Показатели и измерители производственной программы

Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники.

При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования.

4. На данном этапе планируется увеличение коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных в п.3 внутрипроизводственных резервов без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

К экстенсивным факторам относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).

Интенсивные факторы включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годной продукции.

Коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде (К_МП) может быть определен по формуле:

 

К_МП = К_МО · J, (3.16)

 

где: К_МО — коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде;

J — индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде.

5. Определяется возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей. Имеется два метода решения этой задачи. На предварительных стадиях формирования производственной программы возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей определяется путем умножения их величины на плановый коэффициент использования среднегодовой мощности. Однако при обновлении ассортимента продукции необходим более тщательный расчет производственной мощности всех структурных подразделений и предприятия в целом.

Производственную мощность с целью дальнейшей сопоставимости показателей следует рассчитывать в разрезе изделий-представителей в натуральном и стоимостном выражении.

При расчете производственной мощности за отчетный год мощность на начало отчетного года принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции года, предшествующего отчетному, а мощность на конец отчетного года (начало планового периода) — по номенклатуре и в ассортименте продукции отчетного года.

Мощность на начало планового периода принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции планового периода.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных мероприятий в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся в стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.

При расчете производственной мощности по каждому объекту (агрегату, группе однотипного оборудования, поточной линии) составляются исходные данные, включающие:

§ наименование и код оборудования;

§ наименование и код продукции;

§ трудоемкость изготовления продукции, заложенная при расчете мощности, час;

§ годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену в станко-часах;

§ среднесписочный состав установленного оборудования за год, единиц;

§ годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, в час;

§ нормативный коэффициент сменности работы оборудования;

§ коэффициент сменности работы оборудования;

§ режим работы, принятый при расчете мощности (количество смен или часов работы в сутки).

Среднегодовая мощность предприятия, рассчитываемая по формуле (3.6), в последующем служит основой для расчета плана производства продукции.

Одновременно с расчетом производственной мощности в натуральном выражении она определяется и в стоимостном выражении как по видам продукции, так и по товарной (валовой) продукции в сопоставленных ценах по предприятию в целом.

6. Проект производственной программы сравнивается с производственной мощностью по каждому изделию-представителю и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Расчет уровня использования мощности ведется в натуральном и стоимостном измерении. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.

Если план продаж превышает производственную мощность, то с целью сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий по расшивке узких мест и увеличению производственной мощности либо по размещению части заказов на условиях кооперированных поставок на других предприятиях.

С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем отражаются входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей. На основе баланса производственных мощностей и в ходе его разработки осуществляется:

§ уточнение возможностей производственной программы;

§ определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;

§ определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов;

§ выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможностей их устранения;

§ определение необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации “узких мест”;

§ определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования;

§ поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида профилирующей продукции по следующей структуре.

Раздел 1. Мощность на начало планового периода:

§ наименование продукции;

§ единица измерения;

§ код продукции;

§ мощность по проекту или расчету;

§ мощность на конец базисного года.

Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:

§ прирост мощности, всего;

§ в том числе за счет:

а) ввода в действие новых и расширения действующих;

б) реконструкции;

в) перевооружения и организационно-технических мероприятий;

из них:

§ за счет изменения режима работы, увеличения сменности часов работы;

§ за счет изменения номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости;

г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.

Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:

§ выбытие мощности, всего;

§ в том числе за счет:

а) изменения номенклатуры продукции или увеличения трудоемкости;

б) изменения режима работы, уменьшения сменности, часов работы;

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.

Раздел 4. Мощность на конец планируемого периода:

§ мощность на конец года;

§ среднегодовая мощность в планируемом году;

§ выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в планируемом году;

§ коэффициент использования среднегодовой мощности в планируемом году.

7. После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы дается экономическая оценка проекта плана производства. Известно, что с изменением объема производства и реализации продукции изменяются совокупные издержки предприятия, доход и прибыль. При небольших объемах выпуска издержки превышают величину дохода и предприятие, как правило, несет убытки. По мере увеличения объемов производства рост совокупных издержек начинает отставать от роста совокупного дохода и разность между доходом и издержками (прибыль) становится положительной величиной. Затем тенденция изменяется: рост издержек начинает опережать рост совокупного дохода. Нулевое значение прибыли достигается при двух объемах производства, в которых совокупные издержки и совокупный доход от реализации продукции равны. Эти объемы производства называются критическими. Любой объем выпуска продукции, находящийся между ними, позволяет предприятию получать прибыль от реализации продукции, а находящийся за их пределами — приносит убытки. В практике планирования эти объемы производства получили название “точек безубыточности”.

В процессе обоснования производственной программы необходимо проверить, находится ли планируемый объем производства в пределах точек безубыточности. Для этого делается укрупненный расчет постоянных и переменных издержек, совокупного дохода от реализации продукции и прибыли для различных объемов производства, и по ним рассчитываются критические объемы, с которыми сравнивается планируемый объем производства.

Эффективность принимаемого плана оценивается также путем определения фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции. Кроме того, рассчитывается относительная экономия основных фондов (ЭОФ) по формуле

 

±Э_ОФ = ОПФ_ПЛ – ОПФ_О · J_ПТ, (3.17)

 

где ОПФ_О, ОПФ_ПЛ — среднегодовая стоимость основных производственных фондов соответственно в отчетном (предплановом) и плановом году;

J_ПТ — индекс расчета объема товарной продукции в плановом году.

На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов. Анализу подвергаются наиболее важные из них: изменение фондоотдачи активной части фондов; изменение доли активной части фондов в общей их сумме. Общая величина изменения фондоотдачи (ΔФО) за счет указанных факторов определяется по формуле

 

ΔФО = ΔФО_УД + ΔФО_АКТ, (3.18)

 

где ΔФО_УД — изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных производственных фондов планового периода по сравнению с отчетным, руб.;

ΔФО_АКТ — изменение фондоотдачи активной части, р.

 

ΔФО_УД = (У_апл – У_ао)ФО_ао, (3.19)

 

где У_ао, У_апл — удельный вес (коэффициент) активной части фондов соответственно в отчетном и плановом периодах;

ФО_ао— фондоотдача активной части основных производственных фондов в отчетном периоде, р.

 

ΔФО_АКТ = (ФО_апл – ФО_ао)У_апл, (3.20)

 

где ФО_апл — фондоотдача активной части основных производственных фондов в плановом периоде, р.;

У_апл — удельный вес (коэффициент) активной части основных производственных фондов в плановом периоде.

Чтобы рассчитать, как повлияло изменение фондоотдачи на увеличение выпуска продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов.

С целью более глубокой оценки производственной программы может анализироваться изменение фондоотдачи активной части фондов в зависимости от следующих факторов: изменения структуры оборудования; изменения времени работы оборудования; изменения производительности и интенсивности работы оборудования в планируемом периоде. Подробная методика такого анализа приведена в книге Савицкой Г.В. “Анализ хозяйственной деятельности”.

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала.

 

Рентабельность продукции (окупаемость издержек) рассчитывается путем отношения валовой (Пв) или чистой прибыли (Пч) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):

Ри = или , (3.21)

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки (Вр):

Р_П = , или , (3.22)

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и оборотного производственного капитала.

Уровень рентабельности производственной деятельности зависит от трех основных факторов: изменения структуры производственной программы планового года по сравнению с отчетным; изменения себестоимости и цен реализации. В процессе анализа необходимо выявить влияние на уровень рентабельности названных факторов.

После всестороннего анализа проект производственной программы утверждается и доводится до структурных подразделений предприятия. Структурные подразделения на основе производственной программы предприятия разрабатывают планы производства цехов, корпусов, участков и других подразделений, после чего оценивают свою готовность к выполнению производственной программы. С этой целью по каждому рабочему месту проводится расчет загрузки оборудования.

Лекция 7 Тема 1 Планирование потребности в персонале и роста производительности труда

Планирование потребности в кадрах

При расчете потребности фирмы в персонале необходимо обеспечить наиболее рациональное использование трудовых ресурсов, оптимальное соотношение различных категорий персонала, максимальное соотношение различных категорий персонала, максимально возможное высвобождение работников для использования их для освоения новых видов деятельности.

