Тема: 4.5.2. «Понятие и виды временной нетрудоспособности. Пособия».

Источники: 1. Конституция РФ.

2. ТК  РФ(ст. 183- " Гарантии работнику при временной нетрудоспособности" и др. )

3. ФЗ № 255 " Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

 

Начнем лекцию сразу с формул и расчета пособия на примере.

 

На сумму пособия по временной нетрудоспособности влияют:

А)причина утраты здоровья (бронхит (% от стажа зависит) или производственная травма- всегда пособие = 100% з\п; беременность и роды- пособие всегда = 100% з\п);

 

Б)страховой стаж;

Пояснение:

 

Причина	Стаж	Процент от зарплаты, который учитывается при расчете пособия
Болезнь или травма, карантин, протезирование, реабилитация	До 5 лет	60%
	От 5 до 8	80%
	От 8	100%
Если болен ребенок до 15 лет, лечение на дому	До 5 лет	60%.
	От 5 до 8	80%
	Более 8 лет	100%
Если болен ребенок до 15 лет, лечение в медицинском учреждении, а также уход за взрослым членом семьи на дому.	До 5 лет	60%
	От 5 до 8	80%
	Более 8 лет	100%
Таблица зависимости стажа и процентов выплат больничного

Цифры в третьей колонке – это процент от среднего заработка, который берется в учет при вычислении материальной компенсации.

 

В)размер заработной платы;

Сейчас важно знать размер общей суммы з\п за два последних года- 2018 и 2019.

 

Г)количество календарных дней нетрудоспособности. (они указаны в больничном)

 

 Разобравшись с 4 пунктами начинаем производить расчет больничного листа по формуле:

 

1-ый этап – выясняем сумму з\п за два года, например, гр-ка Петрова в 2018 г. получала 25 т. р в месяц, а в 2019 – 32 т. р. в месяц:

Общая сумма з\п за два года = (25т. р. х12) + (32000р. х12 месяцев в году) = 300 т. р. + 384 т. р. =

684 т. р.

 

2-ой этап: нужно определить сколько же Петрова в день получает- т. е. средний дневной заработок (СДЗ) = общую сумму з\п за два последних года делим на 730 (в году 365 дней, а у нас за два года= 365 + 365).

И так, СДЗ = 684 000 / 730 = 937 р. (в день Петрова примерно получает 937 р. за два последних года).

 

3-ий этап: определяем стаж Петровой (все виды страховых работ- ребенок, армия, в офисе, на заводе)- А) 60% если она проработала до 5 лет

               Б) 80% если стаж с 5 лет до 8 лет.

               В) 100% если стаж работы 8 и более лет, или это беременность с родами, или производственная травма. (это в ст. 7 фз о соцстрахе при врем. нетруд. http: //ivo. garant. ru/#/document/12151284/paragraph/49: 0 )

Допустим, что у Петровой стаж= 7 лет (значит 80 % или 0, 8).

 

4-ый этап- смотрим по больничному сколько дней она болела или рожала (13, или 140)

 

5-ый этап- все цифры вкладываем в формулу расчета пособия:

 

Формула: ПОСОБИЕ = СДЗ х ДНИ БОЛЕЗНИ х стаж в процентном выражении

                                      937 руб. х 13 дней болезни х 0, 8 = 12 т. 181 р. х 0, 8= 9 т. 745руб (почти 10 т. р. ) … можно по другому определить 80% от суммы 12. 181 для проверки … можно вычесть 20 %))

                 Пособие по временной нетрудоспособности гр. Петровой, заболевшей орви и пробывшей на больничном 13 дней = примерно 10 т. р. и МИНУС 13% НДФЛ.

 

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году составляет 2301, 37 рублей в день. И минус 13% НДФЛ!!!

 

   Выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):
А)единовременное пособие по беременности и родам;
Б)ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1, 5 лет;
В)ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.
https: //nalog-nalog. ru/posobiya/posobie_po_vremennoj_netrudosposobnosti_bolnichnyj/oblagaetsya_li_bolnichnyj_list_bolnichnyj_ndfl/

Г)ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ТРАВМА.

