Рис.1 – Цели и задачи в анализе и оценке кредитоспособности

Рис. 1 – Цели и задачи в анализе и оценке кредитоспособности

Сегодня банки независимо друг от друга разрабатывают и используют свои методики оценки кредитоспособности клиентов, исходя из интересов и специфики банка. Методика проведения оценки финансового состояния заёмщиков регламентируется отдельным положением и утверждается правлением банка [4, с. 14].

Этапы оценки платежеспособности заемщика представлены на рисунке 2.

Этап №1: Оценка кредитоспособности заемщика (методиками банков)

Этап №2: Выдача кредита

Отказ в выдаче кредита

Необходимость применения подхода к оценке отдельных ФЛ

Этап №3: Индивидуальная методика предоставления кредита

Этап №3. 1: Определение групп потенциальных заемщиков

Этап №3. 2: Оценка платежеспособности

Этап №3. 3: Установление дополнительных условий выдачи

Этап №4: Выдача кредита

Этап №5: Выделение групп заемщиков по уровню риска и отнесение заемщика к одной из групп для целей мониторинга

Отказ в выдаче кредита

Методика

 

Рис. 2 – Этапы оценки платежеспособности заемщика

Анализ бухгалтерская отчетности является одним из важным и серьёзным критерием, не только когда происходит предоставление кредита, но и в процессе контроля за его использованием. Для банка представляют интерес не только данные всех форм бухгалтерской отчетности за предшествующий период, но и развернутая характеристика отдельных статей отчетности, которая дается в пояснительной записке к годовому отчету. Кроме того, достоверность данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках должна быть подтверждена аудиторской организацией в форме составления положительного заключения. С отметкой налогового инспектора о своевременной сдаче бухгалтерской отчетности, вместе с кредитной заявкой все эти документы передаются в кредитный отдел банка [5, c. 352].

Банковская практика выделяет две методики анализа платежеспособности заемщиков: прямая и косвенная. В основе прямых методик лежит определение суммы набранных клиентом баллов, которая фактически приравнивается к сумме ссуды, на которую имеет право потенциальный заемщик. Большее распространение получили косвенные методики. В результате определения весов (баллов) различных оценочных показателей выводится класс кредитоспособности заемщика.

Глущенко В. В. выделяет два метода оценки кредитоспособности заемщика, используемых в современной банковской практике: коэффициентный и рейтинговый [6, с. 25]. При коэффициентном методе для оценки кредитоспособности заемщика на основе прогнозных величин на планируемый период, а также средних остатков по балансам на отчетные даты рассчитывают определенные финансовые коэффициенты.

Все коэффициенты оценка платежеспособности заемщиков банка можно разбить на 5 групп, которые представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Коэффициенты ликвидности и их нормативные значения

Наименование коэффициента	Формула расчета (в формулировке источни­ка)	Норматив­ное значение
Система оценки для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий (приложение к постановлению правитель­ства РФ от 20 мая 1994 г. №498 «О некоторых мерах по реализации законода­тельства о несостоятельности (банкротства) предприятий»
1. Коэффициент те­кущей лик­видности	Отношение фактической стоимости оборот­ных средств к наиболее сроч­ным обяза­тельствам предприятия	Не менее 2
Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций) (приложе­ние к приказу Минэкономики РФ от 01. 10. 1997 г. №118)
2. Общий коэф­фициент покры­тия	Отношение текущих активов к теку­щим пассивам	От 1 до 2
3. Коэффициент срочной ликвидности	Отношение денежных средств и крат­ко­срочных ценных бумаг плюс суммы моби­лизованных средств в расчетах с дебиторам к краткосрочным обяза­тельства	1 и выше
4. Коэффициент лик­видности при моби­лиза­ции средств	Отношение материально-производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств	0, 5-0, 7
Оценка финансового состояния предприятия (приложение №5 к Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов №7 ВК 477, утвержденным Минэкономики и Минфинов РФ от 21. 06. 1999 г. )
5. Коэффициент по­крытия крат­косрочных обя­зательств	Отношение текущих активов к теку­щим пассивам	Более 1, 6-2, 0
Окончание табл. 1
Наименование коэффициента	Формула расчета (в формулировке источни­ка)	Норматив­ное значение
6. Промежуточ­ный коэффици­ент ликвид­ности	Отношение текущих активов без стои­мости товарно-материальных запасов к текущим пассивам	Более 1, 0-1, 2
7. Коэффициент абсо­лютной (строгой) лик­видности	Отношение высоколиквидных активов к текущим пассивам	Более 0, 8-1, 0
Методические указания по анализу финансового положения предприятия (при­ложение №1 к инструкции Сбербанка РФ 26-р 26. 10. 1993 г. «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ»)
8. Коэффициент абсо­лютной ликвидности	Отношение суммы денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к крат­косроч­ным обязательствам	Более 0, 2-0, 25
9. Промежуточ­ный коэффици­ент покры­тия	Отношения суммы денежных средств, крат­косрочных ценных бумаг и средств в расче­тах к краткосрочным обязательствам	0, 7-0, 8
10. Общий ко­эффициент по­крытия	Отношение суммы всех оборотных средств к краткосрочным обязатель­ствам	2, 0-2, 5
Методические указания по проведению анализа финансового состояния органи­заций (приложение к приказу ФСФО России от 23 января 2001 г. №16)
11. Коэффици­ент покрытия текущих обяза­тельств оборот­ными активами	Отношение стоимости всех оборотных ак­тивов к текущим обязательствам ор­ганизации	Критериаль­ные значе­ния не при­водятся

Таким образом, анализ и оценка платежеспособности заёмщика является одним из самых эффективным способов, позволяющих оценить состояние заёмщика вернуть предоставленные ему кредитные ресурсы. Однако данная оценка, представляет собой сложный механизм, состоящий из нескольких этапов, на каждом из которых решаются определённые задачи. Эффективность оценки во большей степени зависит от организации и совершенства её информационной базы.

 

Список литературы

1. Глущенко, В. В. Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – М.: ФГОБУ ВПО «ФУПРФ», 2014. – 189 с.

2. Унанян И. Р. Основы организации деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие / Под ред. – Издательство ТГТУ. – 2012.

3. Малахова, Н. Г. Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособ. / Н. Г. Малахова. – Изд. 2-е., дополн. и перераб. – Ростов н/Д: Феникс, 2014. – 247 с. – (Высшее образование).

4. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др. ]; под ред. О. И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2014. – 800 с.

5. Войтоловский Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия / Питер, 2012. – 576 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов).

6. Глущенко, В. В. Анализ процедур оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка. Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – М.: ФГОБУ ВПО «ФУПРФ», 2014. – 189 с.

⇐ Предыдущая11121314151617181920Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: