По своей сути банк - это коммерческое предприятие. Основным принципом взаимоотношений «банк - клиент» является принцип получения прибыли банком при меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. Банк на самом деле может рисковать (и он рискует ежедневно в процессе своей деятельности) своим собственным капиталом, но не капиталом клиента, его прибылью.
А сам же ОАО «АКИ БАНК» в целях минимизации стратегического риска использует следующие основные методы:
- фиксирует во внутренних документах банка, в том числе и в уставе разграничение полномочий органов управления по принятию решений;
- контролирует обязательность исполнения принятых вышестоящим органом решений нижестоящими подразделениями и служащими банка;
стандартизирует основные банковские операции и сделки;
устанавливает внутренний порядок согласования изменений во внутренних документах и процедурах, касающихся принятия решений;
- осуществляет анализ влияния факторов стратегического риска (как в совокупности, так и в разрезе их классификации) на показатели деятельности банка в целом;
- производит мониторинг изменений законодательства Российской Федерации и действующих нормативных актов с целью выявления и предотвращения стратегического риска на постоянной основе;
производит мониторинг рынка банковских услуг с целью выявления вероятных новых направлений деятельности банка и постановки новых стратегических задач;
- производит мониторинг ресурсов, в том числе финансовых, материально-технических, людских для реализации стратегических задач банка;
- стимулирует служащих банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень стратегического риска;
- обеспечивает постоянное повышение квалификации сотрудников банка с целью выявления и предотвращения стратегического риска;
обеспечивает постоянный доступ максимального количества служащих банка к актуальной информации по законодательству, внутренним документам банка.
Выявление и оценка принимаемого банком стратегического риска осуществляется на основе комплекса параметров, количественное или качественное изменение которых означает смену характеристик деятельности банка в том или ином направлении, а, соответственно, и появление вероятности возникновения убытков.
Основная цель определения качественных и количественных параметров принимаемого ОАО «АКИБАНК» стратегического риска заключается в поддержке принятия соответствующего управленческого решения и осуществления комплекса мероприятий, направленных на устранение возникающего стратегического риска и снижение его влияния на текущую и перспективную деятельность банка.
Выше представленные способы не плохи, в каждом таится суть минимизации. Лишнем не буде предложить для банка еще 2 способа чтобы минимизировать расходы, тем более по таблице 2.1 видно, что те способы которые предлагаются не достаточно так как они увеличились на 189016 тыс. р.
В качестве основных предложений по минимизации расходов коммерческого банка ОАО «АКИ БАНК» можно выделить следующие:
. Минимизация операционных расходов:
· «интернет-банкинг»;
. Процентные расходы, разработка новых вкладов для ФЛ по меньшей ставке% снижению:
· Капитализация процентов;
· Литореи (рекламные расходы);
· Частичное изъятие денег с чета;
) Для снижения операций расходов рекомендуется все большей мере использование интернет технологий в частности «интернет-банкинг»:
Предоставление банковских услуг с использованием Интернета как канала дистанционного обслуживания клиентов, или, по-другому, интернет-банкинг является одним из наиболее динамичных направлений предоставления финансовых услуг.
Использование интернет-банкинга обеспечивает возможность оперативного доступа клиентов к финансовой информации, предоставляемой банком посредством доступа в режиме on-line; формирование и передачу через Интернет в банк электронных документов различных типов; предоставление возможности доступа к центральной системе через интерфейс для мобильных клиентов; безопасность удаленного доступа и защиту данных.
Интернет-банкинг является логическим продолжением следующих разновидностей удаленного обслуживания:
• PC banking - доступ к счету, осуществляемый с помощью персонального компьютера посредством прямого модемного соединения с банковской сетью;
• telephone banking - обслуживание счетов по телефону;
• video banking в виде системы интерактивного общения клиента с персоналом банка.
Классический вариант системы интернет-банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам - юридическим и физическим лицам в офисах банка (кроме операций с наличными деньгами). С помощью систем интернет-банкинга можно обеспечить покупку и продажу безналичной валюты, оплачивать услуги, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени.
Это способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями. Безопасность финансовых транзакций в системах интернет-банкинга обеспечивается современными технологиями программно-аппаратной защиты. При их квалифицированной реализации уровень защищенности дает практически 100%-ную гарантию конфиденциальности операций, что обеспечивает сохранность средств. Для банков это актуально в не меньшей степени, чем для клиентов, так как на карту поставлены не только финансовые средства банка, но и его деловая репутация. Можно с уверенностью сказать, что тенденция здесь положительная.
) Процентные расходы, разработка новых вкладов для ФЛ по меньшей ставке% снижению, но предусматривающих компенсации, (при участии в розыгрыше частичного изымания денег)
Капитализация процентов - причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты. Начисление% на проценты, используемое в некоторых видах вкладов, или при наличии долга проценты, которые включаются в сумму основного долга, и на них также начисляются проценты. То же, что и сложный процент. Проценты по вкладу с капитализацией могут начисляться ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Если их не выплачивают, то прибавляют к сумме вклада. И в следующем периоде проценты будут начислены уже на большую сумму.
Лотереи (рекламные расходы) - которые большинство банков приводят. Пример: Открываете счет на энную сумму если за 3 мес. Вы будете ложить одинаковую сумму, ваш% процент накопления повыситься в 3 раза.
Частичное изъятие денег с чета - как всем известно ОАО «АКИ БАНК» это очень даже не плохо организует, и это работает, но нужно корректировки. Пример: Открываешь счет, выбираешь именно какой, у ОАО «АКИ БАНК» их на выбор не мало, ставишь пределы вложения, при переходе каждого предела ставка увеличивается, и сумма частичного изъятия уменьшается.
Таблица 2.2. C частичным изъятием
Условия
Параметры условий
Валюта
рубли РФ
Процентная ставка по вкладу (годовая)
5 000-49 999,99
7,0%
50 000-149 999
7,5%
150 000-299 999,99
8,0%
свыше 300 000
8,5%
Срок (дни)
186
Дополнительные вложения (период)
допускаются в течение всего срока вклада
Частичное изъятие (период действия):
Допускается в течение всего срока вклада, совокупная сумма частичных изъятий составляет не более 20% от первоначальной суммы вклада. Частичное изъятие допускаются 1 раз в 31 день.
Выплата процентов
каждые 31 день
Сохранение процентов при досрочном закрытии вклада:
за полные 93 дня
· Дополнительные вложения допускаются в течение всего срока вклада.
· Частичные изъятия допускаются, в течение всего срока вклада, совокупная сумма частичных изъятий составляет не более 20% от первоначальной суммы вклада. Частичное изъятие допускаются 1 раз в 31 день.
· В случае невостребования вкладчиком суммы вклада и процентов по истечении срока, указанного в договоре, договор автоматически пролонгируется на условиях, действующих в банке по данному вкладу на момент пролонгации, если прием на вклад не прекращен.
· По всем операциям по счету, совершение которых в соответствии с тарифами банка осуществляется на платной основе, вкладчик уплачивает комиссию согласно тарифам банка.
В условиях неблагоприятной экономической ситуации и росте инфляции неизбежно происходит увеличение расходов банка. Поэтому наиболее актуальной задачей банка в этих условиях является программа минимизации затрат с целью повышения эффективности банковского бизнеса. Это в свою очередь требует постоянного управления расходами, которое предполагает как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.
Заключение
Коммерческие банки являются независимыми рыночными структурными органами и отличаются высокой степенью рыночной самостоятельности. Сущность коммерческого расчета: все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами; дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных на эти цели собственных средств или привлекаемых внешних источников финансирования.
В результате проведённого анализа можно сделать следующие выводы:
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение различных операций и обеспечение функционирования банка.
Расходы коммерческого банка классифицируют по различным признакам: по характеру; по форме; по способу учета; по периоду, к которому они относятся; по способу ограничения; по влиянию на налогооблагаемую базу.
По характеру операций выделяют три вида расходов кредитной организации:
4) расходы по банковским операциям и другим сделкам
5) операционные расходы, носящие в основном рыночный характер
) прочие расходы (в основном разового характера).
По форме различают процентные и непроцентные расходы:
) процентные расходы;
) непроцентные расходы.
Такая классификация расходов банка на отдельные группы позволяет проводить всесторонний анализ расходов в зависимости от поставленных целей и задач, определять направления минимизации затрат, рассчитывать себестоимость банковских услуг и налогооблагаемую прибыль банка.
Основными способами оценки расходов коммерческого банка являются структурный анализ, анализ динамики расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень расходов. Совокупность способов позволяет дать количественную и качественную оценку расходов банка. Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:
1. Существует большое многообразие методик анализа расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик. Остановимся на расходных статьях.
2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.
В условиях неблагоприятной экономической ситуации и росте инфляции неизбежно происходит увеличение расходов банка. Поэтому наиболее актуальной задачей банка в этих условиях является программа минимизации затрат с целью повышения эффективности банковского бизнеса. Это в свою очередь требует постоянного управления расходами, которое предполагает как минимум недопущение нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации соответствующего контроля.
Все это выше представленное описывается для расходов ОАО «АКИ БАНК», которые были просмотрены и, были сделаны выводы анализов.
Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу.
Более детальная классификация расходов позволяет проводить анализ качества доходной базы банка, уровня затрат по привлечению ресурсов, обеспечению функционирования банка.
Список литературы
1) Закон РФ от 02.12.1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» с последними изменениями и дополнениями от 30.12.2004 г.
2) Закон РФ 29.05.1992 г. №2872-I «О залоге» ФЗ с последними изменениями и дополнениями от 16.07.1998 г.
3) Готовчиков И.Ф. Метод классификации коммерческих банков по обобщённому нормативу/ И.Ф. Готовчиков // Финансы и кредит. - 2001.N14/-с. 8-11.
4) Кузнецова Н.Г. Финансы и кредит [Текст]: учебник для вузов / под ред. Н.Г. Кузнецова, К.В. Кочмола, Е.Н. Алифановой. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 444 с.: ил. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 436-439.
6) Лаврушина О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) /Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-М.: Юристь, 2003.-688 с.
) Лаврушина О.И. Банковское дело: учебник./ Под ред. д. э. н, проф. О.И. Лаврушина. 7-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2008. -768 с.
) Мирохина А.А. Анализ финансовых результатов в деятельности коммерческого банка. // Вестник СевКавГТУ, Серия «Экономика», №2 (13), 2008. -568 с.
) Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация 2011 [Текст]: по сост. на 01.01.2011 г. / С.С. Молчанов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЭКСМО, 2011. - 544 с.
) Турбанов, А.В. Банковское дело [Текст]: операции, технологии, управление / А.В. Турбанов, А.В. Тютюнник. - М.: Альпина Паблишерз, 2010. - 682 с.
) Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке /А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 256 с. - Библиогр.:с. 254-255.
) Катернюк А. Бюджетирование рекламных кампаний как один из инструментов оптимизации расходов на продвижение на примере регионального банка // Управленческий учет и финансы. - 2007.-№3, июль. - С. 192-214.
) Науменко А.А. Виды коммерческих банков, оказывающих услуги для розничных клиентов: Классификация по различным признакам // Финансы и кредит. - 2008.-№43, ноябрь. - С. 18-21.
) Петрова В. Какие расходы налоговики приравнивают к процентам и требуют нормировать // Главбух. - 2012. - №3, февраль. - С. 37.
) Романова М.В. О признании доходов и расходов банков для целей налогообложения прибыли // Налоговый вестник. - 2007.-№11. - С. 101-106.