 

Решить задачу. Сотрудник АО «С» предоставил больничный лист с 20 сентября по 28 сентября текущего года по общему заболеванию. Страховой стаж сотрудника 4 года 6 месяцев 3 дня. Заработная плата в прошлом году составила – 22 000 рублей в месяц, в позапрошлом году – 119 575 рублей в год. Исчислить пособие по временной нетрудоспособности по каждому источнику возмещения и сумму к выдаче.

Дано:

Стаж -4 г. 6 мес. 3 дня= 60%.

Болел: 9 дней.

з\п за 2017 г. = 22 т. р. х12= 264 т. р. ; з\п за 2018 = 119. 575 р.

решение:

1)определяем СДЗ= (264 т. р. +119т. 575р. )/730 = 383. 575/730 = 526 р. в день.

2)исчисляем пособие: 526 р. х9 дней х 60% (0, 6) = 2. 840 р.

3)высчитываем налог 2. 840 р. -13% = 2. 472 р.

(первые три дня оплачивает работодатель (526х60%х3дня=1. 579р. -13%=1. 380р. ), а последующие- фонд социального страхования)

Задание. Решить задачу на определение компенсации за задержку зарплаты.

Дано: Размер задержанной суммы з\п – 15 т. р. Срок задержки- 25 дней.

Решение:

формула в ст. 236 ТК РФ: задержанная сумма х дни задержки х 1/150 х ставка рефинансирования ЦБ РФ (или учетная ставка), подставляем числа:

15000 х 25 дн. х (1/150) х 7% = 175 р. И с этой суммы налоги не высчитываются.

 

Решить задачу на определение размера пособий.                  

Сотрудница АО «С» предоставила больничный лист с 2 октября по … текущего года по беременности и родам. Страховой стаж сотрудницы 1, 5 года ухода за первым ребенком, 16 месяцев работы в данном АО «С». Заработная плата в прошлом году составила – 26. 300 рублей в месяц, в позапрошлом году – 24. 575 рублей в месяц. Исчислить пособие по временной нетрудоспособности и сумму к выдаче.

Ответ:

1)СДЗ = ((26. 300х12)+(24. 575х12))/730 = 836 р/день

2)Пособие = 836 р. х140 к. дней х 100% = 117040 р.

НДФЛ с этой суммы не высчитывается.

Задание. Решить задачу на определение компенсации за задержку зарплаты. Размер задержанной суммы з\п – 25 т. р. Срок задержки- 15 дней. Учетная ставка= 7%.

Ответ:

Компенсация = 25 000 х 15 дней х (1/130) х 7 % = 175 р. Налог не высчит.

Решить задачу на определение размера пособий.                      

 Сотрудница АО «С» предоставила больничный лист с 12 мая по 24 мая текущего года по поводу производственной травмы. Страховой стаж сотрудницы 1, 5 года ухода за первым ребенком, 6 месяцев работы в другом АО, 4 года работы в данном АО «С». Заработная плата в прошлом году составила – 31. 462 рублей в месяц, в позапрошлом году – 28. 231 рублей в месяц. Исчислить пособие по временной нетрудоспособности и сумму к выдаче.

Ответ:

1)СДЗ = ((31. 462х12) + (28. 231 х 12))/ 730 = 982 р/день

2)Пособие = 982 р. х 13 дней х 100% = 12. 766 р.

НДФЛ здесь не высчитывается.

Задание 3. Решить задачу на определение компенсации за задержку зарплаты. Размер задержанной суммы з\п – 30 т. р. Срок задержки- 18 дней. Учетная ставка= 7%.

Ответ: Компенсация = 30000 х 18 дней х (1/150) х 7 % = 252 р.

Налог с этой суммы не высчитывается.

 

ИТОГ: НДФЛ не высчитывается с пособий по беременности и при производственной травме!!!!!!

 

                                Налоги с больничного листа в 2021 году

На ос­но­ва­нии пра­виль­но оформ­лен­но­го боль­нич­но­го листа ра­бот­ник впра­ве по­лу­чить по­со­бие. Оно пред­став­ля­ет собой вы­пла­ту в поль­зу ра­бот­ни­ка, но вме­сте с тем не яв­ля­ет­ся опла­той труда, т. к. вы­пла­чи­ва­ет­ся не за вы­пол­не­ние тру­до­вых обя­зан­но­стей (ст. 183 ТК РФ, ст. 5, 10, 11 За­ко­на от 29. 12. 2006 N 255-ФЗ, п. 1 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом Мин­здра­ва от 01. 09. 2020 N 925н, Пись­мо Мин­фи­на от 10. 10. 2007 N 03-04-06-01/349). Пособие может быть вы­пла­че­но (п. 1, 2 ч. 1 ст. 1. 4 За­ко­на от 29. 12. 2006 N 255-ФЗ):

А) по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти;

Б) по­со­бие по бе­ре­мен­но­сти и родам.

По­ря­док на­ло­го­об­ло­же­ния этих боль­нич­ных ли­стов в 2021 году будет от­ли­чать­ся.

 

Если ли­сток нетру­до­спо­соб­но­сти выдан ра­бот­ни­ку в связи с его бо­лез­нью, трав­мой или необ­хо­ди­мо­стью ухода за боль­ным чле­ном семьи, то опла­та по нему об­ла­га­ет­ся на­ло­гом на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц. НДФЛ дол­жен быть ис­чис­лен и удер­жан со всей суммы по­со­бия. То есть перед пе­ре­чис­ле­ни­ем по­со­бия ра­бот­ни­ку из опла­ты боль­нич­но­го вы­чи­та­ет­ся по­до­ход­ный налог. И ра­бот­ни­ку вы­пла­чи­ва­ет­ся по­со­бие за ми­ну­сом НДФЛ.

Какие еще на­ло­ги бе­рут­ся с боль­нич­но­го листа в 2021 году? -  Ни­ка­кие.

Какими налогами облагается больничный по беременности и родам

- и с 2021 НДФЛ с его опла­ты удер­жи­вать не нужно. По­сколь­ку дан­ное по­со­бие прямо по­име­но­ва­но в НК в ка­че­стве вы­пла­ты, не об­ла­га­е­мой НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Дру­гие на­ло­ги с боль­нич­но­го листа по БиР в 2021 году также не на­чис­ля­ют­ся.

 

По­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти, как и по­со­бия по бе­ре­мен­но­сти и родам, не об­ла­га­ют­ся стра­хо­вы­ми взно­са­ми на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное, ме­ди­цин­ское и со­ци­аль­ное стра­хо­ва­ние, в т. ч. взно­са­ми на трав­ма­тизм (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20. 2 За­ко­на от 24. 07. 1998 N 125-ФЗ).

 

https: //glavkniga. ru/situations/k501073#: ~: text=%D0%A7%D1%82%D0%BE%20%D0%BA%D0%B0%D1%81%D0%B0%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%8F%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%B1%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B8%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%BB%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B0, 1%20%D1%81%D1%82. %20217%20%D0%9D%D0%9A%20%D0%A0%D0%A4)

 

 

Ключевая ставка введена Банком России 13 сентября 2013 г. в качестве основного индикатора денежно-кредитной политики.

 

10 февраля 2020 г.	6, 00	Информация Банка России от 7. 02. 2020
16 декабря 2019 г. - 9 февраля 2020 г.	6, 25	Информация Банка России от 13. 12. 2019
28 октября 2019 г. - 15 декабря 2019 г.	6, 50	Информация Банка России от 25. 10. 2019
9 сентября 2019 г. - 27 октября 2019 г.	7, 00	Информация Банка России от 6. 09. 2019

 

 

 

 

https: //www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/

 

Вопросы для самоконтроля:

1. Определение пособия по временной нетрудоспособности и его виды.

2. Формулы для расчета пособия по нетрудоспособности. Порядок начисления пособия.

                                                                  

⇐ Предыдущая11121314151617181920Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: