 |
Синтетический и аналитический учет финансовых вложении.
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения учитывают на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения». Счет активный, денежный, по дебету учитывают наличие и поступление, а по кредиту - реализацию и выбытие долгосрочных финансовых вложений.
Краткосрочные финансовые вложения учитывают на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».
Счет активный, денежный, по Дебету учитывают наличие и поступление, а па Кредиту - реализацию и выбытие краткосрочных финансовых вложений.
Аналитический учет долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений ведут по видам вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения.
Синтетический учет ведут в журшда - ордере №3 и Главной книге.
| Первичный документ | Содержание операции | Корр. счета | |
| Д | К | ||
| Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка,, банка | Вложены средства в приобретение акций | 58-1 | 51,52,76 |
| Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка банка | Вложены средства в приобретение долговых ценных бумаг | 58-2 | 51,52,76 |
| Акт приемки-передачи ценных бумаг | Отражено получение ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал | 58 | 75 |
| Выписка банка | Отражены предоставленные займы другим организациям | 58 | 50,51,52 |
| Акт приемки-передачи | Отражены займы предоставленные в натуральной форме | 58 | 07, 10, 41 |
| Выписка банка | Отражен возврат займов денежными средствами | 50,51,52 | 58 |
Практическое занятие №18
Тема: Учет финансовых вложений
Задание №1
СОСТАВЬТЕ КОРРЕСПОНДЕНЦИЮ СЧЕТ0В
| Содержание операции | Корр.счёта | |
| Д | К | |
| Вложены средства в приобретение акций | 58-1 | 51,52, 76 |
| Вложены средства в приобретение долговых ценных бумаг | 58-2 | 51,52, 76 |
| Отражено получение ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал | 58 | 75 |
| Отражены предоставленные займы другим организациям | 58 | 50,51, 52 |
| Отражены займы предоставленные в натуральной форме | 58 | 07, 10, 41 |
| Отражен возврат займов денежными средствами | 50,51, 52 | 58 |
| Произведены долгосрочные финансовые вложения в уставный капитал путём передачи материальных средств | 06 | 01,04, 07, 10, 11, 12, 20, 23, 29, 40, 41 |
| Проданы основные средства в кредит под вексель | 06 | 47 |
| Приобретены ценные бумаги других организаций | 06 | 51,52 |
| Переведены краткосрочные финансовые вложения в долгосрочные. | 06 | 58 |
| Приняты ценные бумаги при создании дочерних предприятий | 06 | 78 |
| Зачислена сумма вклада | 06.5 | 83.1 |
| Проданы ценные бумаги | 47 | 06 |
| Участнику выплачены доходы ценными бумагами | 75 | 06 |
| Списывается часть разницы между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг | 76 48 | 06 76 |
| Предоставлены займы в виде материалов и товаров | 58.3 | 10, 40, 41 |
| Приобретение облигаций | 58.1 | 50,51, 52 |
| Перечислены денежные средства в банк (вклады, займы) | 58.2, 58.3 | 51,52 |
| Погашение (выкуп) и продажа облигаций и других ценных бумаг | 47 | 58 |
| Перечисление денежных средств во вклады (в сберегательные сертификаты, на депозитные счета в банках) | 58.2 | 51,52 |
| Предоставление займов другим организациям | 58.3 | 51 |
| Возврат предоставленных займов | 51 | 58.3 |
| Начисление средств фонда амортизационных отчислений (в размере ежемесячно начисленных сумм износа) | 58.5 | 88.9 |
| Начисление средств на сумму фактически начисленного износа за отчетный период | 58.5 | 88.10 |
| В конце отчетного года на суму остатка неиспользованного фонда за отчетный год | 06.5 | 58.5 |
| Возврат банком сумм вкладов или займов | 51,52 | 58.2, 58.3 |
| Возврат займов другим организациям | 10,40, 41 | 58.3 |
| Участнику выплачены доходы ценными бумагами | 78 | 58 |
|
|
|
Лекция – Учет целевого финансирования и целевых поступлений
План:
1. Целевое финансирование в с/х.
2. Аналитический и синтетический учет целевого финансирования.
|
|
|
Целевое финансирование в с/х.
Часть расходов сельскохозяйственных организаций не включается
себестоимость птупычяпп щълсуй ммм nnOUVW'MM Г->ТИ чятпяты йМвЮТ СПеЦИЭЛЬНЫ
целевые источники финансирования; из бюджета, целевые поступления от другм/ op! анизсщии.»зти сродства расходуют строго на те цели, на которые они оьшй/ выделены.
К ним относят:
- средства на борьбу с вредителями с/х растений (стоимость ядохимикатов, гербицидов) и - животных (медикаменты);
- затраты по мелиорации земель (кроме проводимых по плану);
- затраты по осушению земель;
- затраты на борьбу с эрозией почвы;
- затраты по содержанию детских дошкольных учреждений;
- затраты по землеустройству и лесоустройству.
Аналитический и синтетический учет целевого финансирования.
Учет целевого финансирования ведут на счете 96, счет пассивный, сальдо кредитовое, отражает неиспользованные средства целевого назначения.
По Дебету отражается использование средств на те или иные мероприятия, по Кредиту - поступление финансирования и другие целевые поступления.
Синтетический учет ведут в журнале-ордере №12 и Главной книге.
Аналитический учет ведут по назначению целевых средств и источникам их поступления.
Корреспонденции счетов:
|
Содержание операции | Корр.счета | |
| д | К | |
| Поступили денежные средства в счет целевых финансирования и поступлений: в кассу на расчетный счет на валютный счет на специальные счета в банках | 50 51 52 55 | 96 |
| Списаны за счет средств специального финансирования затраты, связанные с капитальными вложениями, но по установленному порядку не включаемые в его первоначальную стоимость | 96 | 08 |
| Списаны затраты и начислены платежи осуществляемые за счет средств целевого финансирования | 96 | 10 76 |
| Списаны затраты, связанные с деятельностью подразделений организации, содержащихся за счет средств целевого финансирования | 96 | 20 23 26 29 |
| Расходование по целевому назначению денежных средств, полученных в виде целевого финансирования | 96 | 50; 51; 52 |
| Возврат денежных средств, ранее внесенных в качестве взносов в совместную деятельность (запись участника, ведущего общие дела) | 96 | 50; 51; 52 |
|
|
|
Практическое занятие №19
|
|
|
