 |
Хозяйственные операции за август 2018 года
|
|
|
|
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | ||||
| 1. | Счет - фактура № 123. Акцептован счет от АО «Чермет» за поступившие на склад материалы: стоимость материалов, кроме того начислен НДС | 463 500 ? | ||||
| 2. | Счет- фактура № 123. Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС | ? | ||||
| 3. | Счет-фактура № 38. Акцептован счет ООО «Трансервис» за доставку материалов со станции на склад: стоимость доставки, кроме того начислен НДС | 1 800 ? | ||||
| 4. | Счет- фактура № 38. Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС | ? | ||||
| 5. | Счет железной дороги № 56/8. Акцептован счет: железнодорожный тариф, кроме того НДС – 18 % | 10 800 ? | ||||
| 6. | Счет- фактура № 56/8. Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС | ? | ||||
| 7. | Приходный ордер склада № 25. Приняты к учету поступившие материалы по учетным (планово-расчетным) ценам | 468 000 | ||||
| 8. | Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической стоимости материалов от учетных цен | ? | ||||
| 9. | Расходный кассовый ордер № 235. Выдано Борисову А.Г. на хозяйственные нужды из кассы | 600 | ||||
| 10. | Авансовый отчет № 15. Борисов А.Г. приобрел канцтовары | 360 | ||||
| 11. | Требование № 18. Канцтовары переданы в финансовый отдел | 360 | ||||
| 12. | Приходный кассовый ордер № 78. Принят остаток аванса Борисова А.Г. | ? | ||||
| 13. | Выписка банка. Платежное поручение № 35. Перечислено в погашение задолженности АО «Чермет» | 546 930 | ||||
| 14. | Счет- фактура № 685/7. Акцептован счет Энергосбыта за электроэнергию, потребленную: а) на общепроизводственные цели; б) на общехозяйственные цели, кроме того начислен НДС | 12 500 8 800 ? | ||||
| 15. | Счет- фактура № 685/7. Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС | ? | ||||
| 16. | Выписка банка с расчетного счета. Получено от покупателя ООО «Зевс» за отгруженную ранее готовую продукцию | 61800 | ||||
| 17. | Выписка банка. Платежное поручение № 36. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования | 282 000 | ||||
| 18. | Требование № 20. Отпущены материалы в основное производство | 180 000 | ||||
| 19. | Расчет бухгалтерии. Списание по назначению отклонений, относящихся к стоимости израсходованных материалов | ? | ||||
| 20. | Счет-фактура № 23 АО «Ремонтник». АО «Ремонтник» выполнены работы по достройке здания цеха по договору подряда, кроме того начислен НДС | 222 800 ? | ||||
| 21. | Счет- фактура № 23. Расчет бухгалтерии. Принят к вычету НДС | ? | ||||
| 22. | Расчет бухгалтерии. Расходы по достройке включены в первоначальную стоимость здания цеха | ? | ||||
| 23. | Ведомость начисления заработной платы № 12. Начисление зарплаты: а) рабочим основного производства; б) персоналу основного производства; в) руководству предприятия | 480 000 240 000 444 000 | ||||
| 24. | Ведомость начисления заработной платы Начислены социальные платежи с фонда оплаты труда (30,8 %)[8]: а) рабочих основного производства; б) персоналу основного производства; в) руководства предприятия | ? ? ? | ||||
| 25. | Ведомость начисления заработной платы. Начислены пособия по нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств организации | 36 000 | ||||
| 26. | Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих и служащих (13 %) | ? | ||||
| 27. | Выписка банка. Платежное поручение № 81. Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц | ? | ||||
| 28. | Приходный кассовый ордер № 79. Получено в кассу с расчетного счета на зарплату и выплату пособий по временной нетрудоспособности | ? | ||||
| 29. | Платежная ведомость № 22. Расходный кассовый ордер № 236 Выплачена зарплата работникам предприятия | 964 680 | ||||
