Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Г) Отчёт о движении денежной наличности




Отчёт о движении денежной наличности определяет поступление денежной наличности и её движение за пределы компании. Данный отчёт включает всю наличность (или активы, обращаемые в наличность), получаемую компанией, и наличные платежи, которые должны быть произведены данной компанией.

Поскольку отчёт о движении денежной наличности измеряет фактическую наличность, данный документ отражает наличие денег в течении определённого времени. Отчёт о доходах компании, с другой стороны, демонстрирует движение всей выручки и расходов предприятия за определённый финансовый период. Другими словами, отчёт о движении денежной наличности определяет наличие денег для оплаты счетов, как на определённый момент, так и в течение определённого периода времени.

Вполне возможно, что компания, работающая прибыльно, может прекратить своё существование ввиду отрицательного баланса движения денежной наличности. Например, в том случае, если существует большая разница между наличной выручкой и обшей выручкой от реализации - возможно, в результате того, что многие из Ваших клиентов не оплачивают быстро счета - предприятие может оказаться не в состоянии выплачивать заработную плату своим работникам. Несмотря на то, что предприятие имеет большую дебиторскую задолженность, фактическое наличие денежных активов не достаточно для поддержания функционирования предприятия.

При составлении отчёта о движении денежной наличности Вы обязательно должны отразить изменение поступления и оттока денежной наличности за пределы предприятия в течение определённого времени. Другими словами, необходимо объединить движение денежной наличности за несколько последовательных периодов в единый отчёт о движении денежной наличности. Компании США обычно составляют отчёты о движении денежной наличности каждый месяц или каждый квартал как минимум для первых двух лет бизнес-плана. Таблица, помещённая в данном разделе, покрывает только один год. Тем не менее, данная форма может быть использована для подготовки отчётов о движении денежной наличности за прошлые годы, на основании уже собранной Вами информации.

На следующих страницах рабочей книги мы поместили следующие схемы и таблицы:

· Что необходимо включить в отчёт о движении денежной наличности

· Пример отчёта о движении денежной наличности Таблица 15 Отчёт о движении денежной наличности.

Работая над данными схемами и таблицами, помните, что отчёт о движении денежной наличности включает только фактические поступления денег. Движение денежной наличности не учитывает расходы в форме, отличной от денежной, например, амортизационные расходы.

Следующий список содержит наиболее общие категории поступлений и выплат наличности, которые входят в отчёт о движении денежной наличности:

Поступления/приход денежной наличности

· Наличная выручка от реализации

· Реализация основных средств

· Доходы от инвестиций

Выплаты/расход денежной наличности

· Стоимость реализованной продукции

· Текущие расходы

· Уплата долга

· Выплата дивидендов

· Займы

 

СТАНДАРТНАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ

Наличные денежные средства на начало месяца/года

Остаток денежных средств с прошлого месяца/года.

Поступление/Приход денежной наличности

Деньги, полученные в течение данного месяца/года.

Реализация продукции за наличные

Все наличные поступления от реализации. Не включайте реализацию продукции в кредит, за исключением тех случаев, когда оплата по данному кредиту фактически получена.

Поступления в счет кредита

Суммы, ожидаемые к поступлению в течение данного месяца/года по всем счетам с кредитовым сальдо.

Кредиты или поступления наличных

Все денежные инъекции, которые не указаны выше в подпунктах 2а. и 2в. Укажите источники данных поступлений.

Прочие поступления денежной наличности

Например: поступления от реализации активов, поступления инвестиций в собственный капитал, поступления по безнадёжному долгу и т.д.

Всего поступлений/приход денежной наличности (сумма всех подпунктов пункта 2)

Всего денежной наличности в распоряжении (сумма пунктов 1. и 3.)

Выплаты/Расходы денежной наличности: Приобретение (товаров/ материалов)

Товары для перепродажи или использования в производстве (оплаченные в данном месяце/году)

Общая сумма оплаты труда

Базовая сумма плюс оплата за сверх отработанное время (если имело место).

Начисления на заработную плату и выплаты, связанные с оплатой труда

Отпускные, больничные, медицинская страховка, налоги, не вычтенные из чеков работников.

Услуги со стороны

Рабочая сила и/или материалы, привлеченные со стороны и используемые на специализированных или крупномасштабных работах, включая субподряд.

Материальное обеспечение офисов и производства

Предметы, купленные для использования в работе (не для перепродажи).

Ремонт и техническое обслуживание оборудования

Ремонт машинного оборудования и техническое обслуживание оборудования, зданий и т.д. Включают периодические крупные расходы, такие как покраска или отделка.

Реклама

Реклама в различных средствах информации, например, в газетах, по радио, телевидению и т.д.

Автомобили, доставка, командировки

Доставка включает расходы по доставке покупок и готовой продукции, такие как фрахтовые расходы.

Услуги юристов и независимых бухгалтеров

Услуги со стороны; например, по составлению бухгалтерских книг.

Арендная плата

Исключительно за пользование недвижимостью. Поместите прочую арендную плату в подпункт 5.п.

Телефон

Коммунальные услуги

Вода, отопление, освещение и/или электроэнергия.

Страхование

Страхование собственности компании и продукции, например: страхование от пожара, страхование обязательств, страхование компенсаций в случае травматизма, страхование на случай нарушения обязательств. Исключает выплаты по страхованию жизни руководителей, что должно быть включено в подпункт 5.п.

Налоги

Налоги на недвижимость плюс налог на материально-производственные запасы плюс налог с оборота плюс акцизный сбор, где применимо.

Уплата процента за пользование заёмными средствами

Не забудьте прибавить процент за пользование заёмными средствами, как он выплачивается.

Прочие расходы

Непредвиденные расходы могут быть включены в данный подпункт в качестве фактора безопасности. Расходы на оборудование, не подлежащее амортизации, а также арендная плата за пользование оборудованием включаются в данный подпункт.

Выплата заёмных средств

Выплаты по всем займам, включая платежи за приобретённые средства передвижения и оборудование.

Приобретение производственного оборудования

Затраты, не включённые в статьи расходов (амортизируемые), такие как расходы по приобретению оборудования, зданий, автомобилей и затраты по улучшению арендуемых объектов.

Резервы и фонды

Например: фонды под сомнительную задолженность, непредвиденные обстоятельства, замену изнашиваемых активов и т.д.

Выплаты владельцам/ держателям акций

Выплаченные дивиденды, наличные, отозванные партнёрами, или средства, внесённые в счёт плана участия в прибылях.

Всего выплат/расходов денежной наличности (на конец месяца/года)

Движение денежной наличности (4. минус 6.)

Проставьте данную цифру в пункт 1. Наличие денежных средств для следующего месяца/года.

ПРИМЕР ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ

Таблица 17

Отчёт о движении денежной наличности за последний финансовый год

    янв.-март апр.-июнь июль-сент. окт.-дек.
  Наличные денежные средства (на начало квартала) $60 000 $74 930 $164 330 $85 530
  Поступление/Приход денежной наличности        
  а. Реализация продукции за наличные $400 000 $350 000 $300 000 $400 000
  б. Поступления в счет кредита.     $60 000 $200 000
  в. Кредиты или поступления наличных.   $100 000    
  г. Прочие поступления денежной наличности. $50 000 $100 000 $ 40 000  
  Всего поступлений/приход денежной наличности (сумма подпунктов пункта 2.) $450 000 $550 000 $400 000 $600 000
  Всего денежной наличности в распоряжении (сумма пунктов 1. и 3.) $510 000 $624 930 $564 330 $685 530
  Выплаты/Расходы денежной наличности: <TD< TD>   </P< TD>    
  а. Приобретение (товаров и материалов)* ($40 500) ($46 500) ($42 500) ($37 500)
  б. Общая сумма оплаты труда ($128 270) ($150 600) ($140 200) ($150 000)
  в. Начисления на заработную плату и выплаты, связанные с оплатой труда ($5 000) ($5 000) ($4 500) ($4 000)
  г. Услуги со стороны ($8 300) ($8 500) ($5 600) ($14 500)
  д. Материальное обеспечение офисов и производства ($3 400) ($3 500) ($4 500) ($3 500)
  е. Ремонт и техническое обслуживание оборудования ($11500) ($10 500) ($11500) ($12 000)
  ж. Реклама и продвижение товара на рынке ($22 000) ($24 000) ($33 500) ($40 200)
  з. Автомобили, доставка, командировки ($21 800) ($20 000) ($21 000) ($20 800)
  и. Услуги юристов и независимых бухгалтеров ($3 000) ($2 500) ($3 500) ($4 000)
  й. Арендная плата ($17 000) ($17 000) ($17 000) ($17 000)
  к. Телефон ($2 200) ($2 500) ($2 000) ($2 500)
  л. Коммунальные услуги ($6 000) ($5 500) ($40 500) ($40 500)
  м. Страхование ($37 000) ($37 000) ($37 000) ($37 000)
  н. Налоги ($24 350) ($29 500) ($22 500) ($30 500)
  о. Уплата процента за пользование заёмными средствами ($47 000) ($47 000) ($47 000) ($47 000)
  п. Прочие расходы ($1 300) ($5 000) ($2 500) ($500)
  р. Выплата заёмных средств ($6 000) ($8500) ($6 000) ($8500)
  с. Приобретение производственного оборудования ($12 000)     ($14 500)
  т. Резервы и фонды ($5 000) ($4 500) ($4 500) ($4 500)
  у. Выплаты владельцам/держателям акций ($33 000) ($33 000) ($33 000) ($33 000)
  Всего выплат/расходов денежной наличности на конец месяца/года ($435 070) ($460 600) ($478 800) ($534 500)
  Движение денежной наличности (пункт 4 минус пункт 6) $74 930 $164 330 $85 530 $151 030

Величины, указанные в скобках, являются отрицательными; т.е. вычитаются из выручки.

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...