 |
Группа риска ссудной задолженности и размер отчислений в резерв
|
|
|
|
| Ссуды по обеспеченности ее возврата | Ссуды по степени обеспеченности | ||
| Обеспеченная | Недостаточно обеспеченная, гарантии возврата вызывают сомнение | Необеспеченная, не гарантирован возврат ссуды | |
| Ссуды, возвращаемые в срок Степень риска Просроченная задолженность по ссуде длительностью до 30 дней Степень риска Просроченная задолженность по ссуде длительностью от 30 до 60 дней Степень риска Просроченная задолженность по ссуде длительностью от 60 до 180 дней Степень риска Просроченная задолженность по ссуде свыше 180 дней Степень риска | 2% 2% 5% 30% 100% | 2% 5% 30% 75% 100% | 2% 30% 75% 100% 100% |
Как показывают данные таблицы, все заемщики по степени риска их кредитования должны быть разделены (классифицированы) банком на 5 групп. Например, к первой группе относят обеспеченные ссуды. Такими ссудами считаются ссуды, своевременно возвращаемые, либо просроченные в пределах 30 дней, но имеющие обеспечение в форме ликвидного залога, реальная стоимость которого равна или превышает размер ссудной задолженности, или имеющие банковские гарантии, гарантии Правительства РФ. Ко второй группе относятся недостаточно обеспеченные ссуды, то есть ссуды, которые имеют частичное обеспечение (не менее 60% от суммы предоставленного кредита) и просроченные платежи до 30 дней, либо ссуды, имеющие обеспечение, но допускающие нарушения возврата в пределах от 30 до 60 дней.
В таблице приведены и другие комбинации степени возвратности и обеспеченности, которые позволяют разделить заемщиков по группам риска. Необеспеченными кредитами при этом считаются ссуды, по которым обеспечение отсутствует, либо реальная стоимость этого обеспечения менее 60% от размера предоставленного кредита.
|
|
|
Ссуды первой группы получили категорию «Стандартных ссуд», второй группы- «Нестандартные ссуды», третьей- «Сомнительные ссуды», четвертой- «Опасные ссуды» и, наконец, пятой- «Безнадежные ссуды».
Наименьший риск и норма отчислений в резерв установлены по своевременно возвращаемым ссудам и обеспеченным ссудам, возвращаемым с задержкой до 30 дней. Здесь норма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам установлена в размере 2%.
Наивысшая норма отчислений (100%) установлена для необеспеченных суд, имеющих просроченную задолженность от 60 до 180 дней, и для всех просроченных ссуд длительностью свыше 180 дней.
Рыночная экономика- это экономика договорных отношений между равноправными и равноответственными партнерами. На кредитном рынке в договорные отношения вступают банки и хозорганы как кредиторы и заемщики. Они оформляют кредитный договор. Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридические самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Исходя из этого кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров. Особенностью договорных отношений в сфере кредита является то, что один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик; кредитор и заемщик могут меняться местами.
Применение кредитных договоров в народном хозяйстве было предусмотрено еще в первом нормативном документе Госбанка СССР при его создании в 1921 году в Условиях кредитования банком государственной промышленности. Однако, начиная с 30-х гг. с переходом к централизованной системе управления народным хозяйством, а соответственно и кредитом отношения между кредитором и заемщиком не оформлялись специальным договором. В этом не было необходимости, так как предоставление кредита хозяйству в условиях распределительных отношениях было строго регламентировано, детализировано и расписано в нормативных и инструктивных банковских документах, разработанных в центре. К тому же «сверху» через министерства ведомства и Правление Госбанка СССР спускались лимиты кредитования каждому конкурентному заемщику под конкретное обеспечение исходя из централизованного кредитного плана. Таким образом, Госбанк СССР и его учреждение на местах выступали как распорядители общегосударственного ссудного фонда, как органы государственного управления и контроля в кредитной сфере.
|
|
|
Лишь с 1988 г. банковская система вернулась к практике заключения кредитных договоров с хозяйственниками. Это было обусловлено переходом как всех отраслей хозяйства, так и самой банковской системы на само финансирование, а в последствии и на рыночные условия хозяйствования.
Согласно ГКРФ кредитный договор является разновидностью договора займа. В соответствии со статьей 819 ГКРФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. В соответствии со статьей 432 ГКРФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование им, способы обеспечения кредитного обязательства. Исходя из этого строится структура, а также содержание кредитного договора.
Современный кредитный договор содержит следующие разделы: 1. общие положения 2. права и обязанности заемщика 3. права и обязанности банка 4. ответственность сторон 5. порядок разрешения споров 6. срок действия договора 7. юридические адреса сторон.
|
|
|
В первом разделе кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора; вид кредита; его сумма; срок; цель; процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок погашения и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный).
Права и обязанности заемщика и кредитора (второй и третий разделы договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкурентной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.
Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие права: требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором, обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условиях договора; досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью или частично); расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям; требовать пролонгацию срока договора по объективным причинам, а также снижения процентной ставки в связи со снижением ставки рефинансирования ЦБРФ или при изменении экономических условий своей деятельности; переступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору; производить уплату процентов за пользование кредитом и осуществлять погашение кредита с любого иного своего счета, в том числе открытого в другом банке.
Банк вправе: производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика) и целевого использования кредита; прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит; ухудшение его финансового состояния; взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение и требовать документальное обоснование причин пролонгации договора; переуступать полностью или частично с согласия (или без согласия) заемщика свои права по договору одному или нескольким банкам или иным кредитным учреждениям (правопреемника); пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБРФ, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБРФ, уровня инфляции национальной валюты; производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).
|
|
|
Заемщик обязуется: использовать выданный кредит на ели, предусмотренные в договоре; возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок; своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом (либо предоставлять банку право взыскивать своим распоряжением со счета заемщика денежные средства в счет погашения задолженности по кредит и начисленными процентами); предоставить банку право в день наступления очередных платежей по кредиты и начислением процентов использовать всю выручку, оставшуюся на его счете после осуществления первоочередных платежей по действующему законодательству, на оплату расчетного документа (распоряжения) банка; своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые для осуществления контроля за ссудой; обеспечить достоверность предоставляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием; предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита; допускать представителей банка во все свои помещения для осуществления контроля за выполнением своих обязательств по кредитному договору и договору залога; представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах; заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации; при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.
Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем: предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные договоре; информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита; ежемесячно в срок до ___ начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит и уведомлять его об этом для получения в свой адрес платежа по процентам; информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению ЦБРФ, органов власти и управления.
|
|
|
За нарушение условий кредитного договора в четвертом разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.
Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять го к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещение убытков, возникших вследствие не предоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договорам). В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. При всем этом необходимо иметь в виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений не имеют право на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям его выполнения.
В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать, например, требования банка к заемщику: без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать поручителем по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом, не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.
В условиях рыночных отношений хозяйствующие субъекты свободны в выборе банков для полного удовлетворения своих потребностей в заемных средствах клиента. Клиент не закрепляется за банком, как было до середины 80-ых гг. Кроме того, он имеет право пользоваться ссудами одновременно в нескольких банках или кредитных учреждениях.
Заключение кредитных договоров производит несколько этапов: 1. формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид кредита, сумма срока, обеспечение и т.д.) 2. рассмотрения банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном решении вопроса). На этом этапе банки определяют: а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, то есть способность их своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБРФ и т.д.
3. совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов 4. подписание кредитного договора обеими сторонами, то есть придание ему силы юридического документа.
За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.
Заемщики- юридические лица, не выполняющие своих обязательств по своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке, установленном Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий, неплатежеспособности (банкротами)».
В частности, в зависимости от состояния должника банк кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санкции, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.
Тема 3. Способы обеспечения возвратности кредита.
Классификация залоговых операций.
Залоговые операции КБ - это операции по оформлению, действию и использованию залогового механизма, обеспечивающего возврат кредита. Классификация видов залога осуществляется по ряду критериев.
В зависимости от экономического содержания предметов залога выделяются следующие его виды: 1. товарно-материальных ценностей (производственные запасы, полуфабрикаты, готовая продукция, товары) 2. ценные бумаги (акции, облигации, ГКО) и векселя 3. денежные средства (срочные рублёвые и текущие валютные депозиты) 4. недвижимость (здания, сооружения, квартиры, дачи) 5. права.
В зависимости от материально вещественного содержания предметов залогавыделяют следующие виды залога: 1. материальные ценности 2. финансовые ценности.
В зависимости от способа владения предметов залога выделяются следующие виды залога: 1. заклад (передача права владения кредитору) 2. владение предметом залога залогодателем (ссудополучателем).
В зависимости от права пользования выделяются следующие виды залога:
1. без права пользования (предмет залога по структуре неизменён в течении периода пользования ссудой) 2. с правом пользования (залог товара в обороте и залог товаров в переработке, предусматривающие возможность замены первоначального предмета залога).
На начальном этапе оформления залогового механизма осуществляется также оценка стоимости залога.
Наиболее принципиальные положения, которые предполагается принять во внимание при определении стоимости залога с учетом международного опыта следующие: 1. большинство предметов залога оценивается по рыночной стоимости 2. принятое обеспечение должно регулярно переоцениваться, с тем чтобы покрыть кредитный риск в любое время 3. оценку стоимости предметов залога должны производить специалисты соответствующей квалификации 4. подлинность и ценность произведений искусства, антиквариата и т.д. должна быть подтверждена 5. в случае товарно-материальных ценностей стоимость его должна включать расходы на проведение периодических оценок залогового обеспечения, особенно, если к ним привлечены независимые эксперты 6. при оценке особое внимание следует обратить внимание на правильное определение ликвидационной стоимости и затрат на реализацию имущества.
Реальный уровень покрытия ссуды в ситуации вынужденной продажи имущества может быть представлен следующим образом:
Цена открытого рынка минус: затраты на реализацию, маржа вынужденной продажи, величина любых приоритетных претензий на имущество, оплата судебных издержек.
Чистая реальная стоимость минус: требуемая моржа безопасности (в зависимости от степени риска), действительная стоимость имущества, являющаяся обеспечением возврата ссуды.
7. наиболее ответственным, сложным и трудоемким является оценка недвижимости в качестве предметов залога. В международной практике для оценки недвижимости используются три основных метода, которые применяют в комплексе для выбора оптимального варианта.
Первый метод (затратный) ориентируется на определение возможных затрат по приобретению земли и возведению новых аналогичных построек в обозримом будущем при нормальном ходе строительства. Далее определяется восстановительная стоимость объектов с учётом величины предпринимательского дохода, который отражает вознаграждение инвестора за риск строительства объекта недвижимости. Полученная стоимость уменьшается на сумму износа.
Второй метод (рыночный) основывается на информации о рыночной цене аналогичных сделок купли-продажи. Конечно, при этом методе используется система поправок, поскольку полностью идентичных объектов недвижимости практически не существует. Этот метод более прост в употреблении, но предполагает развитый рынок недвижимости и наличие информации о рыночных ценах на разные объекты недвижимости.
Третий метод(доходный)- исходит из посылки, что стоимость объекта недвижимости обусловлена будущим чистым доходом, кот может принести данная недвижимость при её эксплуатации. Для использования данного метода ориентируется на информацию о ставках аренды аналогичного объекта недвижимости, данные о возможных потерях при сборе платежей (из-за продолжительности срока поиска арендатора), информацию о возможности дополнительного получения дохода от иных форм эксплуатации объекта недвижимости.
Залоговое право, механизм его реализации.
Залог дает право кредитору (банку): при неисполнении заемщиком своего обязательства получать преимущественное удовлетворение претензии по ссуде и причитающимся процентам из стоимости заложенного имущества.
В договоре о залоге должны быть предусмотрены пункты, предусматривающие вид залога, существо исполнения обеспеченного залогом требования, его размер и сроки, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязательства сторон и др.
Содержание договора о залоге различается в зависимости от предмета и вида залога.
Товарно-материальные ценности могут использоваться в качестве залога при выдаче банком ссуд на совершение торгово-посреднических сделок или на производственные нужды.
Использование заклада, сопровождающего передачей заложенных ценностей банку, обеспечивает уверенность кредитора в их сохранности, но лишает заемщика права владения и пользования ими. В качестве заклада может выступать ограниченный состав ценностей, поскольку банк не располагает складскими помещениями. Заклад применим по отношению к наличной валюте, золотым изделиям, украшениям, предметам искусства.
Примерная схема проверки обеспечения ссуды может быть следующая:
- задолженность по выданной ссуде на 1.05.95 520000000 рублей
- стоимость заложенных ценностей на эту же дату по сведениям заемщика 700000000 рублей
- маржа, установленная банком с учетом возможного риска потерь при реализации 30% (от стоимости заложенных ценностей)
- реальная стоимость заложенных ценностей 700000000-(30% от 700000000)= 400000000 рублей.
- излишек (+), недостаток (-) обеспечение -30= (520000000-490000000) рублей
|
|
|
