 |
Мероприятия по совершенствованию движения денежных потоков ООО «Арком»
|
|
|
|
Важнейшими направлениями совершенствования финансовой работы на предприятии являются:
системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи «затраты-выручка-прибыль»;
оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
использование лизинговых отношений с целью развития производства;
оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
Для совершенствования движения денежных потоков в ООО «Арком» необходимо осуществить следующие мероприятия:
. Чтобы обеспечить финансовую стабильность предприятия необходимо исключить превышение оттока средств над их притоком. Для этого рекомендуется рассмотреть перечень работ и услуг, которые оплачиваются в рамках текущей деятельности с тем, чтобы исключить ненужные или малоэффективные работы и услуги, особенно тщательно проверить условия и размеры оплаты рекламных услуг, услуг технического сопровождения, юридических услуг.
. Кроме того, необходимо рассмотреть целесообразность и эффективность участия в долевом строительстве, а также целесообразность использования автомашин, чтобы по возможности, снизить стоимость их эксплуатации.
. В результате анализа на предприятии сложилась опасная ситуация, когда отток средств от текущей деятельности превысил отток от инвестиционной деятельности. Чтобы соблюдалось условие финансовой стабильности, необходимо уменьшить отток финансовых средств по инвестиционной деятельности, что более просто.
|
|
|
Решение этой проблемы может быть найдено и с помощью увеличения притока денежных средств от текущей деятельности (выручки). Это
улучшит соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности и обеспечит увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций.
. Возможность повышения притока денежных средств путем роста объема реализации товаров может быть рассмотрена с помощью прогнозирования этого экономического показателя.
Заключение
Эффективное управление потоками денежных средств - одно из направлений управления финансами предприятия. Полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа потоков денежных средств.
Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.
Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными денежными средствами за этот период.
Движение денежных средств является первоосновой, в результате чего возникают финансовые отношения, формируются денежные фонды и определяются денежные потоки.
Управление денежными потоками предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств. Одна из важнейших задач управления потоками денежных средств заключается в выявлении взаимосвязи между этими потоками и прибылью.
При анализе денежного потока необходимо разделить деятельность предприятия на три ее вида: основную, инвестиционную и финансовую -это объясняется ролью каждого из видов и их взаимосвязью.
|
|
|
Основная деятельность является главным источником прибыли предприятия и призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида деятельности.
Инвестиционная и финансовая деятельности призваны способствовать с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой - обеспечению ее дополнительными денежными средствами.
В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника, на какие цели они используются.
Для анализа применяют два метода расчета потока денежных средств, которые основаны на различных принципах расчетов: прямой и косвенный. При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия.
Главный недостаток прямого метода состоит в том, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения движения денежных средств на счетах организации.
При косвенном методе - на основе показателей баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках. Косвенный метод показывает взаимосвязь различных видов деятельности предприятия, а также влияние на прибыль изменений в активах и пассивах предприятия.
Основой расчета при прямом методе является выручка от реализации продукции, при косвенном - прибыль.
Анализ движения денежных средств ООО «Арком» в 2010 г. прямым методом привел к следующим результатам:
Сумма поступивших денежных средств ООО «Арком» составила 14306,7 тыс. руб. Из них 76,7% приходится на текущую деятельность, 1,5% - на инвестиционную и 4,2% - на финансовую.
Отток денежных средств предприятия в отчетном периоде составил 14390,7 тыс. руб. Из них 71,5% - это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 8,5% - по инвестиционной деятельности и 2,3% - по финансовой деятельности.
Из всей поступившей за 2010 г. суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от реализации ГСМ, других товаров, работ и услуг - 74,8% и на поступление денег из банка в кассу - 17,6%. На дивиденды и проценты по финансовым вложениям приходится 4,5%. Причем 65,15% приходится на инвестиционную деятельности.
Из всей суммы оттока денежных средств ООО «Арком» наибольший удельный вес 54,5% приходится на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг, 14% - на оплату труда, 6,5% на отчисления на социальные нужды.
|
|
|
Отрицательным моментом в движении денежных средств ООО «Арком» является превышение оттока средств над их притоком на 84,0 тыс. руб. Поступившие в 2010 г. в ООО «Арком» денежные средства сформировались на 97,4% от притока по текущей деятельности предприятия, причем 74,8% денежных средств составляет выручка от продажи ГСМ, работ, услуг.
В 2010 г. ООО «Арком» направило 54,5% всех средств денежных оттоков на оплату приобретенных ГСМ, работ, услуг, 14,6% денежных средств на оплату труда, 6,5 - отчисления на социальные нужды.
Для совершенствования движения денежных потоков в ООО «Арком» рекомендуются следующие мероприятия:
. Для обеспечения финансовой стабильности предприятия необходимо исключить превышение оттока средств над их притоком. Для этого рекомендуется рассмотреть перечень работ и услуг, которые оплачиваются в рамках текущей деятельности, исключить ненужные или малоэффективные работы и услуги.
. Рассмотреть целесообразность и эффективность участия в долевом строительстве, а также целесообразность использования автомашин, чтобы по возможности, снизить стоимость их эксплуатации.
. Для соблюдения условия финансовой стабильности необходимо уменьшить отток финансовых средств по инвестиционной деятельности.
. Возможность повышения притока денежных средств путем роста объема реализации товаров может быть рассмотрена с помощью методов прогнозирования этого экономического показателя.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ; часть 2 - от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 06.04.2011) // Собр. законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 1996. № 5. Ст. 410.
. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.07.2010) // Собрание законодательства РФ, 1996, № 6, ст. 492.
. Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2004 г. N 2-п (ред. от 22.01.2008) // Вестник Банка России, 2002, N 74.
|
|
|
. Письмо Банка России от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» // Экономика и жизнь, 1993, NN 42-43.
. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (ред. от 28.04.2008) // Вестник Банка России, 3007, N 39.
. Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 25.10.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1998, N 23.
. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2011. - 408 с.
. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 536 с.
. Бариленко В.И. и др. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. М.: КноРус, 2010. - 427 с.
. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. -СПб.: Питер, 2009. -114 с.
. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник. - М.: КноРус, 2010. - 880 с.
. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Финансовое состояние предприятия: плюсы динамического анализа // Российское предпринимательство, 2010, №4. С.74-78.
. Гаврилова А.Н, Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие. - М.: КноРус, 2010. - 597 с.
. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 359 с.
. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. 2-е изд. - М.: Проспект, 2011. - 1024 с.
. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 2006. - 376 с.
. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности. - М.: Эксмо, 2010. - 247 с.
. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие / под ред. Н.В. Парушиной. - М.: Форум, 2010. - 432 с.
. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. - 368 с.
. Шеремет А.Д., Ненашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 208 с.
Таблица 5
|
|
|
