное и швейное производство; производство кожи, изделий из кожи и производство обуви; обработка древесины и производство изделий из дерева; химическое производство; производство резиновых и пластмассовых изделий; производство прочих неметаллических минеральных продуктов; производство готовых металлических изделий; производство машин и оборудования; производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; производство транспортных средств и оборудования; производство мебели; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек; научные исследования и разработки; образование; здравоохранение и предоставление социальных услуг; деятельность спортивных объектов; прочая деятельность в области спорта; обработка вторичного сырья; строительство; техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; транспорт и связь; предоставление персональных услуг; производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; производство музыкальных инструментов; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; управление недвижимым имуществом; деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов; деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов); деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий; деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников; деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (кроме разработки и реализации разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных); розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями; производство гнутых стальных профилей; производство стальной проволоки; (Примечание. Основной вид деятельности требуется подтвердить), а также следующие льготные категории:  аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;  благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСНО (при соответствии их деятельности целям, предусмотренным их учредительными документами);  некоммерческие организации (за исключением ГУП и МУП), зарегистрированные в порядке, установленном законодательством РФ, применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), при выполнении установленных законом условий;
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012 год	0%	20,0%	0%	20,00%
2013 год	0%	20,0%	0%	20,00%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2013 года	0%	0%	0%	0%
плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2027 года	0%	0%	0%	0%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2027 года	0%	0%	0%	0%
организации, оказывающие инжиниринговые услуги (при соблюдением установленных законом условий), за исключением организаций, осуществляющих технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2013 года	2,9%	22,0%	5,1%	30,00%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	2012-2013 года	0%	0%	0%	0%
организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"(при соблюдении ими установленных законом условий)
В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	в течение 10 лет с момента получения статуса(в пределах совокупной прибыли 300 млн. рублей)	0%	14,0%	0%	14,00%
Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов	в течение 10 лет с момента получения статуса(в пределах совокупной прибыли 300 млн. рублей)	0%	0%	0%

Тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, и иных лиц, занимающихся частной практикой,не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (Ст 14. ФЗ 212). (в ред. от 03.12.2011 №379-ФЗ)

* Не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ. (п. 5 ст. 14 ФЗ-212)

Распределение ставок в Пенсионный фонд РФ на страховую и накопительную часть пенсии; на солидарную и индивидуальную часть (Закон № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ"(в ред. от 03.12.2011 №379-ФЗ))

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, не производящие выплат физическим лицам:

Не относятся к объекту обложения выплаты:

1. в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества, кроме договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

2. производимые добровольцам в рамках исполнения гражданско-правовых договоров, заключаемых в соответствии с ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", на возмещение расходов добровольцев (кроме расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных).

3. производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с Оргкомитетом "Сочи 2014", на возмещение расходов волонтеров, а также суммы страховых взносов по договорам страхования в пользу указанных лиц.

4. производимые волонтерам в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с организацией "Исполнительная дирекция XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани", на возмещение расходов волонтеров, а также суммы страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования в пользу указанных лиц.

Не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения в пользу:

1. иностранных граждан и лиц без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами территории РФ.
2. физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.