| 30. | Реестр расчетов с депонентами. Расход. кассовый ордер № 237. Депонирована невыплаченная заработная плата и сдана на расчетный счет | ? ? | ||||
| 31. | Ведомость начисления амортизации. Начислены суммы амортизационных отчислений: а) производственных основных средств; б) основных средств общехозяйственного назначения; в) промышленных образцов | 120 000 3 600 5 100 | ||||
| 32. | Ведомость распределения косвенных расходов. Включены в затраты основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) | ? | ||||
| 33. | Накладная № 45. Поступила на склад готовая продукция в оценке по сокращенной производственной себестоимости (НЗП на конец месяца =450 000) (сумму определить). | ? | ||||
| 34. | Приказ – накладная на отгрузку продукции № 20. Отгружена продукция покупателям по договору (с НДС), предъявлен счет- фактура № 45, всего | 2 596 000 | ||||
| 35. | Счет-фактура № 45. Начислен НДС к оплате в бюджет (по расчетной ставке) | ? | ||||
| 36. | Расчет бухгалтерии. Списана производственная себестоимость реализованной продукции | 985 560? | ||||
| 37. | Счет - фактура № 124. Получен и оплачен счет ООО «Трансервис» за перевозку продукции: стоимость услуг, кроме того начислен НДС | 12 000 ? | ||||
| 38. | Расчет бухгалтерии. Списаны на себестоимость продаж полностью учтенные в отчетном периоде косвенные расходы: - общехозяйственные расходы; - расходы на продажу | ? ? | ||||
| 39. | Справка-расчет бухгалтерии. Отражен финансовый результат от продажи продукции | ? | ||||
| 40. | Справка-расчет бухгалтерии. Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка | 7 700 | ||||
| 41. | Сличительная ведомость № 3. При инвентаризации выявлены излишки материалов на складе | 10 200 | ||||
| 42. | Справка бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций | ? | ||||
| 43. | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль | ? | ||||
| Итого оборот за август 2018 г.:
| ? | |||||
Вариант 5
Данные для выполнения задачи:
1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Заря» на 31.10.2018 г.
| Код счета | Наименование счетов бухгалтерского учета | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 5 961 000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 850 000 |
| 10 | Материалы | 36 700 |
| 20 | Основное производство | 178 500 |
| 43 | Готовая продукция | 139 048 |
| 50 | Касса | 9 300 |
| 51 | Расчетный счет в банке | 1 240 000 |
| 55.1 | Аккредитивы | 100 000 |
| 58 | Ценные бумаги (акции ПАО «ГАЗПРОМ») | 55 000 |
| 60 | Задолженность поставщикам | 186 800 |
| 62 | Задолженность покупателей | 100 115 |
| 66 | Краткосрочный кредит банка | 106 103 |
| 68 | Задолженность бюджету | 668 |
| 69 | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 442 |
| 70 | Задолженность персоналу по оплате труда | 17 370 |
| 71 | Задолженность подотчетных лиц | 1 190 |
| 80 | Уставный капитал | 5 000 000 |
| 82 | Резервный капитал | 1 212 400 |
| 83 | Добавочный капитал | 137 700 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 90 500 |
| 99 | Прибыль текущего года | 218 870 |
|
|
|
2. Выписка из учетной политики организации:
ООО «Заря» осуществляет деятельность по производству металлорежущих станков.
а) учет фактической себестоимости поступивших материалов осуществляется на счете 10 «Материалы»;
б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы»;
в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, включая амортизацию основных средств производственного назначения, учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы»;
г) учет выпуска продукции ведется с использованием сч. 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по плановой себестоимости;
д) сумма отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой списывается полностью в конце месяца со сч. 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» на себестоимость продаж (сч. 90 «Продажи»).
