Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Приложение 6. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия. Коэффициенты оценки ликвидности баланса

Приложение 6

Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия

Наименование коэффициента	Способ расчета	Нормативное значение	Пояснения
Коэффициент капитализации	К_к= (краткосрочные пассивы + долгосрочные пассивы) / капитал и резервы	не выше 1, 5	Указывает, сколько заемных средств организация привлекает на 1 рубль вложенных в активы собственных средств
Коэффициент финансовой независимости	К_фн =капитал и резервы / валовые активы	> = 0, 4 0, 6	Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
Коэффициент финансирования	К_ф =капитал и резервы / (краткосрочные пассивы + долгосрочные пассивы)	> = 0, 7 оптим. 1, 5	Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости	К_фу =(капитал и резервы + долгосрочные пассивы) / (валовые активы - убытки)	> = 0, 6	Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников
Коэффициент заемных средств	К_зс =(краткосрочные обязательства + долгосрочные обязательства) / собственный капитал	менее 1	Характеризует степень зависимости предприятия от заемных средств
Коэффициент покрытия инвестиций	К_пи = (собственный капитал + долгосрочные пассивы) / валовые активы	более 90% Крит. 75%	Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных пассивов в активах предприятия
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	К_осмз =собственные оборотные средства / текущие активы	мин. 0, 5	Показывает, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала

Коэффициент соотношения запасов и собственных оборотных средств	Кмзос = материально-производственные запасы / собственные оборотные средства	макс. 2, мин. 1	Характеризует состояние оборотных средств, если значения превышают 2 - означает непомерно высокую долю омертвления в запасах капитала
Индекс постоянного актива	Кипа = недвижимость / собственный капитал		Характеризует долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств
Коэффициент покрытия запасов	Кпз = (собственные оборотные средства + краткосрочные кредиты банков и займы + кредиторская задолженность по товарным запасам) / материально- производственные запасы	мин. 0, 6 -1	Характеризует " нормальные" источники покрытия материально-производственных запасов
Коэффициент маневренности собственного капитала	Кмск = собственные оборотные средства / собственный капитал	опт. 0, 5	Характеризует состояние оборотных средств, показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами
Коэффициент реальной стоимости имущества	Крси = реальные активы /валовые активы	более 0, 5	Характеризует долю средств производства в стоимости имущества, определяет уровень производственного потенциала
Коэффициент соотношения текущих активов и недвижимости	Ктан = текущие активы / недвижимость	более коэффициента заемных средств	Характеризует производственную структуру реального функционирующего капитала

Коэффициенты оценки ликвидности баланса

Наименование коэффициента	Способ расчета	Нормативное значение	Пояснения
Общий показатель платежеспособности	К_пл= (А1 + 0, 5А2 + 0, 3А3) / (П1+ 0, 5П2 + 0, 3П3)	> = 1	Оценивается изменение финансового состояния организации с точки зрения ее ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности	К_ла= А1 / (П1+П2)	> 0, 1- 0, 7	Показывает, какую часть кредиторской задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств
Коэффициент критической оценки	К_ко = (А1+А2) / (П1+П2)	Допустимое 0, 7-0, 8; желательно 1	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организация может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
Коэффициент текущей ликвидности	К_тл = (А1+А2+А3) / (П1+П2)	Необходимое 1, оптимальное 1, 5-2	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные активы
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	К_мфк = А3 / ((А1 +А2 +А3) - (П1+П2))	уменьшение показателя в динамике - положительный факт	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности
Доля оборотных средств в активах	К_оса = (А1+А2+А3) /Б	> = 0, 5	Зависит от отраслевой принадлежности организации

Коэффициенты деловой активности

Наименование коэффициента

Способ расчета

Пояснения

Общие показатели оборачиваемости

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдачи)

К_ро =выручка от реализации/(валовые активы-убытки)

Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

Комс = выручка от реализации/оборотные активы

Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)

Коэффициент отдачи нематериальных активов

К_она =выручка от реализации / нематериальные активы

Показывает эффективность использования нематериальных активов

Фондоотдача

К_фо =выручка от реализации /основные средства

Показывает эффективность использования основных средств организации

Коэффициент отдачи собственного капитала

К_оск =выручка от реализации / капитал и резервы - убытки

Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала

Показатели управления активами

Коэффициент оборачиваемости материальных средств

К_обмс =выручка от реализации / (запасы + НДС)

Показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

К_обдс =выручка от реализации / денежные средства.

Показывает скорость оборота денежных средств

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

К_обср =выручка от реализации / (долгосрочная дебиторская задолженность + краткосрочная дебиторская задолженность)

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией

Срок оборачиваемости средств в расчетах

Т_обмс =360/ К_обср

Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

К_обкз =выручка от реализации/кредиторская задолженность

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности

Т_обкз =360/ К_обкз

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: