Обязательства орг-и и её неплатежеспос-ть. Банкротство организации: виды, стадии и процедуры банкротства

За счет полученного дохо­да орг-я наращивает капитал и д.б. способна своевре­менно исполнять свои фин. обяз-ва (уплатить налоги, вернуть взятый кредит, заплатить про­центы за пользование кредитами), поставить прод-ю или оказать У по дог-ру с др. орг-й. Согласно ст. 307 ГКРФ, обяз-во - одна из основных разновидностей гражданских правоотношений, к-е условно подразделяются на: 1) внешние: обяз-ва перед фискальной с/с - по налогам, штрафам и пени, перед бюджетами, платежам в ПФ России, ФОМС и другие фонды, т. е. те обязат-ва, по к-м необ-мо платить в установленном порядке. обязательства перед финансово-кредитной с/с - перед банками, финансовыми орг-ми в случае, если орг-я взяла ссуду или займ в денежной форме или в виде ц.бумаг на основе кредитного дог-ра; обязательства перед кредиторами - за энергоресурсы, поставлен­ные ими товары или оказанные услуги; 2) внутренние: обяз-ва по оплате труда, обяз-ва по выплате премий, по выплате дивидендов, обяз-ва по расчетам с учредителями, по расчетам с подотчетными лицами.

С эконом. т. зр. обяз-ва — это источ­ник формир-ия активов О, а с юридич. — это ее долг перед третьими лицами.. Неоднократная необязательность орг-и влечет за собой, отказ партнеров от взаимодействия, штрафы и иные санкции. В деят-ти орг-и может возникнуть ситуация, в к-й она по разным причинам не может в достаточном объеме и своевременно получить доходы, покрывающие расходы. В этом случае она вместо прибыли может получить убытки, что приводит к утрате части собственного и заёмного капитала и, как следствие, к проблеме неплатежесп-ти О.

(Платежеспос-ть О – прямопропорциональна объму выручки, неплатежесп-ть – прямопропор-на объему обязат-в. В целях сохранения платежесп-ти: выручка д.б. как минимум больше обяз-в на сумму резервов по з/пл + на текущие расходы (матер-лы))

В целом причины неплатежесп-ти сводятся к 2 основным:

1. отставание от запросов рынка по предложенному ассорт-ту, кач-ву, по цене, что отражается на снижение выручки Þ это болезнь бизнеса;

2. неудовлетворит. Финансовое руков-во О, что отражается на приросте массы обязат-в, Þ это болезнь менеджмента.

Банкротство орг-и — это необходимый атрибут рыноч. Эк-ки, несущий позитивное, оздоравливающее начало; это обеспе­чение эволюции произв-ва, продвижения нового, развития экономики. Банкротство – признание арбитраж.судом или объявленная должником неспособ-ть в полном объеме удовлетворять треб-я кредиторов по денежным обязат-ам и/или исполнять обязан-ть по уплате обязат-х платежей (ФЗ №27 от 26.10.02).

Виды банкротства:

1. Реальное банкротство – характеризуется неспособ-тью пред-я восстановить свою платежесп-ть в силу реальных потерь Ск и Зк в рез-те чего она объявляется банкротом. В этом случаи проводится конкурсное произ-во или реорганиз-я юр.лица.

2. Временное, условное – харак-ся таким состоянием неплатежесп-ти, к-е вызвано существенной просрочкой ее КЗ, а также большим размером ДЗ и затовариванием ГП, т.е. сумма активов О превосходит объем ее долгов. Такой вид банкр-ва не приводит к ликвидации и позволяет переориентировать произ-во с учетом потреб-тей рынка.

3.Преднамеренное (умышленное) банкротство – характер-ся преднамеренным созданием собственниками или руководит-ми состояние неплатежесп-ти О и нанесением ей экон.вреда в личных интересах или интересах др.лиц. Выявленные факторы передаются в суд для привлечения к ответст-ти.

4. Фиктивное – ложное объявление О о своей неплатежесп-ти с целью введения в заблуждение кредиторов для получения от них отсрочки платежей по своим фин.обяз-ам, либо для получения скидки с долгов, либо для передачи ГП не пользующ.спросом на рынке в счет погашения долгов.

''+''стороны банк-ва:

- закрытие О должника и возвращение долгов кредиторам цивилизац.способом ч/з суд.

- начало нового бизнеса;

- замена не компетентных руков-лей и собственников на профессиональных;

- очищение активов О, восстановление ее фин.устойч-ти или реструктуриз-я с целью выхода на эффектив.бизнес.

''-'' стороны:

- потери части своего капитала;

- ухудшение материал.положения работ-ов О за длительные невыплаты з/пл;

- сокращ.раб.мест, возник-е соц.напряженности, снижение платежесп-ти и покупательс.возмож-ти;

- сужение потребит.рынка;

- возм-ть криминального передела собств-ти и разворовывания имущ-ва.

Стадии банкротства:

I. Зарождение финансовой неустойч-ти - появление нега­тивных явлений в хоз-й деят-ти пред-ия. На этой стадии уменьшаются доходы, растут убытки и т. д. Руков-во прибегает к косметическим мерам, т.е. продолжает выплачивать высокие дивиденды, увеличивает Зк, продает часть активов, чтобы снять подозрения у кредиторов. Производственный процесс осуществляется в том же рит­ме. Принимаются некачественные, непродуманные управленческие решения. Имеют­ся отдельные сбои в осуществлении платежей по долгам. Эту стадию иногда называют скрытой формой начала банкротства. Снижение цены пред-я означает снижение его прибыльнос­ти, увеличение средней стоимости обяз-тв.

II.Возникновение финансовой неуст-ти (начальная стадия финансовой неустойчивости). Производственный процесс дает определенные сбои (на­пример, уменьшается сбыт продукции, возрастает задолженность и сме­щаются сроки осуществления платежей, появление бракованной прод-и, возн-е конфлик-в м/у персоналом) из-за внутрен.причин.

III. Устойчивая (длительная) финан. неуст-ть-серьезный сбои в производ-ом процес­се. Часть персонала находится в свободных отпусках. Уходит квалифи­ц-ый персонал. Возрастает просроченная задолжен-ть по платежам.

IV. Хроническая финансовая неустойчивость-частичная и почти полная остановка произ-ва. Зарплата не выплачивается. Кредиторы осаждают предп-ие. Пер­сонал разбегается. Отсутствует платежеспособность.

5. Банк-во О становится юридически очевидным.

Признаки банк-ва: 1. Неспос-ть должника удовлет-ть треб-я кред-в в течение 3 мес. Со дня наступления сроков их исполнения. Сумма задолжен-ти на день обращения в суд д.б. не менее 100т.р.;2. -''- в теч.6 мес. Для субъектов естест.монополий топливно-энергетич.комплекса и для стратегич.пред-й. Сумма д.б. не менее 50т.р. МРОТ;3. В теч.1мес. для кредит.орг-й.Сумма д.б. не менее 1т.р.МРОТ;4. 10т.р. для гражданина.При этом сумма его обяз-в д.б. больше стоим-ти принадлеж.ему имущ-ва.

Процедуры банк-ва:

1. наблюдение - процедура банк-ва, применяемая к должнику в целях обеспечения со­хранности имущ-ва должника и проведения анализа финанс. состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Не применяется — к должнику, в отношении к-го принято решение о ликвидации; — к отсутствующему должнику; — к организациям, осуществляющим незаконную деят-ть по привлечению денежных средств.

Срок законом не установлен, однако наблюдение д. б. завершено с учетом срока рассмотрения дела о банк-ве; срок рассмотрения дела о банк-ве и срок наблюде­ния вместе должны составлять не более 7 месяцев. Специфика-пред-е-должник продолжает деят-ть под руко­в-ом администрации. Окончание процедуры - С момента: — признания должника банкротом и открытия конкурсного произв-ва; — введения финансового оздоровления; — введения внешнего управления; — утверждения мирового соглашения.

2. Финансовое оздоровление — процедура банк-ва применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспос-ти и погашение задолжен-ти в соответ. с графиком. Максим.срок составляет 2 года. Арбитраж.судом назначает. административный управляющий, к-й осущ-т свои полномочия до окончания процедуры фин.оздоровления либо до его отстранения арбит.судом.

Последствия введения финансового оздоровления запрещается выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам; не начисляются неустойка (штрафы, пени), подлежа­щие уплате % и иные финанс. санкции за неис­полнение или ненадлежащее исполнение денежных обяз-в и обязательных платежей, возникших до даты вве­дения финан.оздоровления.

3. Внешнее управление – процедура банк-ва применяемвя к должнику в целях восстановл. его платежеспос-ти. Максим.срок составляет 2 года

С даты введения внеш.упр-ия прекращают.полномочия рук-ля должника, упр-е л\делами возлагается на внешнего управляющего; вводится мораторий на удовлетворение треб-й кредит-в. Мораторий — это приостановление исполнения должни­ком денежных обязательств и уплаты обязательных платежей. Не позднее одного месяца с момента своего назначения внеш. управляющий должен раз­работать план внешнего упр-я, к-й представляется на утверждение собранию кредиторов. Меры по восстановлению платежесп-ти должника-перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных произ-в; взыскание ДЗ; продажа пред-ия должника; увеличение устав.капитала должника за счет взно­сов участников и третьих лиц

4. Конкурсное произ-во – процедура банк-ва применяемая к должнику признанного банкротом в целях удовлетвор-я треб-й кредиторов. Срок -

не может превышать один год, но арбит­р. суд вправе продлить этот срок еще на 6 меся­цев. Полномочия по упр-я юр.лицом переходят к конкурс.управляющ., к-й осущ-т инвентаризацию и оценку имущ-ва должника, осущ-т расчеты с кредиторами. Конкурс.управляющ.-назначаемое компетентными органами при банк-ве О офиц.лицо, имеющее широкие права на поиск имущ-ва банкрота и распоряжения им.

5. Мировое соглашение – процедура банк-ва применяем.к должнику на любой стадии рассмотрения дела о банк-ве. (Соглашение сто­рон о прекращении судебного спора на основе взаимных ус­тупок). Расторжение - может быть расторгнуто по реше­нию арбит.суда в случае неисполнения должником усл-й мир. соглашения в отн-ии не менее одной четвертой треб-й кредиторов. Расторжение соглашения м/у отдельными кре­диторами и должником не допускается. Мир.соглашение не имеет управляющего.

 

⇐ Предыдущая27282930313233343536Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: