Поняття операції банку

Перелік банківських операцій, а також інших операцій, які можуть здіснювати банки (операцій банків), визначений у ст. 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність», а також у «Положенні про порядок реєстрації та ліцензування банків, відкриття відокремлених підрозділів», затвердженого постановою Правління НБУ від 08.09.2011 № 306 «Про затвердження деяких нормативно-правових актів Національного банку України».

Згідно із п. 1.10 «Положення про організацію операційної діяльності в банках України», затвердженим постановою Правління НБУ від 18 червня 2003 р. N 254 операція банку - дія або подія, внаслідок якої відбуваються зміни у фінансовому стані банку та яка відображається за балансовими або позабалансовими рахунками банку. Таке визначення дане виходячи із потреб документального фіксування всіх змін у фінансовому стані банків, тому воно є максимально широким, оскільки під визначення операції банку підведено не тільки дії, а й події.

На здійснення банківських операцій банкам слід отримати ліцензію НБУ, на здійснення інших операцій надається дозвіл НБУ або, поряд із банківською ліцензією та дозволом, ліцензія іншого уповноваженого органу. Банки в принципі не здійснюють непроліцензованих чи недозволених операцій(окрім поточних господарчих операцій по забезпеченню своєї життєдіяльності).

У випадках, встановлених законодавством та якщо це передбачено статутами банків, вони мають право здійснювати операції, пов’язані із зберіганням та обігом фондових цінностей. Ці операції не віднесені до виключної компетенції банків, а контроль за їх проведенням та їх ліцензування здійснюється не тільки НБУ. Так, банки на підставі відповідної ліцензії та під контролем НКЦПФР можуть торгувати цінними паперами (професійна діяльність з торгівлі цінними паперами включає брокерську діяльність, дилерську діяльність, андерайтинг, діяльність з управління цінними паперами), а також вести депозитарну діяльність.

Сфера діяльності банків постійно розвивається. Наприклад, відповідно до чинного законодавства України банки можуть вести раніше не властиві предмету їх діяльності операції. Згідно із Законом України «Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю» банки можуть здійснювати функції управителя фонду фінансування будівництва, виконуючи посередницькі функції між забудовником та інвесторами (фізичними чи юридичними особами, які фінансують будівництво об’єкту житлової нерухомості). Банк-управитель не лише залучає грошові кошти інвесторів до фонду фінансування будівництва та здійснює управління ними, але й виконує відповідні контрольні функції в процесі ведення будівництва житла.

Як уже вказано вище, належить розрізняти «банківські операції» (підпункти 1, 2 та 3 ст. 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність») та «операції банків» (до останніх відноситься все, що здійснюють банки згідно з переліком, встановленим ст. 47 вказаного закону). Зафіксуємо істотні ознаки саме банківських операцій. Зокрема:

- їх об’єктом є виключно гроші, залучені у банк, а не банківські метали, цінні папери чи права вимоги (за винятком факторингу);

- вони можуть здійснюватися лише банками за умови отримання банківської ліцензії;

- ці операції здійснюються згідно із законами, положення яких деталізовані в нормативно-правових актах НБУ;

- банківська операція - елемент підприємницької діяльності банку, а тому, як правило, вона скеровується на одержання прибутку;

- банківські операції обліковуються у бухгалтерському обліку банків та фіксуються шляхом здійснення записів на банківських рахунках.

Таким чином, з доктринальної точки зору банківська операція – це підприємницька дія із залученими коштами, що вчинюється банком на підставі отриманої ним банківської ліцензії згідно з правилами, визначеними центральним банком, яка супроводжується необхідними записами в банківських рахунках і в бухгалтерських документах банку.

У певному сенсі термін «банківська операція», рівно як і термін «операція банку», входить у зміст терміну «господарська операція». Останній термін є більш широким та означає дію суб’єкта господарювання з виробництва та реалізації товару (продукції, робіт чи послуг), що має вартісний вираз і ціну і, відповідно, супроводжується записами у банківських рахунках та в бухгалтерських документах. Як бачимо, термін «господарська операція» фіксує істотні риси господарської діяльності в цілому. Оскільки банківська діяльність є господарською діяльністю, а банківські операції та всі інші операції банків кваліфікуються як надання послуг на ринку, то в такому розумінні і банківські операції, і всі інші операції банків є господарськими операціями.

Як вказується у літературі, класифікувати операції банків можна за багатьма підставами, основні з них:

а) за функціональним призначенням – активні (ці операції спрямовані на розміщення ресурсів банку і проводяться переважно з метою отримання прибутку від розміщення коштів у доходні активи, наприклад, шляхом надання кредитів), пасивні (операції із залучення коштів у ресурси банку, наприклад, шляхом укладення депозитних договорів, випуску акцій для збільшення власного капіталу, емісії боргових зобов’язань банку тощо), комісійні (це дії посередницького характеру, тобто послуги, які надають банками клієнтам, як-от обслуговування платежів клієнтів, отримання за дорученням клієнтів належних їм за борговими зобов’язаннями (векселями, чеками) коштів, інкасація готівки, зберігання цінностей тощо[7]. Комісійні операції, як вказується в літературі, не викликають значні зрушення в активах чи пасивах банку, оскільки їх здійснення не потребує від банку залучення чи розміщення грошових ресурсів);[8]

б) по предмету – депозитні, кредитні, розрахункові, касові, фондові, факторингові, лізингові, довірчі, валютні тощо.

На завершення ще раз нагадаємо, що специфічно банківська діяльність виникає як сукупне вчинення декількох основних напрямків банківських операцій – залучення коштів, розміщення залучених коштів, здійснення розрахунків через банківські рахунки. Для ведення банківської діяльності слід створити юридичну особу – банк та одержати банківську ліцензію НБУ.