 |
Финансовые методы оценки эффективности
|
|
|
|
Е.А. Калиберда
Е.П. Яхина
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
Учебное пособие
Омск 2006
УДК
ББК
Калиберда Е.А., Яхина Е.П.
Анализ эффективности информационных систем: Учебное пособие. – Омск: ОГИС, 2006.
Настоящее пособие составлено в соответствии с Государственным образовательным стандартом ВПО специальности 351400 – «Прикладная информатика (по областям)» и в соответствии с рабочей программой дисциплины «Анализ эффективности информационных систем».
Цель пособия – обеспечить студентов информацией, необходимой для освоения курса «Анализ эффективности информационных систем».
Пособие может служить основным и дополнительным материалом к лекциям и практическим занятиям по данному курсу, а также при написании дипломного проекта для студентов специальности «Прикладная информатика (в сфере сервиса)».
Авторы – сотрудники кафедры высшей математики и информатики ОГИС.
Библиогр.: назв. Табл. Рис. Прил. Предм.указ. (в конце)
Рецензент
Ответственный за выпуск
канд. пед. наук, зав. каф. ВМ и И ОГИС О.Н. Лучко
ОГЛАВЛЕНИЕ
| Предисловие………………………………………………………………………... Введние……………………………………………………………………………... 1.ЭКОНОМИЧНЕСКИЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ……………………………………………… 1.1.Финансовые методы оценки эффективности………………………………… Статические методы оценки…………………………………………………….. Метод окупаемости…………………………………………………………….. Метод «затраты – прибыль»…………………………………………………. Динамические методы оценки………………………………………………… Метод чистой текущей стоимости (NPV)…………………………………….. Метод индекса рентабельности (PI)…………………………………………... Метод внутренней нормы доходности (IRR)………………………………… 1.2. Затратные методы оценки эффективности ИС……………………………… Совокупная стоимость владения……………………………………………….. 1.3. Комплексные методы оценки эффективности ИС………………………….. Система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard)……………… 1.4. Пример расчёта затрат на информационную систему……………………… 2. ЭЛЕМЕНТЫ ТЕОРИИ ВЕРОЯТНОСТИ……………………………………… 2.1. Формулы комбинаторики…………………………………………………… 2.2. Случайная величина…………………………………………………………. 2.3. Биноминальное распределение……………………………………………….. 2.4. Распределение Пуассона……………………………………………………… 2.5. Экспоненциальное распределение…………………………………………… 2.6. Простейший поток событий………………………………………………….. 3. КАЧЕСТВО И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ…………………………………………………………………………… 3.1. Показатели качества программного изделия………………………………... Количественные показатели функциональных возможностей программного изделия……………………… Количественные показатели эффективности программного изделия………………………………………… Количественная оценка безопасности информационной системы………………………………………. 3. 2. Основные понятия теории надёжности……………………………………... Основные количественные показатели надёжности…………………………... 3.3. Примеры оценки основных показателей качества…………………………. 4. ТЕСТИРОВАПНИЕ ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТОВ…………………….. 4.1. Различные подходы к тестированию (черный ящик, белый ящик)……….. 4.2. Смежные вопросы тестирования……………………………………………... ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………………………………………... ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………… |
ПРЕДИСЛОВИЕ
|
|
|
|
|
|
Вопросы эффективности автоматизированных информационных систем управления в последние 15–20 лет в литературе, в том числе учебной, практически не освещались. Это же касается статей об эффективности инвестиций в АИС, эффективности внедрения проектов, влияния АИС на эффективность бизнеса. Большая часть изданий, учебников, в которых рассмотрены понятие и показатели эффективности автоматизации, устарела, так как изменились и автоматизированные информационные технологии, и экономические условия, в которых они работают.
В современной же литературе проблемы эффективности автоматизированных информационных систем рассмотрены поверхностно или совсем не затрагиваются. В учебных программах этот пункт присутствует, но литературы по нему практически нет. Из-за огромного разнообразия предприятий, условий, в которых они работают, вариантов автоматизированных информационных систем невозможно определить стандарты, эталоны. Каждое предприятие решает этот вопрос самостоятельно, сравнивая с аналогами. В качестве критериев оценки АИС выступают ожидания лиц, принимающих решения, различия реальных показателей и ожидаемых. Кроме того, уже в 1970-е годы высказывалось мнение, что расчёты эффективности автоматизированных систем не так уж и необходимы. Например, все организации имеют телефоны, но никто не рассчитывает экономическую эффективность телефонизации предприятия. В опровержение такого подхода можно привести следующий аргумент: затраты на разработку и внедрение автоматизированной информационной системы, как правило, значительно более высоки, и руководители часто не решаются на них без оценки эффективности.
