Порядок кассового исполнения федерального бюджета

Важнейшей задачей функциональной деятельности Федерального казначейства было и остается кассовое обслуживание расходной части федерального бюджета и эффективное управление средствами, сконцентрированными на соответствующем Едином казначейском счете (ЕКС). В числе ключевых результатов, достигнутых в этом направлении в 2012 г., можно выделить следующие:

. Все предусмотренные на соответствующий период средства федерального бюджета в сумме, превышающей 12,9 трлн. руб., были своевременно и в полном объеме доведены до клиентов Казначейства России (а это - свыше 21 тыс. бюджетополучателей и более 12 тыс. неучастников бюджетного процесса (НУБП) - бюджетных и автономных учреждений федерального уровня) и было осуществлено их кассовое расходование в соответствии с нормами действующего законодательства.

. Успешно внедрен целый ряд важнейших бюджетных новаций, в числе которых можно выделить также нововведения, как, например, финансово-организационное обеспечение полномасштабного перехода НУБП на субсидиарные принципы финансирования и введение механизма учета принятых бюджетных обязательств в секторе государственного управления. Эти меры, в частности, дали возможность реализовать на практике некоторые важнейшие принципы проводимой в Российской Федерации бюджетной реформы: обеспечить существенно большую степень гибкости в подходах субъектов государственного сектора экономики при определении приоритетов расходования бюджетных средств в условиях существенного повышения степени ответственности за качество оказываемых ими государственных услуг; перейти к средне - и долгосрочному подходу в процессе обеспечения сбалансированности бюджетных активов и расходных обязательств и т.д.

. Достаточно эффективно применялись основные элементы модели управления средствами, находящимися на ЕКС: обеспечивалось еженедельное проведение "электронных" аукционов в "открытой" и "закрьпой" формахпо размещению временно свободных остатков средств ЕКС на финансовом рынке (прямой экономический эффект от этих операций составил 22,5 млрд. руб., что существенно превышает аналогичные параметры предшествующих лет); за счет внедрения казначейских технологий производилась концентрация на ЕКС внебюджетных средств и финансовых ресурсов, находящихся во временном распоряжении НУБП, а также денежных активов Государственной корпорации "Росавтодор".

Результатом подобных операций явилось, в частности, то, что ресурсная составляющая ЕКС пополнилась в среднедневном исчислении примерно на 400 млрд. руб., существенно укрепилась его ликвидная позиция, причем без возложения дополнительного бремени процентных расходов на федеральный бюджет. Это дало возможность в 2012 г. не только обойтись без использования ресурсов Резервного фонда для обеспечения текущей сбалансированности федерального бюджета, но и существенно (на 1,1 трлн. руб.) пополнить его объем, а также уменьшить (почти на 190 млрд. руб.) необходимость в текущих долгосрочных бюджетных заимствованиях, производимых Минфином России.

Условный экономический эффект от реализации указанных мероприятий, исчисленный на основе среднесрочных ставок заимствований Минфином России посредством механизма ОФЗ, только за счет экономии процентных расходов (в случае необходимости рыночного их замещения в объеме безвозмездно привлеченных на ЕКС дополнительных ресурсов) превышает 30 млрд. руб.

. Осуществлен целый ряд организационно-институциональных новаций, во многом определяющих ныне современный облик Казначейства России. Так, успешно был реализован проект по созданию и функционированию первого в России территориального органа нового типа - Межрегионального операционного управления (МОУ), которое в рамках внутриведомственного инсорсинга приняло на себя существенную часть организационно-технически) функций центрального аппарата Федерального казначейства: кассовое обслуживание всех типов лицевых счетов для главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) консолидацию и первичную верификацию бюджетной отчетности (поступающую как от ГРБС, так и от финансовых органов субъектов Российской Федерации), ведение централизованно формируемых и итеративно реплицируемых во все управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (УФК) справочников и реестров, регулярное осуществление системных мониторингов и обследований по указаниям Минфина России и Казначейства России (например, по вопросам выделения и освоения целевых субсидий и субвенций) и т.п.

При этом важнейшими показателями оценки результативности деятельности МОУ (так называемыми KPI) являются: уровень клиентской удовлетворенности комплексным сервисом в процессе казначейского обслуживания ГРБС (согласно проведенным социологическим измерениям оценку "полностью удовлетворен" выставили 53% клиентов МОУ) и оказание индивидуальной поддержки клиентам в ситуациях, определенных отдельными законодательными (нормативными) актами. Так, например, в 2012 г. был проведен целый ряд межведомственных или внутриведомственных реорганизаций ГРБС (например, в отношении бывших Минсоцздравразвития России, Мин-спорттуризма в части перевода ряда НУБП Минобороны России в статус казенных учреждений). В связи с этим задача МОУ - оказание помощи в подготовке и реализации соответствующими ведомствами "дорожных карт", позволяющих дезагрегировать указанные задачи и своевременно провести всю совокупность намеченных мероприятий.