Расчет потребности в персонале необходимо производить в разрезе категорий работающих. В настоящее время в планировании принята следующая классификация персонала.

Все работники фирмы подразделяются на две группы:

- промышленно-производственный персонал (персонал основной деятельности);

- персонал непромышленных организаций, состоящих на балансе фирмы (персонал неосновной деятельности).

- В численность промышленно-производственного персонала включаются работники:

- основных и вспомогательных цехов;

- подсобных производств: лесозаготовок, торфоразработок, карьеров, тарных цехов, работники типографии и т.п.

- обслуживающие электрические и тепловые сети. подстанции;

- транспортных цехов, преимущественно обслуживающих производство;

- занятые на погрузочно-разгрузочных работах, включая обслуживание потребителей;

- научно-исследовательских, конструкторских, технологических организаций, находящихся на балансе фирмы;

- лабораторий;

- занятые производством и наладкой экспериментальных образцов новой продукции, пусконаладочными работами и т.д.

В состав промышленно-производственного персонала (ППП) входят следующие категории работников:

- рабочие (основные и вспомогательные);

- служащие (руководители, специалисты и технические исполнители);

- ученики;

- работники пожарно-сторожевой охраны;

- обслуживающий персонал.

К непромышленному персоналу относятся работники, занятые в учреждениях и организациях, состоящих на балансе предприятия, но не производящих продукцию, работы, относящиеся к основной деятельности: работники жилищно-коммунального хозяйства, медико-санитарных учреждений, учебных заведений, подразделений по капитальному ремонту зданий и сооружений, занятые в подсобных и на сельскохозяйственных предприятиях.

Общая плановая численность работающих определяется как сумма численности промышленно-производственного персонала и персонала, занятого в непромышленных хозяйствах и организациях фирмы.

При планировании численности работников фирмы следует различать явочную, списочную и среднесписочную.

Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Она представляет собой число рабочих, которые ежедневно должны быть на рабочих местах для обеспечения нормального хода производства.

Списочная численность включает общее число всех работников фирмы (постоянных, сезонных, временных), в том числе работников, фактически работающих, находящихся в командировках, в отпусках, не вышедших на работу в связи с выполнением государственных обязанностей и по болезни, а также с разрешения администрации, совершивших прогулы и т.п.

2) показатели планирования кадров

В течение года списочный состав постоянно изменяется. Поэтому при планировании показателя численности определяются по среднесписочной численности. При определении среднесписочной численности в расчет принимается сумма списочной численности персонала за все календарные дни. Она определяется путем деления суммы списочной численности за все дни месяца на общее число календарных дней в месяце. Списочная численность в среднем за квартал определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на три.

Аналогично рассчитывается среднесписочная численность за полугодие и год.

Для приведения явочной численности (Ч_я) к среднесписочной (Ч_сс) в плановых расчетах используется специальный коэффициент (К_сс), который характеризует соотношение явочной и среднесписочной численности в отчетном периоде или отношение номинального фонда рабочего времени к полезному в плановом периоде:

Ч_сс = Ч_я · К_с, (4.1)

Основой для расчета плановой численности ППП является запланированный объем производства, рост производительности труда, трудоемкость изготовления одного изделия и товарного (валового) выпуска, а также полезный фонд рабочего времени. В зависимости от состава исходных данных выделяют следующие методы планирования численности:

§ метод корректировки базовой численности;

§ на основе трудоемкости производственной программы;

§ на основе производительности труда.

Метод планирования численности путем корректировки базовой численности работников является укрупненным и применяется на стадиях предплановой работы. Он относительно прост, имеет незначительную трудоемкость плановых расчетов, требует небольшой объем информации. Однако точность расчетов при этом невысока. Использование данного метода оправдано на предприятиях с однородным производства. например в легкой и пищевой промышленности, в добывающих отраслях промышленности и т.д. Методом корректировки базовой численности можно определить плановую численность работающих в целом на фирме, в разрезе структурных подразделений и различных категорий работающих.

Численность работающих плановая в наиболее общем виде определяется по формуле

Ч_п = Ч_б · , (4.2)

где Ч_п – плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.;

Ч_б – базисная численность промышленно-производственного персонала (отчетная, ожидаемая), чел.;

Ко_п – рост объема производства в плановом периоде в процентах к базисному уровню;

Э_ч – планируемая экономия (увеличение) численности работников в плановом периоде по факторам, чел.

Численность промышленно-производственного персонала по категориям планируется на основе удельного веса каждой категории персонала по формуле

Чп_i = , (4.3)

где Чп_i – плановая численность i-й категории персонала, чел.;

Ч_п – плановая численность ППП, чел.;

У_i – удельный вес i-й категории персонала в базисном году в процентах;

Эч_i – изменение численности i-й категории персонала, рассчитанное на основе технико-экономических факторов повышения производительности труда, не учтенное при расчете Ч_п, чел.

Численность работников непромышленного персонала планируется отдельно, вне зависимости от численности работников промышленно-производственного персонала, раздельно по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

Среднесписочная численность, рассчитанная по кварталам, не должна превышать среднесписочной численности, рассчитанной в среднем за год.

В тех фирмах, где в плановых расчетах используется производительность труда (выработка на одного работника промышленно-производственного персонала), плановая численность может быть определена на основе объемов производства товарной, валовой, чистой продукции в оптовых ценах предприятия и планируемой выработки на одного работника ППП:

Ч_п = , (4.4)

где ОП_п – плановый объем выпуска товарной, валовой, чистой продукции, руб.;

В_п – плановая выработка той же продукции на одного работника ППП, руб.

Условия применения данного метода аналогичны методу планирования численности путем корректировки базовой численности.

Для более точных расчетов численности работников фирмы следует использовать метод, основанный на трудоемкости производственной программы. В этом случае численность определяется путем деления трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного работника.

Общая численность промышленно-производственного персонала может быть определена сразу на основе полной трудоемкости производственной программы либо путем суммирования численности, рассчитанной по каждой категории персонала.

Общую численность промышленно-производственного персонала следует рассчитывать на основе полной трудоемкости производственной программы, включающей технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания и трудоемкость управления. Причем расчет может производиться на основе плановой либо базисной трудоемкости по формулам:

Ч_п = , (4.5)

Ч_п = Э_ч, (4.6)

где Тп_п – расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ и услуг планового года, чел.-ч;

Тп_б – расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ и услуг базисного года, чел.-ч;

Фп_п, Фп_б – полезный фонд рабочего времени одного рабочего соответственно в плановом и базисном году, ч;

Квн_п, Квн_б – среднегодовой коэффициент выполнения норм выработки соответственно в плановом и базисном году;

Э_ч – планируемое изменение численности за счет основных технико-экономических факторов, чел. (без учета изменения удельного веса отдельных видов продукции).

Общую численность ППП можно рассчитать также путем суммирования численности основных и вспомогательных рабочих, работников аппарата управления и прочих категорий ППП.

В этом случае численность основных производственных рабочих (Ч_про) определяется челением технологической трудоемкости производственной программы на полезный фонд рабочего времени одного рабочего по формуле

Ч_про = , (4.7)

где ОПп_i – планируемая производственная программа выпуска i-го изделия в натуральном выражении (шт., т, л и т.д.);

Тт_i – плановая трудоемкость единицы продукции i-го вида, нормо-ч;

Тт_н, Тт_к – технологическая трудоемкость (увеличение +, уменьшение -) в остатках незавершенного производства соответственно на начало и конец планового периода, нормо-ч;

Фп_п – плановый полезный фонд рабочего времени одного основного производственного рабочего, ч.

Численность основных рабочих может быть также определена с помощью более укрупненного расчета на основе данных об объеме продукции и нормах выработки.

В фирмах с непрерывным процессом производства (химия, нефтехимия, аппаратные процессы в легкой и пищевой промышленности) численность персонала Ч_про, занятого обслуживанием аппаратов, определяется с учетом действующего парка и норм обслуживания по формуле

Ч_про = , (4.8)

где К – количество единиц обслуживаемого оборудования;

С – количество смен;

Н_о – норма обслуживания в течение смены (количество единиц оборудования, приходящееся на одного рабочего);

К_сс – коэффициент списочного состава (отношение номинального фонда рабочего времени к полезному)

При обслуживании каждого сложного агрегата несколькими рабочими одновременно расчетная формула примет следующий вид:

Ч_про = К · С · Н_ч · К_сс, (4.9)

где Н_ч – норматив численности (количество рабочих, одновременно обслуживающих один агрегат, чел.

Численность в спомогательных рабочих рассчитывается по количеству рабочих мест или делением трудоемкости обслуживания на полезный фонд рабочего времени одного рабочего.

Приведенные выше формулы используются для расчета численности вспомогательных рабочих. При этом для определения численности вспомогательных рабочих в формулах указывается трудоемкость, нормы выработки (времени), коэффициенты выполнения норм и другие данные, относящиеся не к основному, а к вспомогательному производству. Например, в формуле 4.8 под К понимается общее число рабочих мест, которые должны обслуживаться вспомогательными рабочими, а Н_ч означает число рабочих мест, приходящихся на одного рабочего.

Списочное число рабочих (Ч_сп) определяется с учетом степени использования фонда рабочего времени и явочной численности работников по формуле:

Ч_сп = Ч_я · К_сс (4.13)

где Ч_я – явочное число рабочих в сутки в планируемом периоде, рассчитанное на основе производственной трудоемкости, норм обслуживания и нормативов численности;

К_сс – коэффициент списочного состава.

Списочное число работников может быть также определено с учетом намечаемого процента невыходов по различным причинам по следующей формуле:

Ч_сп ^{= ,} (4.14)

где Н – общий планируемый процент невыходов на работу по различным причинам.

В тех случаях, когда рабочие данного подразделения фирмы все одновременно получают отпуск, расчет списочного количества ведется по формуле:

Ч_сп ^{= ,} (4.15)

где Н_отп – планируемый процент невыходов, связанных с одновременным отпуском всех рабочих данного подразделения (цеха, участка).

Численность работников аппарата управления в разрезе отдельных категорий (руководителей, специалистов, технических исполнителей), поддающихся нормированию, на плановый период может быть определена по следующим формулам:

Чау_п ^{= ,} или Чау_п ^{= ,} (4.16)

где t_н, t_i – норма времени на выполнение определенной операции (i-й единицы работы), ч;

О_р, Ор_i – общий объем данного i-го вида работ (операций), подлежащий выполнению в плановом периоде, в соответствующих единицах изменения;

t_д – прочие затраты времени на выполнение других операций, не включенных в нормативы за данный период, ч;

Ф_п – плановый полезный фонд времени одного работника аппарата управления, ч.

В ряде случаев подробный расчет удобнее вести дифференцированно в зависимости от управленческих функций, объема работ и трудоемкости их выполнения. Определенная по каждой функции численность работников, например по функции планирования, распределяется по структурным подразделениям пропорционально объему выполнения ими отдельных функций с учетом необходимости более полной загрузки работников.

3) Методы планирования производительности труда

Применяются следующие методы планирования производительности труда:

§ по технико-экономическим факторам;

§ на основе трудоемкости производственной программы;

§ укрупненные методы.

Наиболее точным является метод планирования производительности труда по технико-экономическим факторам. Он предполагает расчет планируемого изменения численности по каждому технико-экономическому фактору, общего изменения численности в целом по предприятию, а затем определение прироста производительности труда.

Возможен и другой подход, основанный на расчете планируемого изменения производительности труда в процентах по каждому технико-экономическому фактору, общего изменения в целом по предприятию с последующим определением экономии (перерасхода) численности персонала.

Планирование производительности на основе трудоемкости производственной программы осуществляется прямым счетом, поскольку между показателями производительности труда и трудоемкости продукции существует обратная зависимость.

Укрупненные методы планирования производительности труда основаны на связи производительности труда с другими факторами, от которых зависит производительность, и которые достаточно точно прогнозируются. Для установления характера и количественного выражения связи в данном методе применяются экономико-математическим модели.