Настоящее пособие предназначено для студентов специальности 351400 «Прикладная информатика (по областям)», изучающих дисциплину «Анализ эффективности информационных систем». Целью данного пособия является формирование у студентов структурного подхода при оценке эффективности и качества программного изделия на этапе разработки и внедрения, а также в случае необходимости выбора программного средства, наиболее подходящего для решения конкретной задачи.
|
|
|
Пособие включает в себя 4 главы.
Первая глава посвящена экономическим методам оценки эффективности программного изделия. Содержит теоретические основы и практические рекомендации по расчёту экономической эффективности конкретной информационной системы.
Во второй главе приводятся понятия и формулы теории вероятности, необходимые при оценке показателей качества и эффективности информационной системы.
В третьей главе рассматриваются показатели качества информационной системы, их количественные характеристики и приводятся примеры расчёта основных показателей качества и эффективности ИС.
Четвёртая глава посвящена вопросам тестирования программного изделия на этапе его разработки, здесь приводится классификация основных методов тестирования и рассматривается роль тестирования при оценке эффективности, качества и надёжности программного изделия.
ВВЕДЕНИЕ
Общественное разделение труда привело к превращению сферы производства программных средств (программ) в одну из отраслей производственного труда.
Программные средства создаются производителями чаще всего не для собственного потребления, а для продажи на внутреннем и внешнем рынках.
Программное средство (ПС), предназначенное для продажи, существенно отличается от ПС для собственного потребления тем, что оно разрабатывается для обработки множества наборов данных с учётом конкретных условий самых разнообразных потребителей. Это ПС должно быть самым тщательным образом документировано, для того, чтобы им могли пользоваться не только разработчики, но и широкий круг потребителей. Кроме того, должно быть проведено тестирование ПС с использованием вариантов исходных данных.
Процесс производства ПИ предполагает решение достаточно сложных организационно-технических проблем. К ним относятся проблемы технологии разработки с решением таких функций управления, как планирование, учёт, контроль, анализ и регулирование.
|
|
|
Кроме того, важное место должно отводиться вопросам нормирования труда производителей. Это связано со спецификой труда разработчиков ПС, а именно большой элемент творчества в работе, сложность измерения и оценки многих видов работ в процессе разработки программных изделий.
Поскольку программное изделие является продуктом, предназначенным для продажи, становятся актуальными вопросы создания качественного ПИ.
Качество – понятие комплексное, включающее в себя целый свод различных характеристик, и в каждом конкретном случае аналитик должен подбирать определённый набор характеристик, удовлетворяющих требованиям поставленной задачи. После определения требуемого набора характеристик качества, производится количественная оценка значений конкретных показателей. На основе найденных значений определяется некоторый интегральный показатель, который даёт возможность оценить преимущества или недостатки создаваемого или приобретаемого ПИ.
Экономическая эффективность – одна из наиболее важных характеристик качества системы, а именно её характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов функционирования системы.
Экономические методы
Оценки эффективности ИС
Необходимо отметить, что на сегодняшний день не существует признанных убедительных методик оценивания экономической эффективности информационных систем (ИС). Идут дискуссии о том, возможно ли создание таких методик в принципе. Это направление до сих пор остается самым сложным и мало разработанным.
В случае применения информационных систем для решения конкретных задач появляется много неясного, как только речь заходит об оценке результатов их применения. Постановка задачи предельно ясна: дана конкретная ИС, выполняющая заданное множество задач; надо посчитать, во сколько она обошлась при покупке, сколько тратится на ее содержание, и потом оценить, какую выгоду от этого получило предприятие.
Оказывается, что если затраты можно посчитать, хотя и не так просто, как казалось бы, то вот результаты столь разнообразны, что их измерение в общепринятом смысле, т.е. в единых единицах (рублях, тоннах, метрах и т.п.) практически невозможно.
Если попробовать классифицировать результаты применения ИС с этой точки зрения, то можно выделить следующие три группы:
Измеримые в количественной шкале. (Увеличение объема продаж готовой продукции после внедрения электронной торговой площадки).
1. Измеримые в порядковой (ранговой) шкале. (Рейтинг надежности банка, оцениваемый с помощью международного индекса, повысился после внедрения в нем современной ERP-системы с уровня А до АА).
|
|
|
2. Вообще неизмеримые результаты. (Установка в компании цифровой телефонной станции взамен устаревшей аналоговой приводит к повышению качества связи и расширяет диапазон возможностей ее использования, но видимых выгод для основной деятельности компании от внедрения новой системы нет).
Таким образом, существуют различные способы оценки эффективности ИС. Но среди всего этого многообразия можно выделить два принципиальных подхода к оценке: финансовый имеющий в виду финансовую отдачу от проекта, и смешанный содержащий в себе, наряду с упомянутой, еще и нефинансовую составляющую.
Большое разнообразие подходов к оцениванию эффективности ИС породило множество классификаций этих методов. В табл. 1.1 приведены некоторые из них.
Таблица 1.1
Классификация методов оценки эффективности ИС
| Классификация 1 | Классические методы | NPV – чистая текущая стоимость (Net Present Value) IRR – внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return) PI – индекс рентабельности T – период окупаемости (Payback) EVA – добавленная стоимость (Economic Value Added) |
| Затратные методы | ТСО – совокупная стоимость владения (Total Cost of Ownership) RCO – истинная стоимость владения (Real Cost of Ownership) TCA – совокупная стоимость владения приложениями (Real Cost of Application Ownership) | |
| Комплексные методы | BSC – сбалансированная система показателей Нортона, Каплана (Balanced Scorecard) Пирамида результативности Линча и Кросса Модель «стейкхолдер» | |
| Классификация 2 | Традиционные методы | EVA – добавленная стоимость (Economic Value Added) ТСО – совокупная стоимость владения (Total Cost of Ownership) TEI – совокупный экономический эффект (Total Economic Impact) REJ – быстрое экономическое обоснование (Rapid Economic Justification) |
| Качественные (эвристические) методы | BSC – сбалансированная система показателей Нортона, Каплана (Balanced Scorecard) IE – информационная экономика (Information Economics) PM – управление портфелем активов (Portfolio Management) Система показателей ИТ (IT Scorecard) | |
| Вероятностные методы | ROV – справедливая цена опционов (Real Options Valuation,) AIE – прикладная информационная экономика (Applied Information Economic |
Финансовые методы оценки эффективности
Всю совокупность данных методов можно разделить на две группы:
Первая группа – это статические методы, не учитывающие распределение платежей и поступлений по проекту во времени. Эти методы не требуют сложных расчетов, но недостаточно точно отражают процессы вложения средств и получения доходов.
Статические методы применяются тогда, когда есть несколько конкурирующих инвестиционных проектов, из которых необходимо выбрать один, или, если имеются денежные средства на несколько проектов, установить приоритетность их осуществления. Наиболее популярны метод окупаемости и метод расчета соотношения доход/затраты. Для расчета статических показателей можно воспользоваться стандартными вычислительными возможностями Excel, а также логической функцией ЕСЛИ().
Вторая группа включает в себя динамические методы, более сложные в применении, но более адекватно отражающие соотношение выплат и поступлений денежных средств по проекту.
Динамические методы преобладают в практике крупных и средних предприятий развитых стран. Динамические методы часто называют дисконтными, поскольку они базируются на определении современной величины (т.е. дисконтировании) денежных потоков, связанных с реализацией инвестиционного проекта. Существенными факторами, оказывающими влияние на величину оценки, являются инфляция и риск.
В Excelсуществует ряд функций, предназначенных для анализа эффективности проектов: НПЗ (ЧПС), ВНДОХ (ВСД), ЧИСТНЗ, ЧИСТВНДОХ.
Указанные функции используют сложные итерационные алгоритмы для реализации дисконтных методов исчисления соответствующих показателей. Первые две функции применяются в том случае, когда денежный поток состоит из платежей произвольной величины, осуществляемых через равные промежутки времени.
Функции ЧИСТНЗ и ЧИСТВНДОХ позволяют определять показатели NPV (чистой текущей стоимости проекта) и IRR (внутренней нормы рентабельности) для потоков платежей произвольной величины, осуществляемых за любые промежутки времени.
Статические методы оценки
Метод окупаемости
Окупаемость инвестиций – это количество лет, которые должны пройти, чтобы суммарные доходы стали равны первоначальному вложению. По этой причине этот метод может быть назван разновидностью анализа безубыточности.
где Ток – срок окупаемости инвестиций; S – затраты на его приобретение; D – доходы (равные) в каждом из периодов в течение срока реализации проекта.
Если вложение не приносит доходов регулярно, равными частями, тогда окупаемость может быть найдена последовательным прибавлением дохода каждого года до тех пор, пока полученная величина не сравняется с первоначальной суммой вложения. В год, когда равенство достигается, происходит окупаемость. Иначе говоря, срок окупаемости проекта представляет собой расчетную дату, начиная с которой значение дохода (D) принимает устойчивое положительное значение.
На практике применяется следующий метод приблизительной оценки срока окупаемости (Ток):
где t_ – последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дохода и затрат принимает отрицательное значение;
D (t_) – последняя отрицательная разность накопленного дохода и затрат;
D (t+) – первая положительная разность накопленного дохода и затрат.
Критерием экономической эффективности проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта.
Метод «затраты - прибыль»
Под различными видами “ прибыли ” здесь понимаются различные критерии. Одно из основных требований этого метода, заложенное в алгоритме принятия решений, - возможность складывать различные виды “прибыли”, получая единую составную величину - “прибыль ”, характеризующую проект.
Составную “прибыль” могут образовывать такие показатели, как потоки платежей, внутренняя норма окупаемости, срок окупаемости и т.д.
В методе “затраты - прибыль” для каждого проекта с номером k, рассчитав значение составной прибыли Bk и требуемых затрат Ck, можно рассчитать и величину отношения Bk/Ck, характеризующую ожидаемое значение составной “прибыли” на единицу затрат.
Далее, упорядочив проекты по убыванию значения отношения Bk/Ck, получим ранжирование рассматриваемых проектов по степени предпочтительности.
Для того чтобы сформировать портфель проектов, обладающих максимальной ожидаемой составной “прибылью”, необходимо последовательно включать в такой перечень проекты по убыванию отношения Bk/Ck до тех пор, пока не будет исчерпан выделенный на финансирование проектов объем средств С. Если проекты, включенные в перечень согласно изложенному выше алгоритму, полностью исчерпывают С, то получаем оптимальное решение задачи распределения ресурсов. В противном случае необходимо дополнительно учитывать возможное наиболее эффективное использование остатка выделенного объема финансирования.
Пример 1.
Пусть имеется 7 проектов Р1, Р2,...,Р7. Для каждого из проектов Р1,Р2,...,Р7, представленных в табл. 1. 2, известны оценки эффективности, которые в методе “затраты - прибыль” будем интерпретировать как значение составной прибыли, а стоимость реализации проекта - как затраты.
Таблица 1.2
Исходные данные для расчета
эффективности проекта по методу «затраты-прибыль»
| Показатель | Проекты | ||||||
| Эффективность (в условных единицах | |||||||
| Стоимость реализации проекта (в млрд. руб.) |
Пусть общий объем финансирования, выделенный для реализации проектов, равен 45 млрд. руб.
Рассчитаем для каждого проекта отношения Bk/Ck. B1/C1 = 2.6; B2/C2 = 2; B3/C3 = 2.3; B4/C4 = 2.25; B5/C5 = 2.86; B6/C6 = 2.67; B7/C7 = 1.2.
Теперь можем упорядочить проекты по убыванию доли составной прибыли, приходящейся на единицу затрат: Р5, Р6, Р1, Р3, Р4, Р2, Р7. После такого расчета легко определить наиболее предпочтительные проекты для первоочередного финансирования.
Это проекты Р5, Р6, Р1, Р3, Р4. Их суммарные затраты составляют 45 млрд. руб., что совпадает с выделенным объемом финансирования, а суммарная составная прибыль равна 112 условным единицам.
|
|
|
