 |
ТЕМА № 4. Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков.
|
|
|
|
Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти. Регулирование отдельных федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.
Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вопросы электронной публикации источников налогового права.
Вступление в силу актов законодательства о налогах. Минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу.
Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Сохранение налогового бремени для определенной категории налогоплательщиков при неблагоприятном для них изменении законодательства.
Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.
ТЕМА № 5. Субъекты налогового права, их виды, основные права и обязанности. Налоговые правоотношения.
Определение субъектов налогового права, их классификация. Права и обязанности (полномочия) основных субъектов налогового права. Разграничение понятий «субъект налогового права» и «субъект (участник) налоговых правоотношений».
Налоговые правоотношения, их виды, особенности, возникновение, изменение и прекращение. Правоприменительные акты налоговых органов. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц. Представительство в налоговых правоотношениях.
ТЕМА № 6. Юридическое определение и признаки налога.
|
|
|
Нормативные, научные, судебные определения налога. Важность нормативного определения налога. Признаки налога. Функции налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.
ТЕМА № 7. Понятие, правовое значение и элементы юридического состава налога.
Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога.
Предмет и объект налога. Виды предметов и объектов налога (с учетом выделяемых наукой видов юридических фактов). Масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Получатель суммы налога.
Момент исполнения обязанности по уплате налога (при уплате в наличной и в безналичной форме, через налогового агента, при взыскании налога за счет имущества).
Факультативные элементы юридического состава налога: лицо, обязанное исчислять налог; налоговые льготы, вычеты, расходы, освобождения, особенности налогообложения, пониженная ставка налога; налоговая декларация и расчет авансового платежа; пени и штрафы за неуплату налога.
ТЕМА № 8. Виды налогов и основания для их классификации.
Виды налогов и основания для их классификации. Правила регулирования элементов федеральных, региональных и местных налогов. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Таможенные пошлины. Парафискалитеты.
ТЕМА № 9. Сборы (пошлины).
Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора. Проблема обоснования публичной цели сбора. Юридический состав сбора. Распределение полномочий по регулированию правоотношений по уплате сборов между уровнями и органами власти.
ТЕМА № 10. Принудительное взыскание налога.
Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Легитимные источники информации о наличии у налогоплательщика задолженности.
|
|
|
Налоговое уведомление. Требование об уплате налога. Взыскание налога во внесудебном (в т.ч. путем зачета) и в судебном порядке (стадии, сроки, действия и документальное оформление).
Пресекательные сроки в рамках принудительного взыскания налога, их соотношение с непресекательными сроками.
ТЕМА № 11. Налоговый контроль. Налоговые проверки.
Определение налогового контроля и его основная цель. Формы налогового контроля. Налоговые проверки. Выездная, камеральная и документальная налоговые проверки (основания и общие правила проведения, сроки).
Оформление результатов налоговых проверок. Решение по результатам проверки (порядок вынесения, виды, вступление в силу, реализация).
ТЕМА № 12. Ответственность за нарушения налогового законодательства.
Налоговая, административная, уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. Основной вид наказуемого деяния по НК РФ с учетом основного способа правового регулирования в налоговом праве.
Состав налогового правонарушения. Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ. Проблемы презумпции невиновности в налоговом праве и рассмотрения налоговых правонарушений, как длящихся. Срок давности привлечения к налоговой ответственности и особенности его исчисления.
Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неудержание (неперечисление) налога налоговым агентом, непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.
|
|
|