Что касается задач расходно-операционного блока Федерального казначейства на 2013 г., то особо следует выделить следующие основные направления работы, которая осуществляется под руководством Минфина России: 1) формирование комплексной системы управления финансово-бюджетными потоками, проходящими через ЕКС (CASHMANAGEMENT);

) дальнейшее совершенствование казначейских технологий в соответствующем сегменте деятельности ведомства;

) внедрение в практику работы современных аналитических и сервисных моделей с целью повышения эффективности расходования бюджетных средств.

Ключевыми направлениями в вопросе консолидации и оптимизации системы управления финансовыми потоками, проходящими через ЕКС, являются: формирование и внедрение комплексной системы кассового планирования и прогнозирования (желательно с установлением в перспективе норм бюджетно-правовой ответственности для ГРБС, не на должном уровне организующих соответствующую работу); максимально полная интеграция в Казначействе России денежных потоков государственного сектора экономики федерального уровня; совершенствование инструментов по взаимодействию с Минфином России (как государственным органом, уполномоченным на управление средствами суверенных фондов) в части, например, законодательного закрепления возможности внутригодового позаимствования части средств Резервного фонда для покрытия временных кассовых разрывов в процессе казначейского исполнения федерального бюджета и (или) осуществления процесса перманентной покупки (продажи) валютных ресурсов на финансовом рынке для корректирования законодательно установленных объемов суверенных фондов; расширение сферы применения принципа "под потребность", в том числе при выделении средств клиентам Федерального казначейства для осуществления расходных операций (например, при финансировании федеральных целевых субсидий и субвенций).

Трендом процесса совершенствования расходных казначейских технологий является поэтапная реализации проекта построения современной государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет", предусматривающей, в частности, практически полную дематериализацию информационного обмена между Казначейством России и его клиентами; переход к максимально автоматизированному процессу санкционирования кассовых расходов; обеспечение гармонизации взаимосвязанного контента в различных информационных ресурсах, имеющихся в Казначействе России (к примеру, данных о функционирующих субъектах государственного сектора на портале "Государственные и муниципальные учреждения" и в соответствующих реестрах клиентов казначейской системы; показателей Сводной бюджетной росписи федерального бюджета и объектов информационного ресурса "Федеральная адресная инвестиционная программа") и т.д.

В части развития аналитических услуг предполагается, например, внедрение сервисов для ГРБС по перманентному мониторингу системы закупок, осуществляемых подведомственными им учреждениями; реализация моделей рисков и угроз в процессе закупочной деятельности, профилированных по направлениям деятельности различных контрольно-надзорных и правоохранительных органов.

Важнейшим направлением совершенствования клиентского сервиса в текущем году является ускорение процесса обработки документов получателей средств федерального бюджета и НУБП, представленных ими для санкционирования соответствующих проведение осуществленных платежей.

Вышеописанные тренды развития расходного блока Федерального казначейства являются составной частью ключевых направлений совершенствования деятельности ведомства в целом, отраженных в Стратегической карте развития Казначейства России на пятилетнюю перспективу.

Реализация большого комплекса взаимосвязанных мероприятий, отраженных в данном документе, будет способствовать активной реализации перспективной бюджетной политики, осуществляемой Минфином России.

Расширение сферы деятельности органов Федерального казначейства в перспективе связано с переводом на кассовое обслуживание государственных внебюджетных фондов - Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Срок начала кассового обслуживания установлен законодательно с 2014 года (Федеральный закон от 26.04.2007 № 63-Ф3). В предстоящий подготовительный период обеспечивается разработка и утверждение нормативных правовых актов, регламентирующих порядок открытия и ведения лицевых счетов органов государственных внебюджетных фондов и кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Перспективная задача совершенствования системы бюджетных платежей определена механизмом управления ликвидностью на едином казначейском счете. Проведенная работа по включению 79 управлений Федерального казначейства по субъектам в состав ассоциированных участников системы банковских электронных срочных платежей (система БЭСП) с перечислением Банком России неиспользованных остатков денежных средств со счетов управлений позволяет сосредоточить все средства на едином счете федерального бюджета и управлять ликвидностью счета путем размещения остатков и/или привлечения средств на кассовые разрывы.