Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.




1. Дебиторы – лица и организации, которые должны данному предприятию. Их задолженность называется дебиторской.

Кредиторы – лица и организации, которым должно данное предприятие. Задолженность называется кредиторской.

2. Сч. 73 – «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Предназначен для учета расчета с работниками, кроме расчетов по оплате труда и с подотчетными лицами.

К сч.73 могут быть открыты след. Субсчета:

73.1 «Расчеты по предоставленным займам»

Д К активный

50 Сн – означает остаток задолженности работников по полученным займам.

Об Дт – сумма предоставленного займа.

Об Кт – сумма погашения займа.

73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Активный

Сн – означает остаток задолженности работников перед предприятием по причине недостач, брака, хищений, и других видов ущерба.

Об Дт – отражаются суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц.

Об Кт – суммы, внесенных платежей или списание сумм.

 

№ п/п Хозяйственные операции. Д К
1. Выдан займ работнику на строительст-во садового домика на 6 мес. 73.1
2. Погашен займ: в кассу На р/с Из з/п 73.1 73.1 73.1
3. Сумма недостачи или ущерба подлежащая взысканию с работника. А) обнаружена недостача в кассе. Б) в недостаче виновен работник и сумма недостачи списана на виновника.     73.2    
4. Сумма производственного брака отнесена на виновное лицо. 73.2
5. Внесены работникам суммы по возмещению недостач. Ущерба или удержаны соответствующие суммы из з/п работника.   73/2
6. Суммы недостач.ущерба во взыскании которых отказано судом 73/2

 

Сч.28 – «Брак в производстве»

Сч.76 – «Расчет с дебиторами и кредиторами»

Активно-пассивный

Записи по Дт – дебиторская задолженность или погашение Кт задолженности.

Записи по Кт – кредиторская задолженность или погашение Дт задолженности.

На этом счете ведется учет расчетов не предусмотренных на других расчетных счетах (Сч №60 - №75).

К счету могут быть открыты следующие счета:

76.1 «Расчет по имущественному и личному страхованию» (организация страхует своего работника).

- отражаются расчеты по страхованию имущества и персонала предприятия, в котором предприятие выступает страхователем.

76.2 «Расчеты по претензиям».

76.3 «Доходы по причитающимся дивидендам и доходам»

- учитываются расчеты по причитающимся организации дивидендам и другим доходам (по договору простого товарищества).

76.4 «Расчеты по депонированным суммам».

76.5 «Расчеты по исполнительным листам»

Примеры хозяйственных операций.

№ п/п Хозяйственные операции. Д К
1. Предъявлены поставщикам, транспортным организациям претензии за недостачу ТМЦ (в т.ч. НДС), за обнаруженные арифметич. Ошибки в документах после акцепта документов. 76.2
2. Предъявлена претензия энергохоз. За простой и отключение эл/энергии. 76.2
3. Ошибочно сняты банком суммы с р/с 76.2
4. Поступили платежи на р/с связанные с погашением претензии. 76.2
5. Удержаны суммы из з/п по исполнительным документам. 76/ал.
6. Выплачены алименты из кассы 76/ал.
7. Начислена арендная плата за помещение (офис) 76/ар.

3. «Ведомость №7»

- регистр по учету по счетам 58,68,73,75,76.

Регистр аналитического и синтетического учета.

Данные аналитического учета – это построчные сведения, а синтетического учета – итоги по графам.

Ведомость ведется по каждому счету и по каждому субсчету расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Ведомость №7 – односторонняя, т.к. Дт и Кт счетов на одной стороне.

«Журнал-ордер №8».

Сч. 52 А«Валютные счета» - о наличии и движении ден средств в иностранных валютах на валютных счетах организации.

Сч. 55 «Специальные счета в банках» А- о наличии и движении денежных средств в рублях и валюте, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документов (кроме векселей).

Спец счета – счета для исп ден ср-в по целевому назн

Создан спе счет в банке 55 51,52

Оплачены счета пост за счет спец счетов 60, 76 55

Возвращены суммы несип-з спе счетов 51 55

Сч. 57 «Переводы в пути» - т.е. денежных сумм которые еще не зачислены на р/с или в кассу.

Сч. 58 «Финансовые вложения» А- о наличии и движении инвестиции организации в ГЦБ, акции, облигации и иные ЦБ.

Сч. 59 «Резервы под обесценивание вложений в ЦБ»П.

Корреспонденции: 1. Ден. ср-ва поступившие на р/с: поступили ден средства на р/с от покупателей (Д 51 К 62); сданы в банк ДС из кассы (Д 51 К 50); получены кратк-ные кредиты,займы(Д51 К66); 2. получены деньги с РС в банке (Д50 К51); предост-ны ден. займы др.предпр.(Д58К51); перечислены ДС в бюджет по налогам и сборам(Д68 К51). 3. Выдача подотчетному лицу суммы из кассы: Д71 К50.

Синтетический учет расчетов

1) Учёт расчётов с поставщиками (сч. 60 А-П) На этом счете учитываются р/с юр.и физ.лицами поставляющими товар, либо выполняющими для нее работы и услуги. Дебетовое сальдо показ-т сумму аванса выданному поставщику. Кредетовое сальдо показ-т сумму задолженностей фирмы перед поставщиком. Этому счету открывают 2субсчета 60.1-основной расчет; 60.2-авансы выданные. Проводки: выдан аванс поставщику 60.2-50,51; оприходованы товары от поставщика 10,41,08-60.1; выделен НДС со ст-ти товара 19-60.1; оприходованы работы и услуги от поставщика 20,26,44-60.1; НДС со ст-ти работ, услуг 19-60.1; оплачен счет поставщика (перечислен долг поставщику) 60.1-50,51; зачтен ранее выданный аванс 60.1-60.2

Учёт расчётов с поставщиками ведётся в журнале-ордере № 6.

Учёт расчётов с покупателями и заказчиками (сч. 62А-П)

Он применяется для расчетов с лицами, приобритающими у фирмы Т, Р или У. Дебетовое сальдо показ-т сумму задолженностей покупателями. Кредитовое показ-т сумму авансв полученных от покупателей. Сч.62 открывает субсчет 62.1 – основной счет (расчеты в порядке инкассо и заказчиками) и 62.2-авансы полученные. Проводки: получен аванс от покупателя 50,51-62.2; отгружены Т, Р и У покупателей 62.1-90.1 (с НДС); начислен НДС 90.3 (ндс)-68 (сумма ндс); получен остаток долга от покупателей 50,51-62.1; зачтен ранее полученный аванс 62.2-62.1

Аналитич. учёт по сч. 62 ведётся в разрезе каждого покупателя.





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015- 2021 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.