Классификация и оценка расходов коммерческого банка

В этой главе дается описание расходов коммерческого банка за три года (2008-2010) и их отклонение. Все эти данные представлены в таблице 2.1, но полное представление будет представлена диаграммах 2.1, и в диаграммах 2.2, 2.3 которые разделили таблицу на две части только расходы и только отклонения они представлены в приложениях 4 и 5.

После описания таблицы будет представлена полное количество расходов банка, данные которые могу не совпасть с теми данные которые я представляю так как они скрытии под коммерческой тайной, только затем будет показана диаграмма 2.1 которая построена по таблице 2.1.

Нельзя забывать и о мониторинге показателей стратегического риска за все три года.

Таблица 2.1. Расходы коммерческого банка ОАО «АКИ БАНК», тыс. р.

Данные таблица 2.1 показывают, что по итогам расходы увеличились, но это общий итог, есть некоторые расходы, которые наоборот снизились. При этом, как в прошлом, так и в отчетном году наибольший удельный вес в составе расходов занимают процентные расходы, то есть расходы, связанные с обеспечением функционирования банка - (2008 г. - 676686, 2009 г. - 944801, 2010 г. - 1043248).

Рост уровня процентных расходов банка среди общего объема, свидетельствует о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков.

Самые явные и проявленные расходы, которые снижаются, оказались расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, и расходы по выпущенным долговым обязательствам.

Комиссионный расход показались сперва повышались, но затем пошли на снижение.

г. - расходы банка за 2008 год составили 2 658 100 тыс. руб. при плане 2 593 781 тыс. руб., что составляет 102,5% от плана, и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выросли на 649,8 млн. руб. или на 32,4%.

Расходы на создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности, по ценным бумагам и прочим активам составили 1 064,3 млн. руб. или 112,3% плановой суммы, что на 177,6 млн. руб. или на 20% больше созданных резервов в 2007 году.

В структуре расходов банка произошли существенные изменения по сравнению с предыдущим годом. Увеличилась доля процентных расходов банка, если в 2007 году она занимала 16,8% всех расходов банка, то в прошедшем году она выросла до 22,4%, что связано с ростом ресурсной базы банка и повышением ставок привлечения денежных средств как от юридических так и от физических лиц.

Основной причиной снижения расходов с ценными бумагами явилось серьезное увеличение стоимости размещения долговых бумаг банка на фондовом рынке, в связи с чем объем размещенных облигаций банка упал с 600 до 1,7 млн. руб.

Более чем в 2,3 раза выросла доля расходов по валютным операциям, с 2 до 4,5%, что связано с ростом курсов основных валют в 3-ем и 4-м кварталах прошедшего года.

г. - расходы составили 4 068 млн. руб., рост - 53,7%.

По приобретению программных продуктов основной статьей расходов являются расходы по 1-й фазе программного комплекса Smart Vista в сумме 7,6 млн. руб.

г. - а расходы снизились на 276,0 млн. руб. или на 6,8% до уровня 3 792,3 млн. руб. Получена прибыль в размере 81,1 млн. руб.

За 2009 и 2010 таких явных расходов как за 2008 не было.

Для наглядности представленных расходов представляем диаграмму на рис. 2.1, в которой показана динамика расходов за три года, и наглядно можно оценить их.

Рис. 2.1. Динамика расходов коммерческого банка ОАО «АКИ БАНК»

Вывод всех расходов представить так, динамика расходов изменчива, но не постоянна, поэтому нужно планировать так ОАО «АКИ БАНК» и делает иногда успешно, иногда и нет. А вот расходы увеличиваются, и их надо оценивать. По диаграмме видно что самый крупный это операционные расходы и их надо снижать.

Мониторинг показателей стратегического риска по итогам 2008, 2009, 2010 года свидетельствует об отсутствии значительных случаев выявленных ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка. Оценка уровня стратегического риска - удовлетворительно. Мониторинг возникновения стратегических рисков осуществляется за счет использования системы контроля, базирующейся на принципах повсеместного контроля процессов и организационных / структурных единиц и четкого вертикального контроля.

Используя главу 1.3 ОАО «АКИ БАНК» использует методику оценки: методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ.

Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы ОАО «АКИ БАНК»: налоги, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, денежные выплаты работникам банка, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, представительские, т.д.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу.