 |
Основные технико-экономические показатели деятельности организации
|
|
|
|
В связи со сложившейся обстановкой в стране резко возрастает значение анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Результаты анализа представляют интерес для различных категорий аналитиков: управленческого персонала, представителей финансовых органов, налоговых инспекторов, кредиторов и т.д.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия и разработка на его основе эффективной стратегии является на современном этапе развития предприятия одним из приоритетных направлений.
Изменения в деятельности предприятия за 2004-2006 гг. можно охарактеризовать следующими показателями (табл. 1).
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ООО «Ассорти»
| Наименование показателей | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение (+, -) | |
| 2005 г. к 2004 г. | 2006 г. к 2005 г. | ||||
| Валовая выручка, тыс. р. | 9737 | 12851 | 15767 | +3114 | +2916 |
| Доходы от основной деятельности, тыс. р. В процентах от валовой выручки, % | 7536 77,4 | 10191 79,3 | 13307 84,4 | +2655 +1,9 | +3116 +5,1 |
| Затраты, тыс. р. | 7618 | 9770 | 11511 | +2152 | +1741 |
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. р. | 852 | 1448 | 885 | +596 | -563 |
| Рентабельность реализации продукции, % | 8,8 | 11,3 | 5,6 | +2,5 | -5,7 |
| Затраты на 1 рубль выручки, р. | 0,78 | 0,76 | 0,73 | -0,02 | -0,03 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 16 | 17 | 21 | +1 | +4 |
| Среднемесячная зарплата 1 рабочего, р. | 3251 | 4748 | 6538 | +1497 | +1790 |
| Среднегодовая производительность труда 1работника, тыс. р./чел. | 608,6 | 755,9 | 750,9 | +147,3 | -5,0 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р. | 919 | 1001 | 1665 | +82 | +664 |
| Фондоотдача, р./р. | 10,6 | 12,8 | 9,5 | +2,2 | -3,3 |
Анализ динамики основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Ассорти» позволяет сделать следующие выводы.
|
|
|
Данные, приведенные в табл. 1 показывают, что доходы фирмы стабильно растут, так в 2005 г. выручка от реализации возросла на 3114 тыс. р. по сравнению с 2004 г., в 2006 г. – на 2916 тыс.р. по сравнению с 2005 г. Соответственно и затраты на реализацию продукции имеют тенденцию к росту. В 2005 г. они возросли на 2152 тыс.р. по сравнению с 2004 г., в 2006 г. – на 1741 тыс.р. или на 17,8% по сравнению с 2005 г.
Всего за 2006 г. рост выручки фирмы по отношению к 2004 году составил 61,9%. Затраты в целом по ООО «Ассорти» возросли в 2006 г. по отношению к 2004 г. на 51,1%.
В связи с опережающим ростом доходов против роста затрат на реализацию продукции, в 2005 г. себестоимость на 1 рубль реализованной продукции предприятия снизилась на 2 коп. или на 2,6% по сравнению с 2004 г., в 2006 г. данный показатель сократился еще на 3 коп. по сравнению с 2005 г.
Нужно отметить, что прибыль от реализации продукции возросла на 596 тыс.р. в 2005 г. по сравнению с 2004 г., в 2006 г. она сократилась на 563 тыс. р. или на 38,9% по сравнению к 2005 г.
Аналогичную тенденцию изменения имеет показатель рентабельности реализованной продукции, в 2005 году уровень рентабельности возрос с 8,8% до 11,3%, а в 2006 году снизился до 5,6%.
Основными статьями поступления доходов фирмы является выручка от основной (торговой) деятельности предприятия. Ее удельный вес в процентах от валовой выручки увеличился на 1,9% в 2005 г. по сравнению с 2004 г. и на 5,1% в 2006 г. по сравнению с 2005 г.
Среднесписочная численность работников предприятия возросла на 1 чел. в 2005 г. по сравнению с 2004 г. и на 4 чел. в 2006 г. по сравнению с 2005 г.
Производительность труда работников предприятия возросла в 2005 г. на 147,3 тыс.р./чел. или на 24,2% по сравнению с 2004 г., в 2006 г. незначительно уменьшилась – на 5 тыс.р./чел. или на 0,5% по сравнению с уровнем 2005 г.
Прирост заработной платы за период составил в среднем 42% в год.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия возросла в 2005 г. на 82 тыс.р. по сравнению с 2004 г., и в 2006 г. на 664 тыс.р. по сравнению с предыдущим годом. Уровень фондоотдачи средств возрос в 2005 г. на 2,2 р. по сравнению с 2006 г., и сократился на 3,3 р. в 2006 г. по сравнению с 2005 г.
|
|
|
Как видно из табл. 1, наиболее успешным был для предприятия 2005 г., т.к. на этот год приходится наибольший объем прибыли от реализации продукции, показатель среднегодовой производительности труда работников, уровень фондоотдачи основных производственных фондов. В целом показатели выручки от реализации продукции, работ, услуг ООО «Ассорти» за 2004-2006 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов торговой деятельности организации.
Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой измерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака хозяйственного рыночного расчета. Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятиях.
Данные табл. 1 свидетельствуют о том, что наблюдается положительная тенденция снижения уровня затрат по отношению к выручке, в 2006 году данный показатель сократился на 5 коп. или на 6,4% по сравнению с уровнем 2004 г. и составил 73 коп. Высокий уровень издержек объясняется низким уровнем наценки на товары. Это делается в целях поддержания конкурентоспособности торговых точек. Доля издержек обращения снижается, что является результатом учета и экономии расхода финансовых ресурсов.
Поскольку на себестоимость производства и реализации продукции влияют объемы работ, уровень цен, структура выполняемых работ и ассортимент выпускаемой продукции и т.д., анализа отклонений по статьям затрат бывает недостаточно. Поэтому чаще анализируют структуру себестоимости по статьям или элементам затрат.
Анализ себестоимости продукции по статьям и элементам затрат осуществляется сравнением сумм по статьям затрат за ряд лет и определением сумм отклонений в абсолютных и относительных показателях.
На основании таких данных можно сделать вывод об имеющихся тенденциях, сложившихся на данном предприятии (табл. 2).
Таблица 2
Структура издержек обращения, %
|
|
|
| Показатель | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение (+,-) | |
| 2005г. к 2004 г. | 2006г. к 2005 г. | ||||
| Заработная плата | 38,3 | 36,9 | 42,7 | -1,4 | +5,8 |
| Отчисления от заработной платы | 14,1 | 13,9 | 15,2 | -0,2 | +1,3 |
| Командировочные расходы | 1,4 | 0,7 | 0,5 | -0,7 | -0,2 |
| Бензин | 8,3 | 13,4 | 5,3 | +5,1 | -8,1 |
| Запчасти | 8,2 | 5,6 | 1,1 | -2,6 | -4,5 |
| Амортизационные отчисления | 5,1 | 4,6 | 4,5 | -0,5 | -0,1 |
| Содержание помещений и прочие расходы | 24,6 | 24,8 | 30,7 | +0,2 | +5,9 |
Анализ структуры издержек обращения показывает, что торговая деятельность ООО «Ассорти» является трудоемкой, поскольку затраты на оплату труда вместе с отчислениями на социальные нужды составляют более 50% издержек обращения.
Доля данных элементов затрат оставалась относительно стабильной до 2005 г. В 2006 г. доля затрат на оплату труда резко увеличивается в связи с повышением оплаты труда.
Численность персонала в 2006 году возрастает на 5 чел. по сравнению с данными на 2004 г., что свидетельствует о расширении масштабов деятельности, при этом производительность труда также растет. Выработка изменяется в различные периоды, что говорит о нерациональной политике управления персоналом, то есть численность не регулируется в зависимости от результатов деятельности предприятия.
Сравним темпы роста производительности труда и среднемесячной заработной платы в ООО «Ассорти». Темпы роста заработной платы должны быть меньше темпов роста производительности труда. За период 2004-2006 гг. выработка работников возросла на 23,4%, а заработная плата выросла более чем в два раза. То есть менеджеры фирмы сознательно повышает уровень затрат за повышения заработной платы, снижая тем самым объемы прибыли предприятия.
В табл. 3 представлены показатели трудового потенциала фирмы.
Численность работников ООО «Ассорти» в 2006 г. увеличивается, что на фоне роста объемов реализации следует расценивать как положительную тенденцию.
Таблица 3
Показатели численности и структуры персонала
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение (+, -) | |
| 2005г. к 2004 г. | 2006г. к 2005 г. | ||||
| Среднесписочная численность | 16 | 17 | 21 | +1 | +4 |
| в т.ч. | |||||
| Руководители | 1 | 1 | 1 | - | - |
| Специалисты | 4 | 4 | 5 | - | +1 |
| Рабочие | 11 | 12 | 15 | +1 | +3 |
| Численность персонала: | |||||
| до 30 лет | 8 | 9 | 15 | +1 | +6 |
| до 40 лет | 3 | 3 | 2 | - | -1 |
| до 50 лет | 3 | 3 | 2 | - | -1 |
| старше 50 лет | 2 | 2 | 2 | - | - |
| Численность персонала по полу: | |||||
| мужчины | 4 | 4 | 5 | - | +1 |
| женщины | 12 | 13 | 15 | +1 | +2 |
| Численность персонала по уровню образования | |||||
| высшее | 3 | 3 | 5 | - | +2 |
| среднее техническое | 5 | 5 | 4 | - | -1 |
|
|
|
Численность административных работников за последние три года не изменилась, что связано с необходимостью наличия директора, бухгалтера, начальника склада и инженера. Предпочтение при приеме на работу отдается молодым работникам - до 30 лет.
Вызывает тревогу уровень образования работников организации. Возможно, низкая квалификация продавцов является одним из факторов ухудшения объемов сбыта, а низкая квалификация административных работников – низких результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.
Анализ движения кадров свидетельствует о росте оборота по приему и увольнению работников. Следует отметить, что чаще всего идет смена мужской части коллектива (грузчиков и водителей автомашин). Частая смена персонала в этой области объясняется систематическими нарушениями трудовой дисциплины нанятыми работниками. Административный и торговый персонал достаточно постоянен.
В условиях рынка важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия, потому что хозяйственная деятельность фирмы и ее развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов – за счет заемных средств.
Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой – либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. В работе анализ финансовой устойчивости будет производиться на основании расчета ряда коэффициентов (табл. 4).
Таблица 4
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
| Наименование показателя | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение (+,-) | |
| 2005г. к 2004 г. | 2006г. к 2005 г. | ||||
| Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) | 0,08 | 0,32 | 0,44 | -0,24 | +0,12 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,92 | 0,68 | 0,56 | +0,24 | -0,12 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | -1,15 | -0,92 | 0,66 | +0,23 | +1,58 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 11,6 | 2,1 | 0,3 | -9,5 | 1,8 |
На основании данных табл. 4 можно сказать, что концентрация собственного капитала низкая и составляет 8% в 2004 году и 44% в 2006 году, что говорит о финансовой зависимости предприятия. То есть кредиторов и потенциальных инвесторов предприятие по показателю автономии является непривлекательным.
|
|
|
Анализируя коэффициент маневренности собственного капитала, следует отметить, что в 2004-2005 гг. предприятие не имело собственных оборотных средств, поэтому значение коэффициента отрицательное. Доля чистых мобильных средств в составе всех мобильных средств предприятия была относительно высока к концу 2006 г., составила 66%, т.е. на 01.01.2006 г. сумма текущих активов была на 60% сформирована из собственных, и на 40 % из заемных средств.
Значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств, который показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 тыс. рублей вложенных в активы собственных средств. На конец 2006 г. значение коэффициента можно признать удовлетворительным (норматив <= 1).
Таким образом, анализ финансовой устойчивости показывает, что фирма достигает на протяжении всего исследуемого периода оптимального значения коэффициента автономии, а также доля чистых мобильных средств в составе всех мобильных средств предприятия на конец 2006 г. оставалась относительно высокой. Это говорит о том, зависимость фирмы от заемных источников остается невысокой на протяжении всего исследуемого периода.
Также положительным фактором является высокое значение коэффициента финансовой устойчивости, характеризующего какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов.
Рассчитаем показатели ликвидности, результаты расчетов сведем в табл. 5.
Таблица 5
Динамика коэффициентов ликвидности
|
Наименование коэффициента |
Норматив | Значение | Изменение, (+,-) | ||||
| 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | |||||
| 2005/к 2004 | 2006/к 2005 | ||||||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | >=0,2-0,7 | 0,16 | 0,17 | 1,13 | +0,01 | +0,96 | |
| 2.Промежуточный коэффициент покрытия | >=0,8-1 | 0,17 | 0,19 | 1,33 | +0,02 | +1,14 | |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | >=2 | 0,47 | 0,46 | 2,95 | -0,01 | +2,49 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному, т.е. предприятие имеет среднюю платежеспособность и может в ближайшее время покрыть свою задолженность.
Прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами высокие (коэффициент ликвидности выше нормы и увеличился на конец анализируемого периода).
Коэффициент покрытия, характеризует отношение оборотного капитала к краткосрочной задолженности. Как видно, коэффициент покрытия в 2006 году был больше единицы, то есть по сравнению с 2004-2005 гг. текущая платежеспособность предприятия возросла.
Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Таким образом, коэффициент быстрой ликвидности постепенно увеличивался в течение всего исследуемого периода. При таком коэффициенте ликвидности на конец 2006 г. (больше нормы) предприятие может надеяться на кредит банка.
Анализируя состояние платежеспособности предприятия, необходимо рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.
|
|
|
