 |
Учебная практика по пм 02. «организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности»
|
|
|
|
Инструкционная карта №1
РАЗДЕЛ 1. МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение
Цель: проведение расчетов основных налогов. Отработка навыков осуществления денежных расчетов; умения пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения. (ПК 2.1.,2.2.)
Задания:
1. Изучить особенности налогооболожения и уплаты налогов в 2017,2018 и 2019 г.г. по налогу на прибыль;
2. Изучить расчет сумм уплаты во внебюджетные фонды и процентное распределение;
3. Изучить особенности исчисления НДФЛ и налоговые льготы по данному налогу;
4. Изучить расчет и уплату УСН, с учетом регионального законодательства;
5. Изучить расчет ЕНВД для индивидуальных предпринимателей;
6. Произвести расчет задач с учетом изученного материала.
РАЗДЕЛ 1. МДК 02.01 Финансы, налоги и налогообложение
Задача 1. (ПК2.1.)
ООО «Кларнет» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2018 года имеются следующие данные:
1. реализовано изделий – 68 000 шт.;
2. цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3. расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4. прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5. потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6. доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7. сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
|
|
|
8. штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2018 года у ООО «Кларнет» имеется не перенесенный убыток, полученный в 2017 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО
«Кларнет» должно заплатить по итогам налогового периода 2018 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Задача 2. (ПК2.2.)За январь2019года ОАО«Вереск»произвело в пользу работниковследующие выплаты:
| ФИО работника | Оклад, руб. | Надбавка к окладу, % | Вознаграж дение за выслугу лет, руб. | Пособие По беременно сти и родам, руб. | Пособие по временной нетрудоспосо бности, руб. | Оплата командировочных расходов, руб. |
| Зайцева Л.В. | 7600 | 10 | 12000 | 3400 | ||
| Кочергина | 9100 | 5 | - | 38000 | 1100 | |
| М.А. | ||||||
| Леонова Е.Д. | 6500 | 25 | 15000 | 8800 | 11000 | |
| Митрофанова | 7900 | 10 | - | 39500 | 16000 | |
| И.А. |
Исчислите сумму уплаты во внебюджетные фонды, которую ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2019 года.
Задача 3. (ПК2.2.)Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходовфизического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
| Месяцы | Место основной работы | Место работы А | Место работы Б |
| Январь | 2000 | 1800 | 5000 |
| Февраль | 2000 | 1500 | 1200 |
| Март | 3000 | 1800 | 2000 |
| Апрель | 3000 | 1400 | |
| Май | 3156 | 900 | |
| Июнь | 4000 | ||
| Июль | 4200 | 1000 | |
| Август | 5000 | ||
| Сентябрь | 6000 | ||
| Октябрь | 6144 | 1800 | |
| Ноябрь | 7000 | 1000 | 5000 |
| Декабрь | 7000 | 2700 | |
|
|
|
Задача 4. (ПК2.1.,ПК2.2)В1кв.поступило на р/с900тыс.руб.Начислены и уплаченыстраховые взносы на обязательное страхование – 25 000 руб. Определите сумму единого налога на вмененный доход к уплате.
Задача 5. (ПК2.2.)В текущем месяце добыта1тыс.тонн песка из которых400тоннреализовано по цене 800 руб. без НДС и 100 т. по цене 500 руб. без НДС. Определите налог, если ставка 4%.
Ситуация 6. (ПК2.2.)Индивидуальный предприниматель работал в2017г.и в2018г.на УСН. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. За 2017 г. получены доходы в размере 11 млн. руб., расходы составили 12 млн. руб. За 2018 г. получены доходы в сумме 10 млн. руб., понесены расходы в сумме 8 млн. руб. Налоговой базы за 2017 г.
нет, так как получен убыток. Налоговая база за 2018 г. – 2 млн. руб. Какой будет налоговая база для предпринимателя в 2018 г.?
Ситуация 7. (ПК 2.2.) Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350000 руб., а также понес расходы в сумме 340000 руб. Сумма единого налога – 1500 руб. ((350000-340000) * 15/100). Сумма минимального налога
– 3500 руб. (350000*1/100). Какую сумму налога уплатит налогоплательщик?
Решение
Задача 1.
Выручка: 6 800 * 5 845 – 104 600 000 – 900 000 – 576 000 + 410 000 – 780 300 – 99 000 = 282 814 700 руб.
282 814 700 – 98 000 000 = 184 814 700 руб.
Налог на прибыль: 184 814 700 – 20% = 147 851 760 руб.
20% = 36 962 940 руб.
Задача 2.
Зайцева А. В.: 7 600 + 760 + 12 000 = 20 360 руб.
ПФР (22%)= 4 479,2 руб.
ОМС (5,1%) = 1 038,36 руб.
ФСС (2,9%) = 590,44 руб.
Надбавка на производственную травму (0,2%) = 40,72 руб.
Кочергина М. А.: 9 100 + 455 = 9 555 руб.
ПФР (22%) = 2 102,1 руб.
ОМС (5,1%) = 477,305 руб.
ФСС (2,9%) = 277,095 руб.
Надбавка на производственную травму (0,2%) = 19,11 руб.
Леонова Е. Д.: 6 500 + 1 625 + 15 000 = 23 125 руб.
ПФР (22%) = 5 087,5 руб.
ОМС (5,1%) = 1 179,375 руб.
ФСС (2,9%) = 670,625 руб.
Надбавка на производственную травму (0,2%) = 46,25 руб.
Митрофанова И. А.: 7 900 + 790 = 8690 руб.
ПФР (22%) = 1 911,8 руб.
ОМС (5,1%) = 443,19 руб.
ФСС (2,9%) = 252,01 руб.
Надбавка на производственную травму (0,2%) = 17,38 руб.
Итого: ПФР = 13 580,1 руб.
ОМС = 3 138,23 руб.
ФСС = 5 790,17 руб.
|
|
|
Надбавка на производственную травму = 123,46 руб.
Задача 3.
| Месяцы | Место основной работы | Место работы А | Место работы Б | Итого | С нарастающим итогом | НДФЛ |
| Январь | 2000 | 1800 | 5000 | 26 800 | 26 800 | 2 730 |
| Февраль | 2000 | 1500 | 1200 | 22 700 | 49 500 | 2 197 |
| Март | 3000 | 1800 | 2000 | 33 800 | 83 300 | 3 640 |
| Апрель | 3000 | 1400 | 31 400 | 114 700 | 3 328 | |
| Май | 3156 | 900 | 32 460 | 147 160 | 3 465 | |
| Июнь | 4000 | 40 000 | 187 160 | 4 446 | ||
| Июль | 4200 | 1000 | 43 000 | 230 160 | 4 836 | |
| Август | 5000 | 50 000 | 280 160 | 5 746 | ||
| Сентябрь | 6000 | 60 000 | 340 160 | 7 046 | ||
| Октябрь | 6144 | 1800 | 63 240 | 403 400 | 8 221,2 | |
| Ноябрь | 7000 | 1000 | 5000 | 76 000 | 479 400 | 9 880 |
| Декабрь | 7000 | 2700 | 72 700 | 552 100 | 9 451 | |
Задача 4.
6% (900 000 руб.) = 54 000 руб.
ЕНВД = 54 000 – 25 000 = 29 000 руб.
Задача 5.
Реализация: 400 * 800 + 100 * 500 = 370 000 руб.
370 000 / 500 = 740 руб. / т.
740 * 1 000 = 740 000 руб.
НДС (4%) = 29 600 руб.
Ситуация 6.
2017 г.:
10 000 000 – 11 000 000 = –1 000 000 руб.
1% (11 млн. руб.) = 110 000 руб.
2018 г.:
10 000 000 – 8 000 000 = 2 000 000 руб.
2 000 000 – 1 000 000 – 110 000 = 890 000 руб.
Налоговая база составит 890 000 руб.
Ситуация 7.
1% (350 000 руб.) = 3 500 руб.
Сумма единого налога (1 500 руб.) < 3 500 руб.
Налогоплательщик платит сумму минимального налога, так как сумма единого налога меньше 1% от доходов.
УЧЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО ПМ 02. «ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И МАРКЕТИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
Инструкционная карта №2
|
|
|
