 |
Методика оценки расходов коммерческого банка
|
|
|
|
Рассмотрим существующие методики оценки расходов коммерческого банка.
1. Методика, разработанная Пановой Г.С. [3-с 11.].
Валовые расходы банка можно разделить на: процентные и непроцентные.
Процентные расходы составляют:
· начисленные и уплаченные проценты в рублях:
· начисленные и уплаченные проценты в валюте.
К непроцентным расходам относятся:
· операционные расходы:
Ø уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
Ø расходы по операциям с ценными бумагами;
Ø расходы по операциям на валютном рынке;
Ø расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы);
Ø прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).
Наиболее крупными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы:
· по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;
· связанных с выплатой комиссионных другим банкам и прочим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги;
· по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;
· на заработную плату персонала;
· на создание специальных резервов.
В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения, которые в дальнейшем помогут дать полную оценку анализа.
Сокращению расходов банка будут способствовать:
· улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов);
|
|
|
· оптимальное сокращение непроцентных расходов.
Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ [3-с 11.].
Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.
Основными направлениями анализа расходов являются:
· оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;
· структурный анализ расходов;
· оценка общего уровня расходов.
Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу.
Методика, разработанная Батраковой Л.Г [3-с 11.].
Автором данной методики приводятся два подхода к определению расходов банка:
. Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы. (см. методику Пановой Г.С.)
. Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.
В общем виде расходы состоят из следующих основных слагаемых, так же как в предыдущих методиках:
|
|
|
· операционные расходы (Р1) - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов;
· расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р2) - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.
· прочие расходы банка (Р3) - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.
При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) общая сумма расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.
Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями, но может и представить размер уменьшения убытка.
Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:
. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам
. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам
. Прочие расходы / Средние остатки по активам.
Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков, но это не обязательно, но желательно. Показатель: проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.
Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисления необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.
Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
· оптимизация структуры ресурсной базы;
|
|
|
· уменьшение непроцентных расходов.
Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:
1. Существует большое многообразие методик анализа, как расходов, так и доходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик. Остановимся на расходных статьях.
2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.
|
|
|
