Денежный оборот и его две формы. Принципы управления денежным оборотом.

 

Денежное обращение — это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой его является товарное производство. С помощью денег осуществляется процесс обращения товаров, движение ссудного капитала и биржевого (фондового) рынка.

Денежный оборот представляет собой совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступая в функции средства обращения и средства платежа, за определенный период времени. Он включает товарный оборот, нетоварный оборот и перераспределительные операции, распределяясь по нескольким денежным потокам: товарным, трудовым, финансовым и кредитным.

По экономическому характеру операций структура денежного оборота состоит из следующих платежей:

§ за товары и услуги;

§ за выполненные строительно-монтажные работы;

§ оплата труда и платежи к ней приравненные;

§ страховые платежи;

§ платежи финансовой системе;

§ платежи и расчеты с банковской системой;

§ расчеты и платежи на финансовом и биржевом рынках (перераспределительные операции).

Так как денежный оборот отражает процессы создания, распределения и перераспределения ВВП и НД, между этими величинами существует объективная зависимость.

Рационально организованный денежный оборот должен соответствовать темпам роста ВВП и НД. Если темпы его роста превышают последние, то он неэффективен, что свидетельствует об инфляционных процессах замедления расчетов, их несвоевременности, наличии промежуточных звеньев в расчетах. С научной и практической стороны рациональная организация денежного оборота сводится к тому, чтобы его абсолютный рост обеспечивался относительно меньшей суммой. Эти показатели необходимо привести в соответствие.

Из самого определения денежного оборота следует, что он опосредствуется деньгами в двух функциях: как средства обращения и средства платежа. Отсюда можно выделить ряд частных понятий и построить взаимосвязанную, логически последовательную, внутренне субординированную структуру денежного оборота (рис. 3).

Рисунок 2

 

Платежный оборот представляет совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные платежи и часть налично-денежных, связанных с оплатой труда.

Безналичный денежный оборот — часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований предприятий (хозяйствующих субъектов).В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой он превышает 90% всего совокупного денежного оборота.

Налично-денежный оборот — часть совокупного денежного оборота, в котором используют наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Он включает все платежи наличными деньгами за определенный период времени (год, квартал, месяц).

В управлении денежным оборотом важное значение имеет механизм, обеспечивающий единство двух его сфер — наличной и безналичной. Оно состоит в том, что его теоретическую основу представляет одно и то же название денежной единицы и масштаба цен, а переход денег из одной формы в другую во всех случаях осуществляется через кассу банка, предприятия, учреждения.

Механизм взаимоперехода денег из одной сферы в другую играет существенную роль в обеспечении эластичности денежного оборота, его регулировании и осуществлении контроля за рациональным и экономичным расходованием денег. В связи с передачей кассового обслуживания предприятий, организаций и населения в коммерческие банки необходимо обеспечить единые условия использования наличных денег и соблюдения одинаковых правил функционирования механизма их перехода из одной формы в другую.

Наиболее полный учет денежного оборота осуществляют банки, обеспечивая операции по счетам клиентов и подавляющую часть расчетов с населением. Через банковские счета проходит весь оборот, проводимый в безналичном порядке, и часть налично-денежного оборота. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет сокращать издержки обращения, экономить наличные деньги, уменьшать их потребность для обслуживания товарного обращения, повышать контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Функции управления, организации и контроля за денежными оборотами страны выполняет, согласно Закона РФ «О Центральном банке России», Центральный банк РФ. Через главные территориальные управления он осуществляет учет наличного и безналичного денежных оборотов, определяет и учитывает структуру денежной массы в обращении. Безналичный денежный оборот управляется и функционирует в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. с дополнением в 1993 - 1994 гг. Организация налично-денежного обращения на территории РФ регулируется инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995г. № 31, Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997г. № 56 и Положением «О порядке ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями» от 23 сентября 1993г.

5.1. Налично-денежный оборот, сфера его применения и

принципы управления

Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты:

§ предприятий, учреждений и организаций с населением;

§ между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;

§ частично расчеты населения с финансово-кредитной системой;

§ в ограниченных размерах платежи между предприятиями в пределах до 3000. руб. а с организациями потребкооперации до 5000 руб. Предприниматели без образования юридического лица до 10000 руб.

В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами в совокупном денежном обороте не превышает 3-8%.Это достигается переводами заработной платы рабочих и служащих на счета в банках. Зар­плату наличными деньгами получают в США — примерно 1% населения, в Англии — 10%, Франции — менее 10%, в Канаде — около 5%.

Расчеты населения за товары и услуги в основной массе проводятся в безналичном порядке с использованием переводов, чеков, кредитных и магнитных карточек. В России в переходный период к рынку сфера налично-денежного оборота необоснованно расширилась: в 1994 г. она составила немногим более 20%, в 1995 г. — 34,2%, в 1996 г. — 34,8%., 01997г.-34,1. На 1.10.98г. – 42,2 %.

Причинами расширения налично-денежного оборота являются:

§ экономический кризис;

§ кризис неплатежей;

§ кризис наличности;

§ плохо организованная система межбанковских расчетов;

§ замедление расчетов;

§ сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширение наличных платежей за пределами банков.

Резкое расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и недопоступлению налоговых платежей в бюджет. В результате растут его дефицит и финансовая нестабильность в экономике. Если бы денежный оборот, в том числе и наличный, проходил по счетам в банках, у Центрального банка России было бы больше возможностей учитывать его, регулировать и иметь полную информацию о состоянии экономики, экономно использовать наличные деньги, не усугубляя эмиссии денежных знаков, так как неучтенный налично-денежный оборот переводится в иностранную валюту и требует от государства расширения (эмиссии) наличных денег для выплаты из бюджета соответствующих сумм заработной платы, пенсий, пособий и других наличных доходов населения.

Налично-денежный оборот в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Наличные деньги — кредитные деньги, которые выпускаются в порядке кредитования хозяйства. Исключительное право выпуска (эмиссии) денег в обращение принадлежит Центральному банку России в связи с его основной функцией — играть роль эмиссионного центра страны. Главной его задачей является управление денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы (рубля).

До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана бывшего Госбанка. С их помощью решался вопрос о сбалансированности денежной и товарной массы в обращении, размере эмиссии или изъятия денег из обращения. Эмиссия имела директивный характер.

В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны. Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогает ЦБ РФ и правительству полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов по сравнению с расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а обратный процесс, наоборот, — его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требовалась эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком. При сокращении остатка денег на руках у населения планировалось изъятие денег из обращения. В современных условиях баланс доходов и расходов населения составляется по следующей (сокращенной) схеме (табл. 1).

 

Таблица 3

Структура баланса денежных доходов и расходов населения, %

 

Доходы				(прогноз)
1. Оплата труда	59,7	60,5	38,5	37,6
2. Пенсии, пособия, стипендии	15,5	15,1	16,5	15,2
3. Доходы от собственности и предпринимательской деятельности, прочие доходы	24,8	24,4		47,2
Расходы
1. Покупка товаров и оплата услуг	62,3	68,7	71,4	67,7
2. Обязательные платежи и добровольные вклады	8,3		6,9	8,9
3. Накопления во вкладах и ценных бумагах	19,6	6,3	3,6	36,4
4. Покупка валюты	***	7,6	15,2
5. Прирост денег на руках у населения	9,8	9,4	2,9

 

Здесь налицо резкое изменение структуры доходов населения в современной рыночной экономике России: снижение доли заработной платы со значительным повышением предпринимательских доходов и доходов от собственности, а также уменьшение доли вложений населения в ценные бумаги и вклады и рост (до 15—18%) сбережений в валюте. Инфляция привела к минимальным остаткам наличных денег (тезаврация) на руках у населения, поскольку они обесцениваются без движения. Этому же способствуют задержки в выплате зарплаты, пенсий и пособий.

С 1991 г. осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов, основной целью которых является определение потребности в наличных деньгах в целом по РФ, по территориям и банкам. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т. е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение. Основная задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономному их использованию и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки (табл. 2).

 

Таблица 4

Прогноз кассовых оборотов банка

 

ПРИХОД	РАСХОД
1. Торговая выручка	1. Выдачи на зарплату
2. Выручка железно-дорожного, водного, воздушного и местного транспорта	2. Пени и пособия, страховые возмещения, стипендии
3. Выручка зрелищных предприятий	3. Прочие ден. выплаты и поощрения
4. Выручка предприятий бытового обслуживания	4. Выдачи на закупку с/х продукции
5. Квартплата и коммунальные платежи	5. Выдачи на оплату труда со счетов с/х предприятий
6. Поступления на счет с/х предприятий и фермерских хозяйств и предпринимателей	6. Выдачи со счетов арендаторов и фермерских хозяйств
7. Выручка от продажи иностранной валюты	7. Подкрепления предприятиям связи
8. Выручка предприятий связи	8. Прочие выдачи наличных денег
9. Поступления от реализации ценных бумаг
10 Прочие поступления
ИТОГО ПО ПРИХОДУ	ИТОГО ПО РАСХОДУ
Эмиссия денег	Изъятие денег из обращения

 

Прогноз кассовых оборотов осуществляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) и главными управлениями Центрального банка России. Они составляются поквартально и на год. Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, предсказывается изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, если прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожидается эмиссия денег в расчетном квартале или году.

Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота. Они связаны с установлением объема кредитов, предоставляемых ЦБ РФ коммерческим банкам, изменением ставок рефинансирования (учетного процента), выработкой и применением норм обязательных резервов, подлежащих депонированию коммерческими банками в ЦБ РФ, путем расчета денежных агрегатов (см. 1.3).

5.2. Эмиссия денег и организация эмиссионных операций

Эмиссия — выпуск денег в обращение. Эмиссионная система — законодательно установленный порядок выпуска в обращение центральным банком денежных знаков. Механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении включает в себя порядок выпуска и изъятия денег из обращения, а также их перераспределение между территориями и регионами страны в зависимости от потребностей экономики.

Законом о Центральном банке России предусматривается монопольное его право на эмиссию денег и эмиссионно-кассовое регулирование денежной массы в обращении. Налично-денежный оборот обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Современный механизм эмиссии банкнот основан на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золото-валютных резервов. В первом случае она обеспечивается векселями и другими банковскими обязательствами и ценными бумагами, во втором — государственными долговыми обязательствами, а при покупке золота и иностранной валюты — соответственно золотом и валютой. Обеспечением банкнотной эмиссии служат активы ЦБ РФ. Выполняя эту функцию, он определяет порядок ведения кассовых операций, устанавливает правила перевозки, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической монеты, определяет признаки платежеспособности денежных запасов, а также порядок замены или уничтожения поврежденных банкнот и монет.

В основе механизма эмиссионно-кассового регулирования денежной массы лежит соотношение централизованного монопольного права на эмиссию денег ЦБ РФ с децентрализованной системой их выпуска и изъятия по территориям страны. Функцию эмиссионного кассового регулирования денежной массы выполняют расчетно-кассовые центры при Головных территориальных управлениях ЦБ РФ. В них по его разрешению создаются резервные фонды денежных знаков и монет. Основное назначение резервных фондов: в обеспечении эмиссии денежных знаков в обращении, регулировании покупюрной структуры денежной массы, замене поврежденных банкнот и монет новыми, экономии расходов на перевозку из центра и хранения денежных знаков.

Кроме резервных фондов при РКЦ существует оборотная касса, в которую принимаются и из которой выдаются наличные деньги в течение операционного дня. Их остаток в оборотной кассе лимитируется, а при превышении установленного лимита в конце операционного дня излишки денег передаются в резервные фонды. Эта операция производится автоматически без специального разрешения ЦБ РФ и считается изъятием денег из обращения. Если в оборотной кассе расчетно-кассового центра не хватает наличности для обслуживания банков и клиентов, требуется эмиссионное разрешение на подкрепление оборотной кассы из резервных фондов ЦБ РФ. Эта операция по перечислению наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу уже является эмиссией.

Правление ЦБ РФ выдает разрешение на выпуск денег в обращение в пределах эмиссионной директивы, т. е. предельного размера выпуска денег в обращение, установленного Правительством РФ в соответствии с денежно-кредитной политикой на предстоящий период (год). Механизм эмиссионно-кассового регулирования позволяет экономно и рационально регулировать и перераспределять наличную денежную массу на определенной территории, оперативно удовлетворять потребности регионов в денежных знаках.

На расчетно-кассовые центры главных территориальных управлений ЦБ РФ возложено кассовое обслуживание коммерческих банков, причем эти отношения носят договорной характер. Выдача денежной наличности банкам и другим юридическим лицам, прием от них излишков денег, а также кассовое обслуживание производятся с отражением всех операций по корреспондентским счетам банков и счетам других юридических лиц. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу РКЦ обработанными, сформированными и упакованными в установленном порядке. В зависимости от объемов работы РКЦ и с учетом экономической целесообразности по согласованию с Главным территориальным управлением при РКЦ может быть создан участок инкассации для перевозки ценностей. Услуги, оказываемые им для банков и клиентов, производятся на платной договорной основе.

Кассовое обслуживание коммерческих банков предполагает представление за 45 дней до начала очередного квартала в территориальное управление ЦБ РФ прогноза ожидаемых поступлений и выдач наличных денег, а также подкреплений или излишков в предстоящем квартале. Эти данные используются для планирования деятельности РКЦ, определения общей потребности в эмиссии наличных денег по региону.

В коммерческих банках для проведения операций с наличными денежными знаками имеется операционная касса (приходная, расходная, дневная, вечерняя или единая), через которую осуществляется работа по приему, пересчету и выдаче денежной наличности, поступающей от клиентов. Для нее также устанавливается лимит остатка денежной наличности на конец дня, которая должна сдаваться в РКЦ. Недостаток наличных денег для проведения операций с клиентами должен оформляться заявкой на подкрепление за 3—5 дней и передаваться в главное территориальное управление ЦБ РФ. После получения разрешения на подкрепление операционной кассы банка наличные деньги передаются в кассу банка, и делается соответствующая проводка по корреспондентскому счету в РКЦ.

5.3. Порядок ведения кассовых операций. Кассовая дисциплина

Проведение операций с наличными деньгами предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности регулируется «Положением о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденным ЦБ РФ 22 сентября 1993 г.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием ими наличных денег в расчетах с населением должен проводиться с применением контрольно-кассовых машин.

Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу рабочего дня не должен превышаться. Излишки наличной выручки должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышения лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускаются в течение 3 рабочих дней лишь при выдаче заработной платы. Для предприятий Крайнего Севера этот срок составляет 5 дней. Предприятия, не имеющие наличной денежной выручки, получают наличные деньги в банке по чекам с указанием суммы и цели получения денег (зарплата, командировочные, отпускные, неотложные нужды и т. д.).

Полученные в банке деньги приходуются в кассе по приходному кассовому ордеру, о чем делается соответствующая запись в кассовой книге. Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или платежным, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам с простановкой на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия. Не выданная в срок заработная плата и другие платежи должны быть депонированы или возвращены в банк на расчетный счет предприятия, после чего на депонированные суммы составляется общий расходный кассовый ордер.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку (вторые из них — отрывные и служат отчетом кассиру). Кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ошибки в кассовой книге не допускаются. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере, в определении остатка наличных денег в кассе не участвует. Она считается недостачей и взыскивается с кассира.

Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. В положении о порядке ведения кассовых операций предусматривается порядок ревизий касс предприятий и контроля за соблюдением кассовой дисциплины. Они должны проводиться при смене кассиров по приказу руководителей предприятия аудиторами, банками и финансовыми органами при проверках соблюдения кассовой дисциплины. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира.

В соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» коммерческие банки должны делать проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины и проводить операции с наличностью строго в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций».

Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителями банка с учетом информации налоговых органов и фактов нарушения операций и несвоевременной уплаты налогов. Необходимость проверок соблюдения кассовой дисциплины предприятиями связана с сокрытием значительной части выручки от налогообложения и увеличивающимся налично-денежным оборотом, не проходящим через банки. Проверка кассовой дисциплины должна проводиться не менее чем за 3 месяца. Она предполагает:

1. Ведение кассовой книги, ежедневные отчеты кассиров, приходно-расходные ордера и платежные ведомости.

2. Полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке и соответствие записей данным банка (в случае расхождения между ними выясняются их причины).

3. Целевое использование наличных денег, полученных в банке по чекам.

4. Расходование наличных денег из выручки на оплату труда, выплату социально-трудовых льгот, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения (для предприятий, имеющих постоянную наличную денежную выручку, банк может разрешить расходовать часть ее на месте).

5. Соблюдение ежедневного лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки в банк, своевременность возврата в банк депонированных сумм. При выявлении нарушений выясняются их причины. Определяется средняя величина сверхлимитной кассовой наличности, например: в феврале превышение лимитов зафиксировано 3, 5, 10, 15 и 28 числа на суммы соответственно 400, 200, 80, 520 и 100 тыс. руб. (всего 1300 тыс. руб.). Таким образом, сверхлимитная наличность кассы составила 1300/5=260 тыс. руб.

6. Проверку осуществления расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на суммы, превышающие 3000 тыс. руб. (для организаций потребкооперации — 5000 тыс. руб.). Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами устанавливает ЦБ РФ.

Для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица с привлечением наемного труда, с ноября 1998г. ЦБ РФ разрешил временно увеличить лимит расчетов наличными деньгами до 10 тыс. руб.

Вышеуказанные ограничения распространяются на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица с привлечением наемного труда. По результатам проверок соблюдения кассовой дисциплины оформляются справки, где отражаются все нарушения операций с наличной денежной выручкой. Она подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, с одной стороны, и представителями банка — с другой.

Если предприятия постоянно нарушают правила ведения кассовых операций и договор с банком по рассчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании. Кроме того, в случае установления на предприятии серьезных нарушений расчетов наличными деньгами, несвоевременного и неполного оприходования в кассу наличных денег, несоблюдения лимита остатка кассы, хищения денежной выручки банк обязан предоставлять копию справки в налоговые органы для принятия к предприятию мер финансовой и административной ответственности.

На руководителей предприятий, допустивших нарушение кассовой дисциплины, налагаются штрафы в размере 50-кратной величины минимальной месячной оплаты труда. За осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных пределов взимается штраф в двухкратном размере от суммы произведенного платежа. За неполное оприходование наличных денег в кассу предприятия штраф берется в трехкратном размере от неоприходованной суммы. Такой же штраф налагается на предприятие за сверхлимитную денежную наличность в кассе. Налоговые органы могут потребовать проведения полной ревизии. Наложение штрафов производится органами Государственной налоговой службы по представлении сведений коммерческими банками. Все суммы штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

Соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями и организациями, хранение их денежной выручки на счетах в банках, внедрение безналичных расчетов в сферу распределения доходов населения, а между юридическими лицами в обязательном порядке позволяет ЦБ РФ экономно расходовать наличные деньги, сокращать потребность в них для обслуживания товарооборота, уменьшать эмиссию наличных денег, контролировать денежный оборот и доходы предприятий, обеспечивать налоговым и финансовым органам контроль за полнотой и своевременностью налоговых платежей в бюджет.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: