 |
План персонала и расчет постоянных издержек на персонал
|
|
|
|
План персонала и расчет постоянных издержек на персонал
| Должность | базовый вариант | проектный вар-т | прирост зарплаты | ||
| кол-во | зарплата | кол-во | зарплата | ||
| Управление |
|
|
|
|
|
| директор |
| ||||
| бухгалтер |
| ||||
|
|
|
| |||
| Производство |
|
|
|
|
|
| мастер | |||||
| Сбыт |
|
|
|
|
|
| инженер | |||||
|
|
|
|
|
|
|
| Всего |
|
| |||
Постоянные издержки
| Вид издержек | базовый вариант | проектный вариант | прирост |
| Управление | |||
| аренда офиса |
|
|
|
| командировочные |
|
|
|
| Производство | |||
| энергия |
|
|
|
| Сбыт | |||
| командировки |
|
|
|
| Итого общие издержки |
Отчет о прибылях и убытках
|
| Показатели | Шаг расчета | ||||||||||||
| Чистый объём продаж (прирост) | ||||||||||||||
| материалы и комплектующие (п-б) | ||||||||||||||
| сдельная заработная плата (п-б) | ||||||||||||||
| Прирост суммарных прямых издержек | ||||||||||||||
| Прирост валовой прибыли (стр. 1-4) | ||||||||||||||
| административные издержки | ||||||||||||||
| производственные издержки |
| |||||||||||||
| маркетинговые издержки | ||||||||||||||
| заработная плата админ. персонала | ||||||||||||||
| заработная плата производственного персонала |
| |||||||||||||
| заработная плата маркетингового персонала
| ||||||||||||||
| Прирост суммарных постоянных издержек (стр6+7+8+9+10+11) | ||||||||||||||
| амортизация | ||||||||||||||
| проценты по кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
| Прирост суммарных непроизводственных издержек (стр13+14) | ||||||||||||||
| Итого (стр5-12-15) | -6000 | |||||||||||||
| Убытки предыдущих периодов |
| -6000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| Прибыль до выплаты налогов (стр16+17) | -6000 | |||||||||||||
| Налогооблагаемая прибыль | -6000 | |||||||||||||
| Налоги и платежи из прибыли(20%) |
| 4680, 2 | 5733, 6 | 6026, 8 | ||||||||||
| Чистая прибыль (стр18-20) | -6000 | 22934, 4 | 24107, 2 | |||||||||||
Отчет о движении денежных средств (коммерческая эффективность проекта)
|
| Показатели | Шаги расчета | ||||||||||||
| Прирост выручки от продаж | ||||||||||||||
| Прирост переменных издержек | ||||||||||||||
| Прирост постоянных издержек | ||||||||||||||
| Прирост издержек (реклама) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| Прирост налогов | 4680, 2 | 5733, 6 | 6026, 8 | |||||||||||
| Сальдо потока от текущих операций (стр. 1-2-3-4-5) | -6000 | 27266, 4 | 26973, 2 | |||||||||||
| Доходы от реализации активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
| Затраты на прирост оборотного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
| -3000 | ||||
| Затраты на приобретение активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
| Сальдо потока от инвестиционных операций (стр7-8-9) | -17000
| -4000 | ||||||||||||
| Собственный (акционер) капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
| Займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
| Выплаты в погашение займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
| Выплаты процентов по займам | ||||||||||||||
| Выплаты дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
| Сальдо потока от финансовых операций (стр. 11+12-13-14-15) | -2199 | -2932 | -11466 | |||||||||||
| Общее сальдо потока (стр. 6+10+16) | 24334, 4 | 15507, 2 | ||||||||||||
| Сальдо потока нарастающим итогом | 50455, 2 | 65962, 4 | 92642, 4 | 115322, 4 | ||||||||||
| Дисконтированные инвестиции | -17000 | -1607, 51 | 688, 01 | |||||||||||
Расчет чистого дисконтированного дохода
|
| Показатели | Шаги расчета | ||||||||||||
| Результаты по шагам | ||||||||||||||
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| а) | доход от продаж | |||||||||||||
| Затраты по шагам (стр. 2а+2б+2в+2г+2д+2е+2ж) | 23 000 | 33 879 | 35 666 | 34 493 | 33 320 | 37 320 | 33 320 | 33 320 | 33 320 | 33 320 | 29 060 | |||
|
| в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| а) | инвестиции в основной капитал | 14 000 |
|
|
|
|
|
|
|
| -1260 | |||
| б) | прирост оборотного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
| -3000 | |||
| в) | прямые переменные издержки | |||||||||||||
| г) | постоянные издержки | |||||||||||||
| д) | проценты по кредитам | |||||||||||||
| е) | маркетинговые издержки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
| ж) | налоги | 4680, 2 | 5733, 6 | 6026, 8 | ||||||||||
| Эффект по шагам (стр. 1-2) | -23 000 | 26 121 | 24 334 | 25 507 | 26 680 | 22 680 | 26 680 | 26 680 | 26 680 | 26 680 | 30 940 | |||
| Дисконтированный эффект по шагам (Е=20%) (стр. 3*6) | -23 000 | 21 767, 33 | 16 898, 89 | 14 761, 11 | 12 866, 51 | 9 114, 58 | 8 935, 08 | 7 445, 90 | 6 204, 92 | 5 170, 76 | 4 996, 98 | |||
| Чистый дисконтированный доход (Е=20%) | -23 000
| -1 232, 67 | 15 666, 22 | 30 427, 33 | 43 293, 85 | 52 408, 43 | 61 343, 51 | 68 789, 41 | 74 994, 32 | 80 165, 08 | 85 162, 07 | |||
| Коэффициент дисконтирования | 0, 83333 | 0, 69444 | 0, 57870 | 0, 48225 | 0, 40188 | 0, 33490 | 0, 27908 | 0, 23257 | 0, 19381 | 0, 16151 | ||||
|
| Дисконтированный эффект (Е=130%) | -23000 | 11356, 9 | 4600, 1 | 2096, 4 | 953, 4 | 352, 4 | 180, 2 | 78, 4 | 34, 1 | 14, 8 | 7, 5 | ||
|
| Чистый дисконтированный доход (Е=130%) | -23000 | -11643, 13 | -7043, 1 | -4946, 6 | -3993, 2 | -3640, 9 | -3460, 6 | -3382, 3 | -3348, 2 | -3333, 4 | -3325, 9 | ||
|
| Коэффициент дисконтирования (Е=130%) | 0, 43478 | 0, 18904 | 0, 08219 | 0, 03573 | 0, 01554 | 0, 00676 | 0, 00294 | 0, 00128 | 0, 00056 | 0, 00024 | |||
Итоговые результаты расчета эффективности
| Внутренняя норма доходности (IRR), % | 125, 87 | Индекс доходности (PI) | 5, 8 |
| Чистый дисконтированный доход (NPV) (для последнего шага), руб. | 85162, 1 | Срок окупаемости (PP), лет | 1, 1 |
IRR = E1 + [NPV(E1)/(NPV(E1)-NPV(E2))]*(E2-E1) (1)
IRR = 0. 2 + [85162, 07/(85162, 07+3325, 9)]*(1, 3-0. 2) = 0, 1258 (126%)
PI = (NPV + I)/I (2)
PI = 85162, 07+17000+(4000*0. 4019)-(4260*0. 1615)/ 17000+(4000*0. 4019)-(4260*0. 1615)=5. 8
PP = 1+1233, 67/16898, 89 = 1. 1 лет
Рис. 4. 1 Срок окупаемости Рис. 4. 2 Внутренняя норма доходности Пример 5. Расчет эффективности при уменьшении объёмов производства (издержки изменяются, качество улучшается)
План сбыта
|
| Показатели | Шаг расчета | ||||||||||
| базовый вариант - без инвестиций | ||||||||||||
| Цена, руб. /ед. | ||||||||||||
| Объём сбыта, ед. | ||||||||||||
| Объём продаж, руб. (стр1*2) | ||||||||||||
| проектный вариант - с инвестициями | ||||||||||||
| Цена, руб. /ед. | ||||||||||||
| Объём сбыта, ед. | ||||||||||||
| Объём продаж, руб. (стр4*5) | ||||||||||||
| Прирост выручки, руб. (стр6-3) | ||||||||||||
Постоянные издержки
Постоянные издержки увеличиваются на 1500 руб. (маркетинговые издержки).
|
|
|
План производства и прямые переменные издержки
|
| Показатели | Шаг расчета | ||||||||||
|
| Базовый вариант | |||||||||||
| материалы и комплектующие, руб. /ед. | ||||||||||||
| сдельная зарплата, руб. /ед. | ||||||||||||
| объём производства, ед. | ||||||||||||
| итого материалы, руб. (стр1*3) | ||||||||||||
| итого заработная плата, руб. (стр2*3) | ||||||||||||
| итого прямые издержки, руб. (стр4+5) | ||||||||||||
|
| Проектный вариант | |||||||||||
| материалы и комплектующие, руб. /ед. | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | |
| сдельная зарплата, руб. /ед. | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | 3, 5 | |
| объём производства, ед. | ||||||||||||
| итого материалы, руб. (стр7*9) | ||||||||||||
| итого заработная плата, руб. (стр8*9) | ||||||||||||
| итого прямые издержки, руб. (стр10+11) | ||||||||||||
| Прирост издержек (стр12-6) | ||||||||||||
Отчет о прибылях и убытках
|
| Показатели | Шаг расчета | ||||||||||
| Чистый объём продаж (прирост) | ||||||||||||
| материалы и комплектующие (п. б) | ||||||||||||
| сдельная заработная плата (п. б) | ||||||||||||
| Итого прирост прямых издержек | ||||||||||||
| Прирост валовой прибыли (стр. 1-4) | ||||||||||||
| маркетинговые издержки | ||||||||||||
| Итого постоянные издержки (прирост) | ||||||||||||
| амортизация | ||||||||||||
| проценты по кредитам | ||||||||||||
| Итого непроизводственные издержки (стр. 8+9) | ||||||||||||
| Итого (стр. 5-7-10) | -1500 | |||||||||||
| Убытки предыдущих периодов | -1500 | |||||||||||
| Прибыль до выплаты налогов (стр. 11+12) | -1500 | |||||||||||
| Налогооблагаемая прибыль | -1500 | |||||||||||
| Налоги и платежи из прибыли(20%) | 580, 2 | 733, 6 | 1026, 8 | |||||||||
| Чистая прибыль (стр. 13-15) | -1500 | 2320, 8 | 2934, 4 | 4107, 2 | ||||||||
|
|
|