Хозяйственные операции за ноябрь 2018 года
| № п/п | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | ||||
| 1. | Счет - фактура № 119. Акцептован счет OOO «МеталлИнвест» за поступившие материалы, кроме того начислен НДС | 75 000 ? | ||||
| 2. | Счет - фактура № 119. Расчет бухгалтерии. Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету материалам | ? | ||||
| 3. | Выписка банка. Счет - фактура № 119. С аккредитива произведена оплата счета поставщика (с НДС) | |||||
| 4. | Выписка банка. На расчетный счет зачислена сумма остатка по аккредитиву | |||||
| 5. | Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 36. Получено в кассу с расчетного счета по чеку № 899013 на хозяйственные расходы | 31 700 | ||||
| 6. | Расходный кассовый ордер № 23. Выдано под отчет Иванову С.Н. на приобретение хозяйственного инвентаря | 11 800 | ||||
| 7. | Авансовый отчет № 18. Счет № 59. Хозяйственный инвентарь С.Н. Ивановым сдан на склад, кроме того начислен НДС | 8 900 ? | ||||
| 8. | Приходный кассовый ордер № 37. Остаток суммы Иванов С.Н. сдал в кассу | ? | ||||
| 9. | Расчет бухгалтерии. Счет № 59. Предъявлен к вычету НДС по хозяйственному инвентарю | ? | ||||
| 10. | Выписка банка. Платежное поручение № 34. Погашена задолженность с расчетного счета перед поставщиком | 76 800 | ||||
| 11. | Требования № 116, 117 Отпущены материалы со склада: - в основное производство; - во вспомогательное производство | 17 000 10 000 | ||||
| 12. | Счет - фактура № 120. Приобретено электрооборудование, требующее монтажа, по договорной цене: Кроме того начислен НДС | 51 000 ? | ||||
| 13. | Счет - фактура № 32. Стоимость услуг транспортной организации за перевозку электрооборудования составила: Кроме того начислен НДС | 2 200 ? | ||||
| 14. | Расчет бухгалтерии. Счета-фактуры № 120, 32. Предъявлен к налоговому вычету НДС: - по электрооборудованию; - по транспортным услугам | ? ? | ||||
| 15. | Акт приема-передачи № 17. Электрооборудование передано в монтаж подрядной организации | ? | ||||
| 16. | Счет - фактура № 56. ООО «Строймонтаж» выполнило работы по монтажу электрооборудования: на стоимость работ, кроме того начислен НДС | 6 600 ? | ||||
| 17. | Расчет бухгалтерии. Счет-фактура № 56. Принят к налоговому вычету НДС по подрядным работам | |||||
| 18. | Акт приема-передачи № 18. Принято в состав основных средств смонтированное оборудование | ? | ||||
| 19. | Выписка банка. Платежное поручение № 35. Произведена оплата оборудования по счету № 120 | ? | ||||
| 20. | Счет-фактура № 121 Энергетической компании. Получен счет за электроэнергию, использованную: а) в основных цехах б) во вспомогательных цехах в) в офисе фирмы, кроме того начислен НДС | 15 000 8 500 17 000 ? | ||||
| 21. | Расчет бухгалтерии. Счет-фактура № 121. Принят к налоговому вычету НДС по услугам | ? | ||||
| 22. | Ведомость начисления заработной платы. Начислена зарплата: а) рабочим основного производства б) рабочим вспомогательного производства в) руководству и служащим основного и вспомогательного производств г) руководству предприятия | 85 000 20 500 77 000 234 000 | ||||
| 23. | Ведомость начисления заработной платы Начислены социальные налоги и сборы (30,8[9] %) с ФОТ: а) рабочих основного производства б) рабочих вспомогательного производства в) служащих основного и вспомогательного производств г) руководства предприятия | ? ? ? ? | ||||
| 24. | Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы рабочих и служащих (13 %) | ? | ||||
| 25. | Выписка банка. Платежные поручения № 34 - 39. Оплачено с расчетного счета: а) в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения полностью; б) налог на доходы с физических лиц | 442 ? | ||||
| 26. | Платежная ведомость № 22. Выписка банка. С расчетного счета перечислена работникам предприятия заработная плата (на банковские карточки) | 430 500 | ||||
| 27. | Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: а) в цехах основного производства б) в цехах вспомогательного производства в) общехозяйственных служб | 15 300 17 000 7 000 | ||||
| 28. | Авансовый отчет № 19. Расходный кассовый ордер № 24. Приняты в состав расходов по обычной деятельности оплаченные Васильевой А.Н почтовые расходы. Выдана из кассы сумма перерасхода | 1 400 ? | ||||
| 29. | Ведомость распределения услуг вспомогательных производств. Включены в себестоимость продукции расходы вспомогательных цехов (сумму определить). | ? | ||||
| 30. | Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включены в себестоимость продукции косвенные расходы производственного назначения (сумму определить). | ? | ||||
| 31 | Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включены в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (сумму определить). | ? | ||||
| 32. | Отражена плановая производственная себестоимость принятой на склад произведенной готовой продукции | 530 000 | ||||
| 33. | Приказ-накладная № 27. Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции(НЗПк = 153 066 руб.) | ? | ||||
| 34. | Приказ-накладная № 27. Счет-фактура № 117. Отгружена покупателям готовая продукция по договорной стоимости и выставлен счет на сумму выручки от продаж (в т.ч. НДС) | 354 000 | ||||
| 35. | Счет-фактура № 117. Начислен НДС к оплате в бюджет (по расчетной ставке) | ? | ||||
| 36. | Справка бухгалтерии. Отнесена на себестоимость продаж производственная себестоимость отгруженной продукции | 139 048 | ||||
| 37. | Отнесена на себестоимость продаж сумма отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от плановой | ? | ||||
| 39. | Справка бухгалтерии. Отражен финансовый результат от продажи готовой продукции | ? | ||||
| 40. | Справка-расчет бухгалтерии. Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка | 16 100 | ||||
| 41. | Справка бухгалтерии. Определен финансовый результат от прочих операций | ? | ||||
| 42. | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль | ? | ||||
| Итого оборот за ноябрь 2018 г.:
| ? | |||||
5. Контрольные вопросы по дисциплине
1. Правовое и нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ.
2. Содержание и изменение учетной политики.
3. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.
4. Учет расчетов с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям.
5. Учет денежных средств на расчетных и специальных банковских счетах.
6. Особенности учета денежных средств на валютных счетах.
7. Понятие, виды и бухгалтерский учет вложений во внеоборотные активы.
8. Учет капитального строительства, осуществляемого хозяйственным и подрядным способами.
9. Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.
10. Понятие, классификация и виды оценки (переоценки) основных средств.
11. Учет поступления объектов основных средств.
12. Способы начисления и учет амортизационных отчислений по основным средствам.
13. Учет затрат на проведение ремонта, реконструкции и модернизации основных средств.
14. Порядок учета основных средств при их выбытии.
15. Учет аренды основных средств и лизинговых операций.
16. Состав, классификация и оценка нематериальных активов.
17. Учет поступления и выбытия нематериальных активов.
18. Способы начисления и учет амортизационных отчислений по нематериальным активам.
19. Учет результатов переоценки и обесценения нематериальных активов.
20. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений.
21. Учет операций с финансовыми вложениями.
22. Общая характеристика и состав материально-производственных запасов.
23. Варианты бухгалтерского учета поступления материалов и их оценка.
24. Состав, учет и распределение транспортно-заготовительных расходов.
25. Оценка материалов при их использовании в производстве и ином выбытии.
26. Учет результатов инвентаризации материально-производственных запасов.
27. Состав, классификация и группировка затрат на производство.
28. Учет затрат основного производства.
29. Состав, учет и порядок распределения общепроизводственных расходов.
30. Состав, учет и порядок распределения общехозяйственных расходов.
31. Особенности учета затрат вспомогательных производств.
32. Учет непроизводительных расходов и потерь.
33. Учет выпуска готовой продукции и ее оценка.
34. Классификация, признание и учет расходов организации.
35. Классификация, признание и учет доходов организации.
36. Учет продажи продукции (работ, услуг).
37. Состав и учет расходов на продажу.
38. Учет финансовых результатов и распределения прибыли.
39. Учет резервов организации.
40. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: начисление и погашение.
41. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
42. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
43. Формы оплаты труда и аналитический учет расчетов по оплате труда.
44. Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда.
45. Учет расчетов с бюджетом по налогам и прочим налоговым платежам.
46. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
47. Учет расходов по полученным кредитам и займам.
48. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.
49. Учет резервного и добавочного капитала организации.
50. Учет средств целевого финансирования и государственной помощи.
6. Рекомендуемая научно-методическая литература
|
|
|
