 |
Влияние предложенных мероприятий на основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Тамбовский жировой комбинат»
|
|
|
|
Результаты расчетов эффективности предложенных мероприятий представлены в таблице 3.3.1.
Из расчетов видно, что внедрение предложенных в дипломной работе мероприятий позволит увеличить выручку от реализации продукции на 960,3 млн. руб., прибыль от продаж на 250 млн. руб., используя имеющиеся производственные мощности без капитальных вложений. Потребуется дополнительная численность рабочих в количестве 52 человек.
Табл. 3.3.1. Предлагаемые мероприятия по увеличению прибыли на Тамбовском жировом комбинате
| Мероприятия | Прирост выручки от реализации продукции, млн. руб. | Изменение численности рабочих, чел. | Прирост прибыли, млн. руб. | Годовой эконом. эффект, млн.руб |
| 1. Организация производства шоколадного масла | 207,4 | 20 | 34,6 | 34,6 |
| 2. Возобновление производства майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой | 752,9 | 32 | 215,4 | 215,4 |
| ВСЕГО | 960,3 | 52 | 250 | 250 |
Расчеты показали, что в результате внедрения предложенных мероприятий улучшатся основные показатели деятельности Тамбовского жирового комбината: выпуск продукции увеличится на 40,24 тыс. т, выручка от реализации продукции - на 960,3 млн. руб., прибыль – на 250 млн. руб., фондоотдача – на 6,31 руб., рентабельность продукции – на 12,1 пункта, производительность труда – на 809 тыс. руб., а затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 10,06 коп. (табл. 3.3.2).
Произойдет улучшение использования производственных мощностей. Коэффициент их использования вырастет с 0,38 до 0,58. Получат дополнительные рабочие места 52 человека.
Табл. 3.3.2. Влияние внедрения предложенных мероприятий на основные технико-экономические показатели ОАО «Тамбовский жировой комбинат»
| Показатели | До внедрения меропри-ятий | После внедрения меропри-ятий | Изменение показателей: +увел., -умен. |
| 1. Производственная мощность – всего, тыс. т | 209 | 209 | - |
| 2. Выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. т | 80,04 | 120,28 | 40,24 |
| 3. Коэффициент использования производственной мощности | 0,38 | 0,58 | 0,20 |
| 4. Выручка от продаж продукции, млн. руб. | 1368 | 2328,3 | 960,3 |
| 5. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | 305 | 305 | - |
| 6. Фондоотдача, руб. | 4,49 | 10,8 | 6,31 |
| 7. Численность работающих, чел. | 1052 | 1104 | 52 |
| 8. Реализованная продукция в расчете на одного работающего, тыс. руб. | 1300 | 2109 | 809 |
| 9.Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | 1215 | 1925,3 | 710,3 |
| 10. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. | 92,75 | 82,69 | -10,06 |
| 11. Прибыль от продаж, млн. руб. | 30,5 | 280,5 | 250 |
| 12. Прибыль отчетного периода | -30,8 | 219,2 | 250 |
| 12. Рентабельность продукции, % | 2,5 | 14,6 | 12,1 п. |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
|
|
|
На основе проведенного в дипломной работе анализа основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности за 2008-2009 гг. выявлено, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. ОАО «Тамбовский жировой комбинат» снизил объем производства продукции в натуральном выражении на 18%, объем продаж – на 5,7%. Товарная продукция уменьшилась на 9,5%.
За анализируемый период ухудшилось использование производственной мощности ОАО «Тамбовский жировой комбинат». Коэффициент ее использования снизился с 47% до 38%. Уровень использования мощности довольно низкий, что объясняется падением спроса на продукцию, конкуренцией и низкой платежеспособностью потребителей.
Лучше всего использовались производственные мощности по маргариновой продукции, хотя и наметилось снижение коэффициентов использования с 0,68 в 2008 г. до 0,66 – в 2009 г. По майонезу и расфасованному маслу произошло заметное ухудшение использования производственных мощностей: на 32 и 26% соответственно.
Основными причинами недоиспользования производственных мощностей являются: рост цен на закупаемое растительное масло и соответственно себестоимости продукции и цен на нее и перенасыщенность рынка масложировой продукцией в Тамбовской области. В торговую сеть стали поступать товары конкурентов - крупных производителей из других городов (Москвы, Саратова, Белгорода, Краснодара и др.). В результате реализация продукции снизилась, и комбинату пришлось снизить объем производства майонеза на 31,6%, масла – на 25,8%, маргариновой продукции – на 3%.
|
|
|
В 2009 г. на 43% возросли цены на закупаемое растительное масло, которое в себестоимости продукции занимает наибольший удельный вес. Так, в себестоимости майонеза удельный вес стоимости растительного масла составляет около 50%, маргарина – до 70%, жиров – более 80%. За 9 мес. 2009г. цены на готовую продукцию возросли на 14% по сравнению с соответствующим периодом прошлого года.
