 |
Тема 4. «Доходы, расходы, прибыль банка»
|
|
|
|
Цель практических занятий - научить студентов:
- рассчитывать и анализировать состав и структуру доходов и расходов коммерческого банка;
- производить анализ динамики доходов, расходов, прибыли, расчеты влияния отдельных факторов на динамику этих показателей;
- определять и анализировать показатели рентабельности работы банка;
- по результатам анализа формулировать выводы и выявлять резервы повышения эффективности деятельности банка.
Кейс-стади 4.1
В таблице 1 приведены отчетные данные банка о прибылях и убытках за 2 года.
Требуется:
- классифицировать доходы и расходы банка и определить их структуру;
- проанализировать динамику отдельных видов доходов и расходов;
- дать качественную оценку изменениям, происшедшим в структуре доходов и расходов банка
Таблица 1
Данные о доходах и расходах банка
(млн.руб)
| Предыдущий год | Отчетный год | |
| Доходы, всего | 17574,1 | 23058,6 |
| Процентные доходы по средствам, предоставленным юридическим лицам | 1469,3 | 1653,2 |
| Процентные доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам | 550,8 | 579,6 |
| Доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги | 611,3 | 753,0 |
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой | 10943,0 | 14890,0 |
| Комиссионные вознаграждения | 500,9 | 472,8 |
| Восстановление сумм резервов на возможные потери по ссудам Обязательства | 2257,2 | 3888,0 |
| Другие доходы | 1241,6 | 822,0 |
| В т.ч. штрафы, пени, неустойки | 28,4 | 71,4 |
| Расходы, всего | 17155,6 | 22559,8 |
| Процентные расходы по привлеченным средствам юридических лиц (кроме расходов по ценным бумагам) | 631,9 | 657,0 |
| Процентные расходы по привлеченным средствам физических лиц | 345,9 | 557,8 |
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 609,8 | 414,0 |
| Расходы по операциям с иностранной валютой | 10700,5 | 14846,4 |
| Комиссионные сборы | 64,6 | 51,8 |
| Отчисления в резервы на возможные потери по ссудам | 2712,9 | 4259,2 |
| Организационные и управленческие расходы | 670,2 | 652,2 |
| В т.ч. расходы на содержание персонала | 320,1 | 322,4 |
| расходы по содержанию зданий, амортизации | 48,4 | 55,1 |
| Другие расходы | 1419,8 | 1121,4 |
| В т.ч. штрафы, пени, неустойки | 1,4 | 0,8 |
|
|
|
Кейс-стади 4.2
Для оценки деятельности банка на основании данных задачи 4.1 и нижеприведенной таблицы следует рассчитать и проанализировать показатели:
- процентной банковской маржи (суммы и уровня);
- прибыли до налогообложения и чистой прибыли;
- доходности активных операций банка;
- рентабельности активов, капитала
По результатам анализа необходимо сформулировать выводы
Таблица 1
Анализ показателей доходности и рентабельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения +; - |
| Процентные доходы, млн. руб. | |||
| Процентные расходы, млн..руб | |||
| Чистые процентные доходы (банк. маржа) до начисления РВПС, млн.руб | |||
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам | |||
| Чистые процентные доходы после начисления РВПС, млн.руб. | |||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, млн.руб | |||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой, млн..руб | |||
| Чистые доходы по комиссионным операциям | |||
| Другие доходы, млн..руб | |||
| Организационные и управленческие расходы, млн.руб. | |||
| Другие расходы, млн..руб | |||
| Прибыль до налогообложения, млн.руб. | |||
| Налоги и другие обязательные платежи, млн..руб | 115,0 | 139,0 | |
| Чистая прибыль, тыс.руб | |||
| Средняя сумма активов, тыс.руб В.т.ч. активов, приносящих доход | |||
| Капитал, тыс.руб. | |||
| Процентная маржа, тыс.руб | |||
| Коэффициент чистой процентной маржи, % | |||
| Коэффициент рентабельности, ROE, | |||
| Коэффициент рентабельности ROA, % | |||
| Уд. вес в прибыли в доходах, % |
Задача 4.3
|
|
|
Сумма выданных банком кредитов в 1 квартале отчетного года составила 500000 тыс.руб.
Удельный вес высокодоходных (по ставке 18 % годовых) кредитов составил 30%.
Остальные кредиты предоставлялись по ставке 14 % годовых.
Во 2 квартале сумма выданных банком кредитов возросла до 600000 тыс.руб., при этом доля высокодоходных увеличилась до 35%.
Процентные ставки на протяжении двух кварталов не менялись.
Требуется:
- определить процентные доходы банка в 1 и 2 кварталах отчетного года.
- рассчитать размер влияния на динамику процентных доходов банка отдель-
ных факторов (изменения объема кредитных вложений и их структуры).
Задача 4.4
В условие предыдущего задания вносятся дополнения. Во 2 квартале изменились процентные ставки по кредитам, в частности, по высокодоходным кредитам ставка составила 16 %, а по остальным 12 % годовых.
Требуется:
- определить процентные доходы банка в 1 и 2 кварталах отчетного года.
- рассчитать размер влияния на динамику процентных доходов банка отдель-
ных факторов (изменения объема кредитных вложений, их структуры и процентных
ставок).
Задача 4.5
Прибыльность капитала банка запланирована на уровне 8 %. Этот уровень достаточен для выплаты дивидендов, уплаты налогов и финансирования других расходов, осуществляемых из прибыли.
Ожидаемая инфляция - 10%.
Определить:
1.Какая должна быть номинальная рентабельность капитала, чтобы дополнительно покрыть инфляцию?
2. Какая при этом должна быть номинальная и реальная прибыльность активов,
если соотношение активов и капитала 8:1?
3. Какая при этом должна быть номинальная и реальная доходность активов,
если доля прибыли в доходах банка составляет 15 %?
Тест 4 а
Выберите правильные ответы.
Источниками доходов банка являются:
· кредитование юридических и физических лиц;
· получение межбанковских кредитов;
· депозитные операции;
· операции с ценными бумагами;
· размещение векселей от своего имени;
|
|
|
· выдача банковских гарантий;
· залоговые операции;
· открытие и ведение расчетных счетов клиентов;
· трастовые операции.
Тест 4 б
Выберите правильный ответ.
Доходы банка по форме получения делятся на:
· стабильные и нестабильные;
· одноэлементные и комплексные;
· процентные и беспроцентные;
· операционные и неоперационные.
Тест 4 в
Выберите правильный ответ.
Доходы банка по экономическому содержанию делятся на:
· стабильные и нестабильные;
· одноэлементные и комплексные;
· процентные и беспроцентные;
· операционные и неоперационные.
Тест 4 г
Выберите правильный ответ.
Доходы от основной деятельности банка называют:
· комиссионные доходы;
· операционные доходы;
· процентные доходы;
· прочие доходы.
Тест 4 д
Укажите операции банка, приносящие процентные доходы:
· получение кредитов Банка России;
· предоставление межбанковских кредитов;
· выдача кредитов юридическим лицам;
· привлечение во вклады средств физических лиц;
· размещение средств на депозитных счетах Банка России;
· депонирование средств на счете обязательных резервов в Банке России;
· привлечение средств клиентов на депозитные и сберегательные сертификаты;
· обменные операции с валютой;
· перепродажа ценных бумаг;
· открытие расчетных счетов клиентам;
· выдача банковских гарантий;
· выдача кредитов физическим лицам;
· вложения средств в государственные долговые обязательства и корпоративные ценные бумаги;
· сейфовые услуги.
Тест 4 е
Выберите правильный ответ.
Наибольшую долю в совокупных расходах российского банка в последние годы составляют расходы по:
· обеспечению функционирования банка;
· по оплате труда персонала банка;
· расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;
· операциям с иностранной валютой;
· выплате процентов по привлеченным ресурсам.
Тест 4 ж
Выберите правильные ответы.
Наиболее высокие уровни процентных расходов банк несет:
· при ведении расчетных и текущих счетов корпоративных клиентов;
· при привлечении вкладов до востребования населения;
|
|
|
· при привлечении межбанковских кредитов;
· при обслуживании корреспондентских счетов «ЛОРО»;
· при привлечении срочных вкладов населения.
Тест 4 з
Выберите расходы банка, относящиеся к беспроцентным:
· расходы по аренде зданий;
· расходы на рекламу;
· расходы, связанные с привлечением межбанковских кредитов;
· расходы на заработную плату персонала;
· расходы по оплате услуг РКЦ;
· просчеты и недостачи по кассе;
· проценты, уплаченные по просроченным кредитам;
· проценты, уплаченные по депозитам физических лиц;
· расходы по операциям с иностранной валютой;
· проценты, уплаченные по депозитным и сберегательным сертификатам;
· расходы на подготовку и переподготовку кадров;
· хозяйственные расходы;
· оплата аудиторских услуг
Тест 4 и
Выберите правильный ответ.
Чистая процентная банковская маржа - это:
· величина процентных доходов банка;
· разница между процентными и непроцентными доходами банка;
· разница между процентными доходами и процентными расходами;
· разница между совокупными доходами и расходами банка;
· величина чистой прибыли банка
Тест 4 к
Выберите показатели, характеризующие рентабельность деятельности коммерческого банка:
· отношение прибыли к капиталу;
· отношение прибыли к уставному капиталу;
· отношение совокупных активов к обязательствам;
· отношение капитала к ликвидным активам;
· отношение прибыли к совокупным активам;
· отношение прибыли к расходам банка;
· отношение капитала к доходам.
Кроссворд
|
|
|
По горизонтали: 1. Относительный показатель работы банка. 3. Фонд, являющийся источником покрытия общих рисков. 4. Синоним рентабельности. 6. «Плохой» вид расходов. 7. Непроцентная маржа или….10. Вид дохода от основной деятельности банка. 12.одно из важных направлений использования прибыли
По вертикали: 1. Общее расширение ассортимента услуг банка для увеличения прибыли и снижения рисков. 2. Термин для обозначения разницы между ценами товаров, курсами ценных бумаг.5. Помогает оценить успешность банка как посредника и степень конкуренции на банковском рынке. 8. Размер платы за услугу банка.9. Отношение темпа прироста доходов к темпу прироста расходов 11.Мотив деятельности банка
|
|
|
