 |
Оценочные средства и их реализаци я
|
|
|
|
Основной задачей оценочных средств является контроль и управление процессом приобретения студентами необходимых знаний, умений и навыков, определенных стандартом.
Текущий контроль успеваемости представляет собой проверку усвоения учебного материала, регулярно осуществляемую на протяжении семестра:
- устный опрос (групповой и индивидуальный);
- контроль самостоятельной работы студентов (в письменной и устной форме).
Текущий контроль по дисциплине включает в себя оценку знаний на семинарских (практических) занятиях, а также оценку самостоятельной работы студентов.
Промежуточный контроль проводится в форме экзамена (три вопроса).
При пропуске лекционного или семинарского занятий данной дисциплины студент обязан показать конспект пропущенной лекции и подготовить контрольное задание (доклад) по пропущенной теме, оформленный в соответствии с требованиями, и выступить с 3-5 минутным выступлением по нему на следующем семинарском (практическом) занятии.
Доклад, сообщение - продукт самостоятельной работы студента, представляющий собой публичное выступление по представлению полученных результатов решения определенной учебно-практической, учебно-исследовательской или научной темы
Текущий контроль представляет собой регулярно осуществляемую проверку усвоения учебного материала. Данная оценка предполагает систематичность, непосредственно коррелирующая с требованием постоянного и непрерывного мониторинга качества обучения, а также необходимость балльной оценки успеваемости студента.
Семинарские (практические) занятия, как правило, проводятся вактивном и интерактивном режиме.Оценка знаний, умений и навыков осуществляетсяна всех семинарских (практических) занятиях по всем формам обучения в соответствии с целями и задачами занятия. Контроль может проводиться в начале, в ходе отработки основной части и в заключительной части занятия.
|
|
|
Контроль, проводимый в начале занятия, имеет целью проверку качества самостоятельной работы студентов по соответствующей теме практического занятия, а также усвоения основных положений ранее пройденного учебного материала, необходимых для усвоения вопросов данного занятия.
Контроль, проводимый в ходе основной части занятия, должен обеспечить проверку не только хода и качества усвоения учебного материала, но и развитие у студентов творческого мышления.
Контроль, проводимый в заключительной части занятия, осуществляется в случаях, когда оценку качества усвоения материала можно дать после его полного изложения.
Планы семинарских (практических) занятий предусматривают перечни вопросов к обсуждению, подготовку докладов и сообщений студентов по темам занятий, решение практических задач и рефераты (доклады).
Текущий контроль знаний, умений и навыков осуществляется преподавателем по пятибалльной шкале с выставлением оценки в журнале учета занятий.
Критерии оценки знаний и оценка определяется следующими тремя составляющими:
-результатами ответа на поставленный вопрос;
-результаты работы на семинарских (практических) занятиях;
-результатами ответов на дополнительные вопросы.
При этом учитывается текущая успеваемость, посещаемость занятий и выполнение заданий на самостоятельную работу.
Результаты работы на семинарских (практических) занятиях оцениваются:
- «отлично» - при наличии у студента глубоких, исчерпывающих знаний, грамотном и логически стройном построении ответа (доклада);
- «хорошо» - при наличии твердых и достаточно полных знаний, логически стройном построении ответа (доклада) при незначительных ошибках в изложении материала;
|
|
|
- «удовлетворительно» - при наличии твердых знаний, изложении ответа (доклада) с ошибками, уверенно исправленными после наводящих вопросов;
- «неудовлетворительно» - при наличии грубых ошибок в ответе (докладе), непонимании сущности излагаемого вопроса, неуверенности и неточности ответов после наводящих вопросов.
Таблица 6.1
| № п/п | Контролируемые разделы (темы) дисциплины | Код контролируемой компетенции | Наименование оценочного средства |
| 1 | Понятие и место налогового права в системе российского права. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 2 | Налоговые правоотношения и их виды. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 3 | Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 4 | Правовое регулирование налогового контроля. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 5 | Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 6 | Правовое регулирование федеральных налогов и сборов. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 7 | Региональные и местные налоги. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
| 8 | Специальные налоговые режимы. | ОПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-14 | Собеседование, комплексное задание, тест, вопросы к экзамену, экзамен |
Примеры тестового задания:
Тестовые задания для самостоятельного контроля знаний при подготовке к практическим занятиям:
1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:
а) на федеральные, региональные и местные;
б) на общегосударственные и местные.
2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:
а) единица обложения;
б) налоговая база;
|
|
|
в) исчисленная сумма налога;
г) налоговый оклад.
3. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
а) сглаживанию колебаний экономического цикла;
б) увеличению доходов бюджета;
в) сокращению расходов бюджета;
г) снижению налогового бремени.
4. Не относится к прямым реальным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на игорный бизнес;
в) единый налог на вмененный доход;
г) земельный налог.
5. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
в) налоговый оклад;
г) единица обложения.
6. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:
а) налогоплательщик;
б) носитель налога;
в) налоговый агент;
г) сборщик налога.
7. Налоговыми резидентами в Российской Федерации являются:
а) организации, зарегистрированные в Российской Федерации в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) физические лица, находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) физические лица, находящиеся в Российской Федерации не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
г) организации, имеющие источники доходов в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
8. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
а) предмет налога;
б) объект налогообложения;
в) налоговая база;
г) налоговый период.
9. С позиции Налогового кодекса РФ из перечисленных элементов налога является обязательным:
а) предмет налога;
б) налоговая льгота;
в) объект налогообложения;
г) единица обложения.
10. Под налогом понимается:
а) коллективно безэквивалентный платеж;
б) индивидуально безвозмездный платеж;
в) индивидуально возмездный платеж;
г) коллективно возмездный платеж.
11. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:
|
|
|
а) календарный год;
б) отчетный период;
в) налоговый период;
г) финансовый год.
12. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
а) налог на прибыль организаций;
б) налог на землю;
в) налог с имущества организаций;
г) налог на добавленную стоимость
13. Налоговый оклад - это:
а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;
б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц;
в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;
г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
14. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог с владельцев автотранспортных средств;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на доходы банков.
15. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:
а) акцизы на алкогольную продукцию;
б) налог с продаж;
в) таможенная пошлина;
г) фискальная монополия
Примеры тем рефератов (докладов, сообщений, эссе, презентаций):
| 1 | Налоговое право как отрасль права (предмет, метод, принципы, система) |
| 2 | Источники налогового права. |
| 3 | Субъекты налогового права. |
| 4 | Налоговые правоотношения |
| 5 | Налоги (определение, признаки, функции, классификация) |
| 6 | Обязательные элементы налога |
| 7 | Юридическое определение и признаки сбора (государственной пошлины). |
| 8 | Налоговая обязанность: возникновение, исполнение, обеспечение исполнения |
| 9 | Налоговый контроль |
| 10 | Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения |
| 11 | Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. |
| 12 | Федеральные налоги и сборы |
| 13 | Региональные и местные налоги |
| 14 | Специальные налоговые режимы |
| 15 | Страховые взносы: понятие, виды, элементы |
Примеры комплексного задания (контрольной работы):
1. Охарактеризуйте методы правового регулирования общественных отношений, свойственных налоговому праву.
2. Охарактеризуйте Конституцию РФ как источник налогового права.
3. Дайте определение и характеристику налоговой ответственности.
Задача. Гражданин А., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве собственности квартиру, 21.07.2014 был признан судом недееспособным. 07.08.2014 ИФНС приняла решение о приостановлении налоговой обязанности А. в связи с отсутствием у него денежных средств.
25 мая 2015 г. в установленном порядке было принято решение об отмене признания гражданина А. недееспособным. В связи с этим ИФНС направила ему уведомление об уплате налога на имущество за 2012 и 2013 годы. Однако налог гражданином А. был уплачен лишь за 2013 год в связи с недостаточностью у него денежных средств. После направления гражданину А. требования об уплате недоимки и пеней по налогу и истечения указанного в требовании срока для его исполнения ИФНС 15 декабря 2015 обратилась с иском о взыскании недоимки и пеней в суд.
|
|
|
Дайте правовую оценку ситуации.
Образец решения задачи:
ООО «Радуга» представило в налоговую инспекцию по месту учета налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год. Налоговая инспекция выявила факт нарушения срока представления декларации и привлекла общество к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной ч.1 ст.119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 1000 руб.
Не согласившись с решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик обжаловал его в вышестоящий орган.
В обоснование жалобы было указано на то, что в связи с убыточностью деятельности общества в 2016 году в представленной в налоговый орган декларации исчисленная сумма налога на прибыль равна нулю, поэтому предусмотренная п.1 ст.119 НК РФ санкция применяться к нему не может.
Какое решение, по Вашему мнению, должен принять вышестоящий налоговый орган?
Решение:
Согласно п.п.4 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п.1 ст. 52 НК РФ декларации должны представлять налогоплательщики, исчисляющие и уплачивающие налог самостоятельно.
За непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета п.1 ст.119 НК РФ предусмотрена юридическая ответственность в виде штрафа.
В соответствии с санкцией, установленной данной нормой, размер штрафа зависит от не уплаченной в установленный налоговым законодательством срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Штраф исчисляется в размере 5 процентов указанной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Согласно разъяснениям ВАС РФ отсутствие у налогоплательщика суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает его от указанной ответственности. В таком случае установленный ст.119 штраф подлежит взысканию в минимальном размере – 1000 рублей (п.18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового Кодекса Российской Федерации»).
Исходя из изложенного, в соответствии с п.3 ст.140 НК РФ по итогам рассмотрения жалобы ООО «Радуга» на решение о привлечении к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, вышестоящий налоговый орган должен оставить ее без удовлетворения.
Примеры тематических заданий для проведения коллоквиумов, групповых дискуссий:
Коллоквиум - средство контроля усвоения учебного материала темы, раздела или разделов дисциплины, организованное как учебное занятие в виде собеседования преподавателя со студентами.
Групповая дискуссия, полемика - оценочные средства, позволяющие включить студентов в процесс обсуждения спорного вопроса, проблемы и оценить их умение аргументировать собственную точку зрения.
Круглый стол – один из наиболее эффективных способов для обсуждения острых, сложных и актуальных на текущий момент вопросов в любой профессиональной сфере, обмена опытом и творческих инициатив. Такая форма общения позволяет лучше усвоить материал, найти необходимые решения в процессе эффективного диалога.
|
|
|
