 |
Понятие денежных фондов предприятия
|
|
|
|
КУРСОВАЯ РАБОТА
На тему
Анализ денежных потоков предприятия
(на примере ООО «Арком»)
Москва, 2010 г.
Содержание
Введение
. Денежные потоки и система расчетов на предприятии
Понятие денежных фондов предприятия
Основные формы денежных расчетов на предприятии
Анализ и управление денежными потоками предприятия
. Анализ денежных потоков ООО «Арком»
Технико-экономическая характеристика ООО «Арком»
Анализ движения денежных средств по данным финансовой отчетности
Мероприятия по совершенствованию движения денежных потоков ООО «Арком»
Заключение
Список использованной литературы
Приложение
Введение
денежный экономический финансовый расчет
Повышение эффективности производства в условиях рыночной экономики зависит от способности предприятий гибко использовать современные методы управления и рыночные инструменты.
Одним из таких способов является эффективное управление процессом финансирования предпринимательской деятельности. При этом руководители предприятий должны стремиться к наиболее оптимальному использованию свободных финансовых ресурсов, которое позволило бы предприятию получить максимальную прибыль.
Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.
Обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики - соблюдение принципа самофинансирования. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные вложения.
|
|
|
В практической деятельности финансы предприятия находятся в постоянном движении, поскольку движение капитала происходит постоянно. Это движение должно осуществляться в соответствии с определенным планом, то есть этим движением нужно управлять.
Чтобы эффективно реагировать на возникающие изменения, необходим гибкий подход к управлению денежными потоками предприятия.
Актуальность темы курсовой работы подчеркивается сложными процессами, происходящими в настоящее время в российской экономике на пути к преодолению влияния мирового экономического кризиса и построению современного развитого рыночного хозяйства.
Цель данной курсовой работы заключается в исследовании способов и инструментов анализа денежных потоков предприятия.
Основными задачами курсовой работы являются:
) определение состава и форм денежных потоков предприятия, их характеристика;
) выделение содержания анализа и управления денежными потоками предприятия
) выполнение анализа денежных потоков предприятия на примере ООО «Арком»;
) по результатам анализа выработка предложений по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.
Объектом курсовой работы является процесс управления денежными потоками предприятия.
Предметом курсовой работы - денежные потоки ООО «Арком».
Теоретическую основу курсовой работы составили труды отечественных специалистов, в том числе: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, В.В. Бочарова, О.В. Ефимовой, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, М.В. Мельник, А.Д. Шеремета и других авторов.
|
|
|
Информационной базой для курсовой работы послужили нормативные правовые акты Российской Федерации, указания и положения Банка России и данные финансовой отчетности предприятия.
Денежные потоки и система расчетов на предприятии
Понятие денежных фондов предприятия
Формирование и использование различных денежных фондов является важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия. Через денежные фонды осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование инноваций, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом и банками.
Денежные фонды предприятия можно разбить на четыре группы:
) фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд, прочие собственные средства;
) фонды заемных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы, прочие заемные средства;
) фонды привлеченных средств: фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей;
) оперативные денежные фонды: для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет.
Первая группа денежных фондов предприятия - фонды собственных средств играют решающую роль в его деятельности, так как требования по их объему и организации достаточно четкие.
Для расширения производства многие предприятия прибегают также к заемным средствам.
Фонд потребления образуется за счет чистой прибыли и используется на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия.
При формировании этого фонда необходимо учитывать, что темпы роста балансовой прибыли должны быть выше темпов роста фонда потребления, включая заработную плату.
Оперативные денежные фонды создаются на предприятии периодически. Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. В этих целях на расчетных счетах предприятия накапливаются необходимые денежные средства, а при отсутствии их предприятие обращается в банк за кредитом на выплату заработной платы. Важное значение имеет определение оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества дней, необходимых для этого.
|
|
|
Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов, т.к. несвоевременные платежи влекут за собой штрафные санкции.
Кроме перечисленных на предприятии могут создаваться и другие денежные фонды: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, отчислений вышестоящим организациям и т.п.
|
|
|