Все это привело к падению спроса на продукцию комбината и ухудшению использования его технического потенциала на 18%.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 11%. При этом фондоотдача, рассчитанная по товарной продукции, снизилась на 19%, а по реализованной продукции – на 15.
В 2009 г. был получена прибыль от реализации продукции в расчете на 1 рубль основных производственных фондов (ОПФ) в размере 21 коп., в то время как в 2008 г. была получена прибыль 75 коп. на 1 руб. ОПФ.
Резко упала фондоотдача, рассчитанная по прибыли отчетного периода, с 25,7 коп. в 2008г. до минус 10,2 коп. в 2009г.. Отрицательную роль сыграло падение прибыли от продаж в 3,57 раза, рост прочих операционных расходов почти в 4 раза, прочих внереализационных расходов - в 2раза, процентов к уплате - на 3%.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2009г. составила 1052 человека, что ниже уровня предыдущего года на 6 человек или на 0,57%.
Производительность труда, рассчитанная по товарной продукции, снизилась на 5,2%, а по реализованной – на 31,2%.
В расчете на одного работающего в 2009 г. был получен убыток отчетного периода в размере 29 тыс. руб., а за 2008 г. – прибыль в размере 67 тыс. руб. Несмотря на падение производительности труда и убытки, на оплату труда было направлено меньше средств, чем в предыдущем году всего на 5,23%. Среднемесячная оплата труда снизилась незначительно с 11,5 тыс. руб. до 11 тыс. руб. или на 4,35%. Это говорит о том, что оплата труда не выполняет свои функции.
|
|
|
В расчете на 1 рубль оплаты труда было выработано за 2009 г. товарной продукции на сумму 9,53 руб., реализованной продукции на сумму - 9,9 руб.
В расчете на 1 рубль оплаты труда в 2009 г. был получен убыток в размере 21 коп. вместо прибыли 48 коп. – в 2008 г.
За анализируемый период затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 4%, а на 1 рубль товарной продукции выросли на 2,4%. Это связано с ростом цен на закупаемое растительное масло и цен на готовую продукцию. Кроме того, жесткая конкуренция со стороны ряда крупнейших производителей из других городов (Москвы, Саратова, Белгорода, Краснодара и др.) привела к падению спроса на продукцию Тамбовского жирового комбината.
Тамбовский жировой комбинат через дилерскую сеть ориентировался в основном на потребности кондитерской и хлебопекарной промышленности, т. е. на промышленную переработку, выпуская жиры и масла с заданными потребителями параметрами качества под конкретные заказы. Тем самым он обеспечивал себе гарантированный сбыт продукции надежным партнерам, постепенно расширяя круг потенциальных клиентов.
Основные конкуренты комбината ориентируются на недорогие сорта маргарина и отечественное жировое сырье. Основной потребитель их продукции – население, хотя последнее время они стали активно внедряться на рынок промышленной переработки масложировой продукции.
При этом руководством комбината были допущены просчеты в стратегическом планировании производства майонеза «Провансаль-Цезарь» без должного изучения спроса, недооценка роли маркетинга. В частности, производство майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой, пользующегося большим спросом у потребителей, в 2009 г. было резко сокращено – в 17 раз. Выручка от реализации этого майонеза упала в 11раз.
Все эти причины привели к росту затрат на производство и реализацию продукции.
|
|
|
В результате в 2009 г. был получен убыток отчетного периода в сумме 30,8 млн. руб., в то время как в 2008 г. была получена прибыль в размере 70,7 млн. руб.
Следует отметить, что прибыль отчетного периода 2008 г. была почти в 3 раза ниже прибыли от реализации продукции, что говорит о наличии больших внереализационных убытков и прочих операционных расходов. Производственная деятельность комбината как источник получения прибыли играет доминирующую роль, а коммерческая деятельность приносит убытки.
Резко снизилась рентабельность продукции – с 7,5% до 2,5%, т. е. в 3 раза. Эти данные говорят о значительном ухудшении эффективности деятельности и финансового состояния ОАО «Тамбовский жировой комбинат» в целом.
Оценка потенциального банкротства ОАО «Тамбовский жировой комбинат» 2009 г. показала, что коэффициенты текущей ликвидности и коэффициенты, обеспеченности собственными средствами и на начало и на конец анализируемого периода были ниже норматива, что свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.
Коэффициент восстановления платежеспособности, рассчитанный на ближайшие 6 месяцев, составил всего 0,31 при нормативе > 1, что говорит о том, что у комбината нет реальной возможности в ближайшее время (6 месяцев) восстановить свою платежеспособность.
Оценка уровня, состава, структуры и динамики прибыли ОАО «Тамбовский жировой комбинат» за 2008 - 2009 гг. показал, что снижение прибыли отчетного периода составило 101,5 млн. руб. Если в 2008 г. была получена прибыль размере 70,7 млн. руб., то в 2009г комбинат получил убыток в сумме 30,8 млн. руб.
Снижение прибыли отчетного периода произошло в основном за счет уменьшения прибыли от реализации продукции (на 67,8 млн. руб.), ростом прочих внереализационных и операционных расходов и снижением прочих операционных доходов.
Анализ прибыли по факторам показал, что на прибыль от реализации продукции наибольшее положительное влияние оказал рост цен на продукцию (на 466,6 млн. руб.). Отрицательно сказались на росте прибыли повышение цен на материалы и тарифов (на 420 млн. руб.), рост уровня затрат (на 89 млн. руб.) и снижение объема продукции (на 5,8 млн. руб.).
За анализируемый период произошло значительное превышение прочих внереализационных расходов (18,5 млн. руб.) над прочими внереализационными доходами (2,6 млн. руб.), что привело к снижению прибыли отчетного периода на 15,9 млн. руб.
Превышение прочих операционных доходов над прочими операционными расходами увеличило прибыль на 2,3 млн. руб., проценты к получению увеличили прибыль на 0,08 млн. руб., доходы от участия в других организациях – на 0,07 млн. руб.
|
|
|
По данным за 2008 г. формирование прибыли отчетного периода происходило в основном за счет прибыли от реализации продукции, прочих внереализационных доходов и прочих операционных доходов.
В 2009 г. ситуация изменилась и формирование прибыли отчетного периода происходило за счет прочих операционных доходов и прочих внереализационных доходов. От реализации продукции был получен убыток, а прочие операционные расходы и прочие внереализационные расходы еще больше его увеличили.
Находясь в столь сложном положении, комбинат не смог уплатить налог на прибыль за 2009 г.
Для увеличения прибыли и улучшения финансового состояния ОАО «Тамбовский жировой комбинат» в дипломной работе предлагается организация производства шоколадного масла. Расчеты показали, что в результате организации производства шоколадного масла улучшатся основные показатели деятельности Тамбовского жирового комбината: выручка от продаж увеличится на 207,4 млн. руб., прибыль – на 34,6 млн. руб., фондоотдача – на 0,67 руб., а затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 4,71 коп.
Возобновление производства майонеза «Провансаль-Цезарь» с классической рецептурой в прежних объемах (33205т вместо 1965т в 2009г.) на имеющемся оборудовании даст дополнительно 215,4 млн. руб. Одновременно только за счет этого мероприятия улучшатся такие показатели деятельности Тамбовского жирового комбината, как выручка от продаж, которая увеличится на 752,9 млн. руб., и фондоотдача (на 9,41 руб.), а затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 10,12 коп.
Внедрение предложенных в дипломной работе мероприятий позволит увеличить выручку от реализации продукции на 960,3 млн. руб., прибыль от продаж на 250 млн. руб., используя имеющиеся производственные мощности без капитальных вложений.
Произойдет улучшение использования производственных мощностей. Коэффициент их использования вырастет с 0,38 до 0,58. Получат дополнительные рабочие места 52 человека.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Астринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового положения предприятия. – «Экономист», 2000 г. № 7,12, с. 55 – 59.
2. Воропаев А., Савченко П. Совершенствование финансовых отношений – ключ к успеху. «Экономист» № 11, с. 49-53.
3. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. – М.: "ЮНИТИ", 2000.
4. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. ЧИЭМ СПбГТУ, Чебоксары, 2001. – 135 с.
5. Иванова Т.Н., Елисеева Н.П., Завьялова Е.В. Итоги работы пищевой промышленности в 2000 году и задачи на 2008 год. «Пищевая промышленность», 2008г. №3, с.6 – 11.
6. Керашев М.А. Экономика промышленного производства. – Краснодар: Печатный двор Кубани, 2000. – 302 с.
7. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: АО "Финстатинформ", 2001 г. – 96 с.
8. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Анализ основных технико-экономических показателей пищевого предприятия: Учебное пособие. – М.: МГЗИПП, 2008.. – 88 с.
9. Орлов Б.Л., Осипов В.В. Анализ финансовой деятельности пищевого предприятия: Учебное пособие. – М.: МГЗИПП, 2004. – 62 с.
10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2006. – 172с.
11. Материалы ОАО «Тамбовский жировой комбинат»:
12. отчеты о прибылях и убытках за 200 - 2009гг.,
13. бухгалтерский баланс на 31.12.2008г. и 2009г.
|
|
|
