 |
Сущностная характеристика расходов коммерческих банков
|
|
|
|
Курсовая работа
Классификация расходов коммерческих банков
Коммерческий банк и его расходы
Сущностная характеристика расходов коммерческих банков
Коммерческий банк - основное звено банковской системы. Главным отличием от Центрального банка является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Одним из основных результатов деятельности является расходов.
Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.
Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.
Расходы коммерческих банков можно классифицировать, так же как и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку [6-688 с.].
Исходя из этого, расходы коммерческого банка можно представить следующим образом:
. Операционные расходы:
Процентные расходы.
Комиссионные расходы.
Расходы по операциям на финансовых рынках.
Прочие операционные расходы.
. Расходы по обеспечению деятельности банка.
. Прочие расходы.
Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций. Главное их отличие состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.
Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти самые затраты определяют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.
|
|
|
Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, поэтому обычно занимают более 50% всех его расходов.
Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам ЮЛ, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до того как физических лица решат их снять, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.
Значиться что, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.
Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.
Еще одна из групп расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы: на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества, и не забывая о том что ценные бумаги - это «фиктивный капитал», но в то же время она представляет определенную величину реального капитала [4 -382 ].
К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.
К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.
Расходы по обеспечению функционирования банка включают затраты, которые нельзя прямо отнести на определенные банковские операции. Эти расходы являются общехозяйственными. Сумма этих зависимосят от объемов операций и всей деятельности.
|
|
|
К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:
. Расходы на содержание зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.
. Расходы на содержание персонала (оплата труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда и повышению квалификации и др.).
. Расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).
. Расходы на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, модемы, каналов связи, информационные, специальные и периодические издания).
. Расходы на рекламу (СМИ).
. Транспортные расходы (в него входят и их ремонты).
. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.)[6 -285].
Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по ряду других признаков: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального похожи; расходы на приобретение оборудования и др.
К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные незапланированными причинами.
В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, расходы по аудиторским проверкам, и по публикации отчетности и др.[6 -285].
Проведенный описание и выборка о коммерческих банках и о их расходах позволяет сделать заключительный вывод: особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия убытков и потерь по активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.
|
|
|