Планирование фонда заработной платы

Плановый годовой фонд заработной платы структурного подразделения (ФЗПп_i), фирмы в целом (ФЗПп) определяются по формулам:

 

ФЗПп_i = ФОТп_i + ВФПп_i, (5.54)

 

ФЗПп = ФЗПп_i + ВФП`п, (5.55)

ФЗПп = ФОТп_i + ВФП``п, (5.56)

где ФОТп_i – фонд оплаты труда i-го подразделения на плановый период, руб.;

ВФПп_i – выплаты из фонда потребления соответствующего периода, руб., по i-му подразделению;

ВФП`п – централизованная на уровне фирмы часть фонда потребления планируемого периода, руб.;

ВФП``п – планируемые выплаты из фонда потребления по предприятию (в случае, если фонд потребления до структурных подразделений не доводится, а распределяется между работниками на уровне фирмы), руб.;

n – количество подразделений.

Распределение годового фонда заработной платы предприятия и структурных подразделений по плановым периодам (кварталам, месяцам) производится по формуле:

 

ФЗПп_j = ФЗПп (Усд_б · Уоп_j + Упв_б · Уф_j + Уок_б · Уок_j), (5.57)

 

где ФЗПп_j – плановый фонд заработной платы j-го квартала, руб.;

Усд_б – удельный вес в фонде заработной платы базисного года оплаты по сдельным расценкам, в долях единицы;

Уоп_j – удельный вес объема производства j-го квартала в плановом объеме производства на год;

Упв_б – удельный вес повременной оплаты труда в годовом фонда заработной платы базисного года;

Уф_j – удельный вес фонда рабочего времени j-го квартала в плановом годовом фонде рабочего времени;

Уок_б – удельный вес оплаты труда по окладам в базисном годовом фонде заработной платы;

Уок_j – удельный вес оплаты труда по окладам в плановом фонде заработной платы на год.

С целью упрощения расчетов плановый фонд заработной платы по кварталам (месяцам) можно распределить пропорционально количеству рабочих дней или планируемого фонда рабочего времени в часах.

При планировании фонда заработной платы необходимо рассчитать среднюю заработную плату по различным категориям работающих. Расчет ведется на основе планового часового, дневного и месячного (годового) фондов заработной платы. Их соотношение приведено на рисунке 5.1

 

Фонд заработной платы рабочих	Фонд заработной платы служащих (ФЗПсл)	Фонд заработной платы прочих категорий работающих (ФЗПпк)   работающих (ФЗПпк)
Часовой ФОТ (ФОТч)	Доплаты подросткам	Доплаты кормящим матерям	Оплата основных и дополнительных отпусков	Оплата государственных обязанностей	Вознаграждение за выслугу лет	Выплаты из фонда потребления
Прямой сдельный фонд оплаты труда	Прямой тарифный фонд оплаты труда	Системные премии и доплаты компенсирующего характера
Дневной фонд (ФОТд)
Месячный (годовой) фонд (ФЗПм(г))
Общий фонд заработной платы фирмы (ФЗП)

Рис. 5.1. Структура фонда заработной платы

Среднечасовая заработная плата рабочих (ЗП_счр) определяется по формуле:

ЗП_счр= , (5.58)

где Ф_чр – плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.ч.

Среднедневная заработная плана рабочих (ЗП_сд) определяется по формуле:

ЗП_сдр , (5.59)

где Ф_др – плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.-дн.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата рабочих (ЗП_см(г)) рассчитывается по формуле:

ЗП_см(г) , (5.60)

где Ч_сср – планируемое среднесписочное количество рабочих, чел.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий работающих определяется делением планового месячного (годового) фонда заработной платы этих работников на их среднесписочную численность. Фонд заработной платы учеников при исчислении плановой средней заработной платы не учитывается.

Средняя плановая денежная заработная плата одного работающего фирмы определяется делением общего фонда заработной платы (ФЗП) на среднесписочную численность работающих фирмы (Ч_сс) в данном периоде.

Не включаются в фонд заработной платы и в среднюю заработную плату получаемые рабочими и служащими пособия из средств социального страхования.

Заканчивается планирование оплаты труда проверочным расчетом на соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда, которое рассчитывается по формуле:

К_с = , (5.61)

где I_пт – индекс роста производительности труда;

I_зп – индекс роста заработной платы в плановом периоде по отношению к базисному.

Это соотношение должно быть меньше единицы и достигается максимальным использованием всех резервов роста производительности труда.

В процессе планирования оплаты труда необходимо контролировать это соотношение. В практике планирования приняты следующие рекомендации. Рост заработной платы на один процент прироста производительности труда по группе те

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: