 |
Основные технико-экономические показатели деятельности
|
|
|
|
Количество и качество выпущенной и реализованной продукции (работ, услуг) определяется потребностями рынка, производственно-техническими возможностями предприятия и эффективностью использования его ресурсов.
Реализуя продукцию, предприятие возмещает затраты на ее изготовление и сбыт и получает прибыль, служащую источником технического и социального развития. Несвоевременная реализация продукции наносит ущерб не только производителю, но и предприятиям-потребителям, вызывая нарушения их нормальной деятельности.
Анализ динамики объема производства в натуральном выражении за 2008 и 2009 годы показал, что произошло его снижение на18%, что объясняется падением спроса на продукцию и жесткой конкуренцией. В то же время снижение товарной продукции составило 9,5%, объема продаж – 5,7%, что объясняется падением спроса и ростом цен на 10,3% (табл. 1.2.1.).
Табл. 1.2.1 Динамика производства и реализации продукции ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 - 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2008г. |
| 1. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 97,588 | 80,038 | 82,0 |
| 2. Товарная продукция, тыс. руб. | 1448 | 1311 | 90,5 |
| 3. Реализованная продукция, тыс. руб. | 1450 | 1368 | 94,3 |
| 4. Средняя цена 1 тонны выпущенной продукции, тыс. руб. | 14,841 | 16,374 | 110,3 |
| 5. Реализованная продукция (объем ее продаж) к товарной продукции | 100,1 | 104,4 | – |
Различие в темпах роста реализованной продукции и товарной продукции объясняется изменением остатков нереализованной продукции на складе и отгруженной, но неоплаченной покупателем в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом.
Следует отметить, что продукция ОАО «Тамбовский жировой комбинат» имеет высокое качество, цены ниже, чем у конкурентов; что делает ее конкурентоспособной.
|
|
|
За годы работы в условиях перехода к рыночным отношениям комбинат освоил целый ряд новых видов продукции, пользующейся повышенным спросом (новые виды майонеза, кулинарных жиров, хлебобулочные изделия, кетчуп, горчица), стремясь к улучшению своего финансового состояния.
За последние годы зарубежные и отечественные конкуренты потеснили ОАО «Тамбовский жировой комбинат» на его рынке в г. Тамбове
Они поставляют в Тамбов огромное количество разнообразных видов в различной расфасовке масложировой продукции (масло растительное расфасованное, дезодорированное, рафинированное, нерафинированное, майонез в большом ассортименте, маргарин и т.д.).
В этих условиях, учитывая положительный имидж ОАО «Тамбовский жировой комбинат», необходимо уделять больше внимания маркетингу (изучение спроса, вкусов потребителей, анкетирование, реклама достоинств продукции – отсутствие вредных добавок, соответствие ГОСТу, наличие сертификата качества и т.д.).
За анализируемый период ухудшилось использование производственной мощности ОАО «Тамбовский жировой комбинат» с 47% до 38%. Уровень использования мощности довольно низкий, что объясняется падением спроса на продукцию, конкуренцией и низкой платежеспособностью потребителей.
Лучше всего использовались производственные мощности по маргариновой продукции, хотя и наметилось снижение коэффициентов использования с 0,6777 в 2008 г. до 0,6574 – в 2009 г. По майонезу и расфасованному маслу произошло заметное ухудшение использования производственных мощностей: на 32 и 26% соответственно.
Основными причинами недоиспользования производственных мощностей являются: рост цен на закупаемое растительное масло и соответственно себестоимости продукции и цен на нее и перенасыщенность рынка масложировой продукцией в Тамбовской области. В торговую сеть стали поступать товары конкурентов - крупных производителей из других городов (Москвы, Саратова, Белгорода, Краснодара и др.). В результате реализация продукции снизилась, и комбинату пришлось снизить объем производства майонеза на 31,6%. масла – на 25,8%, маргариновой продукции – на 3%.
|
|
|
В 2009 г. на 43% возросли цены на закупаемое растительное масло, которое в себестоимости продукции занимает наибольший удельный вес. Так, в себестоимости майонеза удельный вес стоимости растительного масла составляет около 50%, маргарина – до 70%, жиров – более 80%. За 9 мес. 2009 г. цены на готовую продукцию возросли на 14% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
Все это привело к падению спроса на продукцию комбината и ухудшению использования его технического потенциала на 18%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 11%. При этом фондоотдача (по товарной продукции) снизилась на 19%, а по реализованной продукции – на 15.
В 2009 г. был получена прибыль от реализации продукции в расчете на 1 рубль основных производственных фондов (ОПФ) в размере 21 коп., в то время как в 2008 г. была получена прибыль 75 коп. на 1 руб. ОПФ (табл. 1.2.2.).
Табл. 1.2.2 Показатели, характеризующие использование производственно-технической базы ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 и 2009 г.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2008г. |
| 1. Производственная мощность, тыс. т | 209 | 209 | 100 |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 97,588 | 80,038 | 82 |
| 3. Коэффициент использования производственной мощности | 0,47 | 0,38 | 82 |
| 4. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 274725 | 305325 | 111 |
| 5. Среднегодовая стоимость ОПФ в расчете на 1000 т производственной мощности, тыс. руб. | 1314 | 1461 | 111 |
| 6. Товарная продукция, млн. руб. | 1448,35 | 1310,60 | 90 |
| 7. Выручка от продаж продукции, млн. руб. | 1450,15 | 1367,75 | 94 |
| 8. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 98263 | 30506 | 31 |
| 9. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 70745 | -30755 | -44 |
| 10. В расчете на 1 руб. стоимости ОПФ, руб.: · товарная продукция · выручка от продаж продукции · прибыль от продаж · прибыль (убыток) отчетного периода | 5,267 5,273 0,357 0,257 | 4,297 4,484 0,100 -0,102 | 81 85 28 -40 |
Резко упала фондоотдача, рассчитанная по прибыли отчетного периода, с 25,7 коп. в 2008г. до минус 10,2 коп. в 2009г.. Отрицательную роль сыграло падение прибыли от продаж в 3,57 раза, рост прочих операционных расходов почти в 4 раза, прочих внереализационных расходов - в 2раза, процентов к уплате - на 3%.
|
|
|
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2009г. составила 1052 человека, что ниже уровня предыдущего года на 6 человек или на 0,57% (табл. 1.2.3.).
Табл. 1.2.3. Показатели, характеризующие производительность труда и его оплату в ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 - 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2008 г. |
| 1. Численность ППП, чел. | 1058 | 1052 | 99,43 |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс.т | 97588 | 80038 | 82,02 |
| 3. Товарная продукция, млн. руб. | 1448,35 | 1310,60 | 90,49 |
| 4. Выручка от реализации продукции, млн. руб. | 1450,15 | 1367,75 | 94,31 |
| 5. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 98263 | 30506 | 31 |
| 6. Прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 70745 | -30755 | -44 |
| 7. В расчете на одного работающего: - выпуск продукции, тыс. т - товарная продукция, тыс. руб. - выручка от продаж продукции, тыс. руб. - прибыль от продаж, тыс. руб. - прибыль отчетного периода, тыс. руб. | 92 1369 1371 93 67 | 76 1246 1300 29 -29 | 92,0 91 94,8 31,2 - 43,3 |
| 8. Направлено на оплату труда, тыс. руб. | 146049 | 138412 | 94,77 |
| 9. Среднемесячная оплата труда, тыс. руб. | 11,5 | 11,0 | 95,65 |
| 10. В расчете на один рубль оплаты труда, руб.: - товарная продукция - выручка от продаж продукции - прибыль от продаж - прибыль (убыток) отчетного периода | 9,92 9,93 0,67 0,48 | 9,5 9,9 0,21 -0,21 | 95,8 99,7 31 -43,8 |
Производительность труда, рассчитанная по выпуску продукции в натуральном выражении, снизилась на 8%, а в стоимостном выражении по товарной продукции – на 5,2%, по реализованной – на 31,2%.
В расчете на одного работающего в 2009 г. был получен убыток отчетного периода в размере 29 тыс.руб., а за 2008 г. – прибыль в размере 67 тыс. руб. Несмотря на падение производительности труда и убытки, на оплату труда было направлено меньше средств, чем в предыдущем году всего на 5,23%. Среднемесячная оплата труда снизилась незначительно с 11,5 тыс. руб. до 11 тыс. руб. или на 4,35%. Это говорит о том, что оплата труда не выполняет свои функции.
|
|
|
В расчете на 1 рубль оплаты труда было выработано за 2009 г. товарной продукции на сумму 9,53 руб., реализованной продукции на сумму - 9,9 руб.
В расчете на 1 рубль оплаты труда в 2009 г. был получен убыток в размере 21 коп. вместо прибыли 48 коп. – в 2008 г.
За анализируемый период затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 4%. В 2009 г. на 43% возросли цены на закупаемое растительное масло, которое в себестоимости продукции занимает наибольший удельный вес. Так, в себестоимости майонеза удельный вес стоимости растительного масла составляет около 50%, в себестоимости маргарина – до 70%, жиров – более 80%. За 9 мес. 2009 г. цены на готовую продукцию возросли на 14% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Кроме того, жесткая конкуренция со стороны ряда крупнейших производителей из других городов (Москвы, Саратова, Белгорода, Краснодара и др.) привела к падению спроса на продукцию Тамбовского жирового комбината.
Тамбовский жировой комбинат через дилерскую сеть ориентировался в основном на потребности кондитерской и хлебопекарной промышленности, т. е. на промышленную переработку, выпуская жиры и масла с заданными потребителями параметрами качества под конкретные заказы. Тем самым он обеспечивал себе гарантированный сбыт продукции надежным партнерам, постепенно расширяя круг потенциальных клиентов.
Основные конкуренты комбината ориентируются на недорогие сорта маргарина и отечественное жировое сырье. Основной потребитель их продукции – население, хотя последнее время они стали активно внедряться на рынок промышленной переработки масложировой продукции.
Все эти причины привели к росту затрат на производство и реализацию продукции, цен на выпускаемую продукцию, падению объема продаж.
В результате в 2009 г. был получен убыток отчетного периода в сумме 30,8 млн. руб., в то время как в 2008 г. была получена прибыль в размере 70,7 млн. руб. (табл. 1.2.4.).
Табл. 1.2.4. Показатели, характеризующие затраты и результаты хозяйственной деятельности ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 - 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2008 г. |
| 1.Выручка от продаж продукции, млн. руб. | 1450 | 1368 | 94,3 |
| 2. Полная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 1352 | 1337 | 98,9 |
| 3. Затраты на один рубль реализованной продукции, коп. | 99,86 | 95,83 | 96,0 |
| 4. Прибыль от продаж, млн. руб. | 98,3 | 30,5 | 31,0 |
| 5. Прибыль отчетного периода, млн. руб. | 70,7 | -30,8 | -43,5 |
| 6. Прибыль от продаж к прибыли отчетного периода, % | 139 | -101 | - |
| 7. Рентабельность продукции, % | 7,5 | 2,5 | -5 пунктов |
Следует отметить, что прибыль отчетного периода 2008 г. была почти в 3 раза ниже прибыли от реализации продукции, что говорит о наличии больших внереализационных убытков и прочих операционных расходов. Производственная деятельность комбината как источник получения прибыли играет доминирующую роль, а коммерческая деятельность приносит убытки.
|
|
|
В 2009 г. убыток отчетного периода составил 30,8 млн. руб. Эти данные говорят о значительном ухудшении финансового состояния ОАО «Тамбовский жировой комбинат».
Резко снизилась рентабельность продукции – на 4,9 пункта и составила в 2009 г. всего 2,3%.
Результаты анализа основных технико-экономических показателей ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 - 2009 гг. представлены в таблице 1.2.5.
Обобщая анализ производственно-хозяйственной деятельности комбината, можно сказать, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. резко ухудшилась эффективность его деятельности. Выпуск продукции в натуральном выражении снизился на 18%. Объем продаж в стоимостном выражении снизился на 5,7%. Это отрицательно повлияло на эффективность использования технического потенциала, на изменение производительности труда и фондоотдачи. Затраты на 1 рубль продаж снизились на 4%, получены убытки в размере 30,8 млн. руб., рентабельность продукции упала почти на 4,9 пункта.
Причинами такого положения явились падение спроса на выпускаемую продукцию из-за жесткой конкуренции на рынке г Тамбова и других регионах, рост цен на закупаемое растительное масло, недооценка роли маркетинга руководством комбината и многие другие причины.
Табл. 1.2.5. Основные технико-экономические показатели ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008- 2009 гг.
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2008 г. |
| 1. Производственная мощность – всего, тыс. т | 209 | 209 | 100,0 |
| в том числе саломас маргпродукция майонез расфасованное масло | 65,7 37,6 73,3 21,1 | 65,7 37,6 73,3 21,1 | 100,0 100,0 73,3 100,0 |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении – всего, тыс. т | 97,588 | 80,040 | 82,0 |
| в том числе саломас маргпродукция майонез расфасованное масло | 19,456 25,482 41,837 8,041 | 18,956 24,717 28,619 5,967 | 97,4 97 68,4 74,2 |
| 3. Коэффициент использования производственной мощности – всего | 0,47 | 0,38 | 82,0 |
| в том числе саломас маргпродукция майонез расфасованное масло | 0,30 0,68 0,57 0,38 | 0,29 0,66 0,39 0,28 | 97,4 97,0 68,4 74,2 |
| 4. Товарная продукция, млн. руб. | 1448 | 1311 | 90,5 |
| 5. Выручка от продаж продукции, млн. руб. | 1450 | 1368 | 94,3 |
| 6. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | 275 | 305 | 111,1 |
| 7. Фондоотдача, руб. | 5,27 | 4,49 | 85,2 |
| 8. Численность работающих, чел. | 1058 | 1052 | 99,4 |
| 9. Реализованная продукция в расчете на одного работающего, тыс. руб. | 1370 | 1300 | 94,9 |
| 10. Фонд оплаты труда, млн. руб. | 146,0 | 138,4 | 94,8 |
| 11. Среднемесячная оплата труда, тыс. руб. | 11,5 | 11,0 | 95,7 |
| 12.Полная себестоимость товарной продукции, млн. руб. | 1312 | 1215 | 92,6 |
| 13. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 90,61 | 92,75 | 102,4 |
| 14. Прибыль от продаж, млн. руб. | 98,3 | 30,5 | 31,0 |
| 15. Прибыль отчетного периода, млн. руб. | 70,7 | - 30,8 | - 43,5 |
| 16. Рентабельность продукции, % | 7,2 | 2,3 | - 4,9пункта |
Планом на 2003 г. предусмотрено увеличить выпуск маргариновой продукции по сравнению с 2009г. на 5%, майонеза – на 5,9%, саломаса – на 6,4%, масла растительного – на 10,5%. Прирост выручки от продаж товаров и услуг должен составить 8,9%. Прибыль от продаж увеличится в 3,25 раза., а прибыль отчетного периода планируется в 2,8 раза меньше прибыли от продаж. Комбинат рассчитывает получить прибыль от продаж в сумме 99,1 млн. руб., что выше уровня 2008г. на 0,85%, а прибыль отчетного периода – почти в 2 раза ниже, чем в 2008г. Это говорит о том, что комбинат попрежнему ориентируется на производственную деятельность и не планирует радикального изменения своей коммерческой деятельности.
|
|
|
